施工企業(yè)資金集中管理模式選擇

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1、施工類企業(yè)集團資金集中管理模式選擇（二局機筑公司鄧宗富）【摘要】：隨著市場經(jīng)濟體制改革的深化，大型企業(yè)集團不斷成長壯大，業(yè)務種類繁多、機構(gòu)設置復雜，要求企業(yè)集團建立以資金集中管理為中心的財務管理體系，資金集中管理在財務管理以及公司管理中的作用尤為重要。本文從資金集中管理的目的出發(fā)，基于我國企業(yè)資金集中管理存在的問題，對施工類企業(yè)集團的資金集中管理模式進行分析，并針對不同企業(yè)集團情況選擇適合的資金集中管理模式?！娟P鍵詞】：資金集中管理管理模式資金利用率資金集中管理，也稱司庫制度，是指借助網(wǎng)絡通訊技術(shù)、銀行電子化管理功能和財務軟件，將整個集團的資金集中到總部，由總部

2、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。其在各個集團的具體運用可能會有所差異，但一般都包括以下主要內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎，其他各方面均建立在此基礎之上。施工類企業(yè)集團運用信息、銀企一體化和網(wǎng)銀等現(xiàn)代結(jié)算技術(shù)，導入并開發(fā)應用資金管理系統(tǒng)，實行資金集中和集權(quán)管理，具有現(xiàn)實意義。一、施工類企業(yè)集團資金集中管理的目標實行資金集中管理主要依賴于良好的溝通系統(tǒng)，總公司與子公司、子公司之間的溝通，利用這種溝通系統(tǒng)進行資金再利用，提高資金利用率是資金集中管理的目的。1、提高資金運營的透明度施工類企業(yè)集團資金集中管理的基礎是全面精確掌握

3、各子公司的資金運營情況，了解各獨立會計核算主體的債權(quán)債務情況，資金收支是關鍵，建立一個完整的資金監(jiān)控體系，對資金進行全面監(jiān)控，以實現(xiàn)資金透明運營。2、加強資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率施工類企業(yè)集團內(nèi)部各會計核算主體通常會在較大經(jīng)營范圍和地域范圍內(nèi)存在往來交易，產(chǎn)生大量的內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務。將企業(yè)集團資金集中管理，通過網(wǎng)絡技術(shù)和資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)成員企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算。在交易發(fā)生時，直接在結(jié)算中心實現(xiàn)資金劃撥，沒有中間環(huán)節(jié)和時間間隔，不產(chǎn)生在途資金，劃轉(zhuǎn)效率高，能有效提高資金周轉(zhuǎn)速度。同時由于使用內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，不需要支付任何額外費用，能夠節(jié)約大量財務費用。1、實現(xiàn)資金使

4、用效率最大化，增強施工企業(yè)融資及償債能力由于施工類企業(yè)集團內(nèi)部各成員情況各異，在經(jīng)營過程中，會發(fā)生一部成員出現(xiàn)資金短缺，而另一部分成員出現(xiàn)資金結(jié)余的現(xiàn)象。通過企業(yè)集團資金集中管理，可以盤活企業(yè)集團的資金存量，通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)進行資金的合理調(diào)配，降低財務費用，實現(xiàn)資金使用效益最大化，同時優(yōu)化集團的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)集團公司的融資和償債能力。2、建立和增強自我管理能力資金集中管理，不僅解決公司內(nèi)資金的分散運營，還可以為建立自我管理提供幫助。在傳統(tǒng)資金管理模式下，收支和債權(quán)債務的清償，均需依賴銀行傳輸單據(jù)和按期對賬提供信息，企業(yè)往往不能及時、完整、準確

5、的獲得資金信息。導入資金集中管理系統(tǒng)，可為企業(yè)建立敏感捕獲資金信息的檢測手段。二、資金集中管理模式1、統(tǒng)收統(tǒng)支法　　統(tǒng)收統(tǒng)支是指企業(yè)集團的所有資金收支和債權(quán)債務清算，都集中在總部，資金的使用、決策和融通權(quán)集中在總部。各分公司、項目部均不單獨設立結(jié)算賬戶。如圖：　　　　2、收支兩條線法　　收支兩條線的操作思路是，企業(yè)集團內(nèi)部各子公司、項目部，可以在當?shù)劂y行開設子賬戶；總部開設主賬戶。子賬戶可根據(jù)授權(quán)，分別收、支功能開設，也可以收支合一開設；子賬收款時，通過網(wǎng)銀系統(tǒng)上劃到主賬戶，實際不擁有資金；付款時，子賬戶開戶單位，通過系統(tǒng)向主賬戶委托，主賬戶根據(jù)審批后向子賬戶下

6、撥資金及指付令實現(xiàn)向外支付；內(nèi)部債權(quán)債務清算時，收付只在主賬戶內(nèi)實現(xiàn)，并不真正在子賬戶中劃轉(zhuǎn)。在收支兩條線下，子賬戶的資金僅表示分公司、項目部可用資金，并不是實際擁有的資金。如下圖：　　　　3、集中監(jiān)控法　　在監(jiān)控法下，企業(yè)集團內(nèi)部各子公司、項目部以一定方式定期向總部報告資金收支和債權(quán)債務清算情況，總部只對各分公司、項目部的資金計劃、使用方向和現(xiàn)金流量進行一定的控制，并不實質(zhì)干預分公司、項目部的業(yè)務經(jīng)營。如圖：　　　　4、余額控制法　　余額控制法根據(jù)總部授權(quán)度不同，分為總量控制和余額控制兩種。在總量控制下，根據(jù)子公司、項目部經(jīng)營規(guī)模確定子賬戶可用資金額度。超過額

7、度部分的收款劃入主賬戶；不足的付款向主賬戶申請劃撥；在余額控制下，當超過余額的收款發(fā)生時，收款劃入主賬戶，當發(fā)生低于余額付款時，向主賬戶申請劃撥。如圖：　　三、施工類企業(yè)集團資金集中管理模式面臨的問題1、相關法律制度的制約在當前的狀況下，企業(yè)集團總公司對其子公司的資金集中管理缺乏明確的法律依據(jù)?！　〖瘓F總部對資金進行集中并不是無償?shù)模切枰Ц兑欢ǖ睦?，這實際上是一種資金借貸行為。但是我國現(xiàn)行《貸款通則》的第二十四條對貸款人的資格做出了明確規(guī)定，即“貸款人必須經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準經(jīng)營貸款業(yè)務，持有國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)頒發(fā)的《金融許可證》，并經(jīng)工

8、商行政管理部門核準登記。