上海某公司增值稅發(fā)票管理辦法

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1、企業(yè)增值稅發(fā)票管理辦法（草案）——上海某某有限公司引言：按國家“營改增”政策，2014年快遞行業(yè)將實(shí)現(xiàn)全面“營改增”，使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票取代傳統(tǒng)的營業(yè)稅發(fā)票。由于國家對(duì)增值稅發(fā)票從嚴(yán)控制、交叉稽核比對(duì)，各單位在增值稅發(fā)票開具、傳遞、保管過程中須更加謹(jǐn)慎，切實(shí)保證發(fā)票管理的安全和效率。在此背景下，上海某某有限公司制定了增值稅發(fā)票管理辦法，旨在在整個(gè)某某公司體系內(nèi)規(guī)范發(fā)票的開具、傳遞和保管，某某體系內(nèi)各公司、個(gè)體經(jīng)營者須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。各公司財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)發(fā)票事宜，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)發(fā)票管理的主管職責(zé)。某某公司體系內(nèi)的個(gè)體

2、經(jīng)營者，其負(fù)責(zé)人或業(yè)主承擔(dān)增值稅發(fā)票管理職責(zé)。第一節(jié)發(fā)票文件管理第一條本辦法所稱的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅定額發(fā)票，包括企業(yè)領(lǐng)用的、自行開具的和申請(qǐng)稅務(wù)局代開的發(fā)票。前述發(fā)票既包括已經(jīng)開具的發(fā)票，也包括領(lǐng)用的尚未開具的空白發(fā)票。第二條某某公司總部，某某總部下屬的各實(shí)體中心、虛體中心、加盟商（含個(gè)體經(jīng)營者），上海某某有限公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)均須執(zhí)行本管理辦法的規(guī)定。第三條增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，發(fā)票應(yīng)連同包裝妥善存放，發(fā)票保管要有安全措施，要做到防潮、防火、防盜，并禁止與發(fā)票無關(guān)的人員接觸發(fā)票。對(duì)空白發(fā)票要定期

3、盤點(diǎn)，對(duì)已開具發(fā)票要定期整理、裝訂和歸檔。第一節(jié)發(fā)票內(nèi)部控制第四條空白增值稅發(fā)票和發(fā)票專用章應(yīng)分別指定專人保管，并由開具發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)；發(fā)票金稅卡、報(bào)稅卡、開票機(jī)和開票系統(tǒng)由開票人員保管和使用；以上職責(zé)不得自行委托他人履行。第五條增值稅發(fā)票的使用須按月匯總并制作備忘錄，詳細(xì)記錄使用發(fā)票的種類、數(shù)量、發(fā)票起始號(hào)碼、發(fā)票領(lǐng)用人、開票復(fù)核人；開票對(duì)象、開票收入期間，開票份數(shù)、作廢份數(shù)，開票金額、稅額等。備忘錄由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字并存檔。（見附件1）第六條收到的增值稅專用發(fā)票即進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，須按月一次或多次認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和認(rèn)證清單按月

4、裝訂后單獨(dú)存放，專人保管。收到的增值稅普通發(fā)票，按月制作電子清單，發(fā)票附件憑證后妥善保管。收到的增值稅發(fā)票按月制作備忘錄，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字并存檔。（見附件2）第二節(jié)發(fā)票傳遞制度第七條發(fā)票傳遞采用快遞方式，原則上在各公司之間按財(cái)務(wù)部門→市場部門→對(duì)方采購部門→對(duì)方財(cái)務(wù)部門的方式進(jìn)行。發(fā)票在內(nèi)部傳遞采用簽收制度，在外部傳遞采用簽收、電子郵件或其他確認(rèn)方式。從2014年1月起暫規(guī)定由各轉(zhuǎn)運(yùn)中心財(cái)務(wù)部門代為傳遞增值稅專用發(fā)票，即加盟商開完票后交給各區(qū)轉(zhuǎn)運(yùn)中心，由轉(zhuǎn)運(yùn)中心代為保管并將掃描件傳遞給總部認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)；總部開票完成后交給各轉(zhuǎn)

5、運(yùn)中心，有各轉(zhuǎn)運(yùn)中心分發(fā)給加盟商。第八條加盟商開具發(fā)票后，應(yīng)在次日傳遞到轉(zhuǎn)運(yùn)中心，轉(zhuǎn)運(yùn)中心在收到后予以確認(rèn)并簽收，在收到發(fā)票的次日將掃描電子數(shù)據(jù)傳遞到總部，紙質(zhì)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票妥善保管，定期移交給總部財(cái)務(wù)中心。總部開給供應(yīng)商的發(fā)票快遞給各轉(zhuǎn)運(yùn)中心財(cái)務(wù)部門，由各轉(zhuǎn)運(yùn)中心分發(fā)到加盟商并向總部反饋加盟商簽收信息。第一節(jié)發(fā)票管理責(zé)任與處罰第九條由于發(fā)票文件管理不當(dāng)且未能及時(shí)糾正，或發(fā)票文件管理不當(dāng)給公司造成損失的，對(duì)直接責(zé)任人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人予以處罰；由于發(fā)票內(nèi)部控制缺失或不規(guī)范，未能定期整改的，對(duì)其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰；在增值稅發(fā)票傳遞過程

6、中違反本管理辦法規(guī)定操作的人員，對(duì)其予以處罰；發(fā)票傳遞中不能及時(shí)完成發(fā)票傳遞工作、嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)工作效率的員工，對(duì)其予以處罰；加盟商為個(gè)體經(jīng)營者的，其違法本辦法規(guī)定的，對(duì)其負(fù)責(zé)人或業(yè)主進(jìn)行處罰。第十條處罰類型包括警告、記過、辭退及單獨(dú)或附加罰款；罰款金額為100元~500元，對(duì)承擔(dān)主管職責(zé)的員工，在共同處罰時(shí)其罰款金額不少于直接責(zé)任人員。本辦法經(jīng)某某總部公司公布生效，具體處罰由總部財(cái)務(wù)中心提出，總部行政部門核準(zhǔn)，總部員工紀(jì)律部門執(zhí)行并通報(bào)。第十一條本辦法自公布日起生效，各公司須遵照?qǐng)?zhí)行。各公司在公布日尚未購買或取得增值稅發(fā)票的

7、，從購買或取得增值稅發(fā)票時(shí)起執(zhí)行。某某總部財(cái)務(wù)中心2014.01.02下面是經(jīng)典古文名句賞析！！不需要的朋友，可以下載后編輯刪除?。≈x謝經(jīng)典古文名篇（一）；1.陋室銘劉禹錫（唐）字夢(mèng)得《劉夢(mèng)得文集》；山不在高，有仙則名；2．馬說韓愈（唐）字退之《昌黎先生集》；世有伯樂，然后有千里馬；馬之千里者，一食(shí)或盡粟一石（dàn）；策之不以其道，食(sì)之不能盡其材（才），鳴之；3．師說韓愈（唐）；古之學(xué)者必有師；嗟乎！師道之不傳也久矣！欲人之無惑也難矣！古之圣；圣人無常師；李氏子蟠，年十七經(jīng)典古文名篇（一）1.陋室銘劉禹錫

8、（唐）字夢(mèng)得《劉夢(mèng)得文集》山不在高，有仙則名。水不在深，有龍則靈。斯是陋室，惟吾德馨。苔痕上階綠，草色入簾青。談笑有鴻儒，往來無白丁?？梢哉{(diào)素琴，閱金經(jīng)。無絲竹之亂耳，無案牘之勞形。南陽諸葛廬，西蜀子云亭?？鬃釉疲汉温?？2．馬說韓愈（唐）字退之《昌黎先生集》世有伯樂，然后有千里馬。千里