有限公司發(fā)票管理辦法

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1、***有限公司發(fā)票管理辦法1范圍???該辦法適用于***有限公司各部門。2目的???為了進(jìn)一步規(guī)范我公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本辦法。3發(fā)票的領(lǐng)購、繳銷、保管???3.1公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，財(cái)務(wù)部按稅務(wù)部門要求對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理。???3.2公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)部專門人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。???3.3已繳銷或使用完畢的發(fā)票，按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。???3.4若發(fā)票丟失，則由經(jīng)辦人承擔(dān)造成的一切經(jīng)濟(jì)損失（不僅限于稅務(wù)罰款）。4

2、發(fā)票的開具???4.1公司需要開具發(fā)票（包含增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），首先由公司業(yè)務(wù)人員填寫《銷售發(fā)票開具申請(qǐng)單》（見附件3），經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員審批后，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財(cái)務(wù)專用章），提交財(cái)務(wù)部開票人員開具發(fā)票。???4.2已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次；財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。???4.3發(fā)票填寫規(guī)定:開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫，并加蓋單位發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章；各項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實(shí)、完整，包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單位、金額；作廢的發(fā)

3、票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務(wù)當(dāng)前規(guī)定進(jìn)行處理）。嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。5發(fā)票的取得???5.1經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)（詳見附件1、2）。5.2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票及稅務(wù)登記證復(fù)印件，以確定其是否具有發(fā)票開具的資格。若其經(jīng)營范圍中不包含此業(yè)務(wù)，則其不具備開具發(fā)票的資格，需要到稅務(wù)部門代開發(fā)票。???5.3業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門入賬。日常經(jīng)營活動(dòng)取得的發(fā)票應(yīng)在取得日后15

4、天內(nèi)（不超過發(fā)票開具日期30日內(nèi)）提交財(cái)務(wù)入賬。若出現(xiàn)發(fā)票滯后入賬，使增值稅進(jìn)項(xiàng)不能抵扣（一般發(fā)票抵扣期為90天），不能稅前列支的問題，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。???5.4差旅費(fèi)、招待費(fèi)發(fā)票必須在出差返回后或業(yè)務(wù)發(fā)生的15天內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。???5.5本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，每年1月1日起不再報(bào)銷以前年度各類發(fā)票及票據(jù)。???5.6財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)將發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票，退回經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶進(jìn)行發(fā)票的更換。如不能更換，財(cái)務(wù)部拒絕付款，并提請(qǐng)總經(jīng)理追究相關(guān)人員的責(zé)任。6本辦法從下達(dá)之日起執(zhí)行，此前規(guī)定同時(shí)廢止。?7本辦法解釋權(quán)歸財(cái)

5、務(wù)部。????????????附件1：鑒別審查發(fā)票真?zhèn)?、合?guī)的方法1發(fā)票真?zhèn)舞b別???1.1普通發(fā)票真?zhèn)舞b別方法：?????1.1.1發(fā)票監(jiān)制章是識(shí)別發(fā)票真?zhèn)蔚闹匾ǘ?biāo)志。全國統(tǒng)一啟用的新版發(fā)票“發(fā)票監(jiān)制章”，其形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“**稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，中間刻制國稅、地稅機(jī)關(guān)所在地的省、市全稱或簡稱，字體為正楷，印色為大紅色，紫外線燈下，呈桔黃色，熒光反映，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭正中央。從發(fā)票聯(lián)采用有“SW”字樣防偽專用紙等方面識(shí)別，用發(fā)票防偽監(jiān)別儀器識(shí)別防偽油墨，看其是否是統(tǒng)一的防偽油墨。?????1.1.2偽造的普通發(fā)票紙質(zhì)粗糙、

6、較脆、或薄或厚，水印圖案用無色油墨蓋在紙張表面，背光水印無透光性，憑視覺或觸覺即可鑒別。?????1.1.3審查發(fā)票的有效性。不同時(shí)期有不同的發(fā)票版式，發(fā)票實(shí)行不定期換版制度，審查比較同期發(fā)票的新舊程度，看是否屬于使用早已廢棄不用的發(fā)票版式。對(duì)發(fā)票要看其印制是否清晰，有無錯(cuò)漏，辨明真?zhèn)巍?????1.1.4看被撕下的痕跡，假發(fā)票一般會(huì)拆本使用，因此沒有被撕的痕跡，真發(fā)票是一本一本裝訂好的有撕的痕跡。?????1.1.5刮獎(jiǎng)區(qū)不易刮，獎(jiǎng)區(qū)字跡不清楚的一般為假票。???1.2增值稅專用發(fā)票真?zhèn)舞b別方法：?????1.2.1為鑒別增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)危紫葢?yīng)了解其防偽措施，然后

7、采取特定的審查方法來鑒別其真?zhèn)?。?duì)照光線審查增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，看是否使用國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定帶有水印圖案的防偽專用紙印制。用紫外線燈、發(fā)票鑒別儀鑒別無色和有色熒光防偽標(biāo)志“SW”。?????1.2.2增值稅專用發(fā)票要做到認(rèn)證抵扣相符，票款物三統(tǒng)一。???1.3對(duì)XX國稅局發(fā)售的發(fā)票，可到XX國稅局網(wǎng)站進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)尾樵儭???1.4打電話到12366稅務(wù)熱線查詢。2審查發(fā)票的開具???要求取得的發(fā)票填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、不得涂改，物品名稱詳細(xì)。???2.1審查發(fā)票的開具項(xiàng)目：普通發(fā)票按稅種，稅率來分類。