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《企業(yè)全面預算管理(2天).doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學術(shù)論文-天天文庫。
1、企業(yè)全面預算管理課程背景：企業(yè)全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看,全面預算不僅僅是一個由預算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易
2、接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設計控制要點;建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng);充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。課程收益：1、理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義；2、了解公司預算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應能力，謀求整體利益最大化；3、增強對預算過程的了解和編制技巧的認識,學習預算管理和控制的實際操作；4、確定企業(yè)當前的全面預算管理的重點和難點,為實施預算控制奠定認識基礎。課程時間：2天，6小時
3、/天授課對象：本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經(jīng)理、總會計師、財務總監(jiān)、財務部總經(jīng)理、財務經(jīng)理財務主管及其他管理人員等。授課方式：講師講授+數(shù)據(jù)分析+案例研討+講師點評+現(xiàn)場咨詢與輔導課程大綱：前言：1、預算是規(guī)劃“防火”還是“救火”?22、預算過程控制還是結(jié)果控制?3、預算是財務部的事，拍拍腦袋即可?4、計劃趕不上變化，預算沒有實際價值?5、預算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩嗎?6、預算是協(xié)助戰(zhàn)略實施的一種管理工具嗎?
4、第一講：預算管理的概述1、什么是預算及預算管理2、全面預算管理的特點3、為什么要導入全面預算管理4、預算管理的功能5、預算管理目標第二講：全面預算管理的基礎1、高層領導重視與全員參與2、健全的預算組織體系預算管理委員會及工作小姐的職責3、完善的預算管理制度和管理信息統(tǒng)計體系4、建立配套的績效考核體系第三講：全面預算的內(nèi)容一、業(yè)務預算1、銷售預算2、生產(chǎn)預算3、采購預算4、成本費用預算二、財務預算1、資本預算2、現(xiàn)金預算3、預計資產(chǎn)負債表4、預計利潤表5、預計現(xiàn)金流量表三、確定全面預算編制方式1、
5、自上而下式2、自下而上式3、上下結(jié)合式四、確定全面預算編制方法1、固定預算2、彈性預算3、滾動預算4、零基預算5、概率預算五、年度預算的編制1、年度目標確定：收入為導向、成本導向、利潤導向2、目標利潤測算：增長百分比法、量本利分析法、資產(chǎn)報酬率法、戰(zhàn)略目標分析法3、目標利潤的可行性分析：與歷史數(shù)據(jù)對比，同行業(yè)水平對比，與銷售等部門討論4、銷售額測算：量本利法、銷售利潤率法5、銷售量測算6、生產(chǎn)測算：確定年度生產(chǎn)量并進行分解，編制直接材料、直接人工、制造費用預算。7、采購測算8、成本費用測算：倒擠
6、法、成本費用利潤率法、銷售毛利率法9、現(xiàn)金流量測算：銷售回款百分比法10、匯總與審批全面預算六、合理安排全面預算編制時間第四講：全面預算的執(zhí)行與控制一、預算執(zhí)行控制責任體系二、預算執(zhí)行控制重點三、預算執(zhí)行控制方法四、預算項目的具體控制五、預算追加—例外原則六、預算調(diào)整—目標調(diào)整1、預算調(diào)整—資源配置調(diào)整2、預算調(diào)整—流程調(diào)整七、預算分析1、責任體系2、分析內(nèi)容3、分析形式4、分析會議5、分析方法第五講：全面預算的考核1、傳統(tǒng)的預算考核偏重于財務指標2、預算考核—平衡計分卡3、預算考核組織4、預算
7、考核方法5、預算考核程序
