商業(yè)銀行財務(wù)分析--以x行為例

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1、財務(wù)分析是以會計核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動的償債能力、盈利能力和營運能力狀況等進(jìn)行分析與評價，為企業(yè)的投資者、債權(quán)者、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人，了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，作出正確決策，提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟(jì)應(yīng)用學(xué)科。財務(wù)分析產(chǎn)生于19世紀(jì)末20世紀(jì)初。最早的財務(wù)分析是為銀行服務(wù)的信用分析，用于判斷客戶的償債能力。當(dāng)時，借貸資本在公司資本中比重不斷增加，需要借以判斷客戶償債能力的為銀行服務(wù)的信用分析。資本市場形成后，公司籌資范圍擴大，非銀行的貸

2、款人和股權(quán)投資者增加，財務(wù)分析擴展到為投資者服務(wù)。起初，投資者進(jìn)行的財務(wù)分析是對經(jīng)營者受托責(zé)任的履行情況進(jìn)行分析；后來，隨著會計責(zé)任由“解除受托責(zé)任”向“提供決策有用的信息”轉(zhuǎn)變，投資者開始對公司盈利能力進(jìn)行分析，幫助投資者提供正確的投資決策。隨著公司組織的進(jìn)一步發(fā)展，公司經(jīng)營者也逐步認(rèn)識到財務(wù)分析的重要性，開始進(jìn)行分析。一方面是為了改善經(jīng)營能力和償債能力，以取得投資者和債權(quán)人的支持；另一方面是為了加強財務(wù)控制，為公司財務(wù)決策提供支持。財務(wù)分析的目標(biāo)是為了全面、客觀地評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為財務(wù)控制和財務(wù)決策提供基礎(chǔ)。因為財務(wù)分析主體是一個多層次構(gòu)成的體系，所

3、以，各主體與公司之間的利益關(guān)系不同，進(jìn)行財務(wù)分析的出發(fā)點不同，財務(wù)分析的目的和內(nèi)容也不盡相同。經(jīng)營者通過財務(wù)分析了解公司的整體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，即了解公司的償債能力、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況和盈利能力；通過對形成原因的分析，決定如何進(jìn)行財務(wù)控制和財務(wù)決策，使企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果令人滿意。投資者對公司的財產(chǎn)具有所有權(quán)，同時，也是終極風(fēng)險的承擔(dān)者。作為投資者，他們關(guān)心公司的投資回報率；作為最終風(fēng)險承擔(dān)者，他們密切關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況。通過對公司盈利能力和財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析，可為投資者進(jìn)行投資決策提供信息支持。債權(quán)人可通過財務(wù)分析來評估公司的長短期負(fù)債的償債能力和盈利能力。與企

4、業(yè)經(jīng)營有關(guān)的企業(yè)，通過財務(wù)分析，可以搞清企業(yè)的信用狀況特別是財務(wù)信用狀況；國家行政管理與監(jiān)督部門，通過財務(wù)分析，一可監(jiān)督檢查各項經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)、制度在企業(yè)的執(zhí)行情況；二可保證企業(yè)財務(wù)信息和財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性，為宏觀決策提供信息。maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslin

5、esin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus從財務(wù)分析的職能作用看，它對于正確預(yù)測、決策、計劃、控制、考核、評價都有著重要作用。財務(wù)分析通過對報表等資料的分析，可以準(zhǔn)確地說明企業(yè)過去的業(yè)績狀況，指出企業(yè)的成績和問題及其產(chǎn)生的原因，從而正確評價企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績，全面的反映企業(yè)現(xiàn)狀，合理估價企業(yè)的未來發(fā)展?fàn)顩r和趨勢，并對經(jīng)營者、投資者和債權(quán)人等相關(guān)利益主體的行為產(chǎn)生正確的影響。6一般來說，財務(wù)分析的方法主要有以下四種：方法1比較分析法。比較分析法是財務(wù)分析最常用，也是最基本的方法。它是通過主要項目或指標(biāo)數(shù)值

6、變化的對比，計算差異額，分析和判斷企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的一種方法。通過比較分析，可以發(fā)現(xiàn)差距，找出產(chǎn)生差異的原因，進(jìn)一步判定企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按比較對象的不同，比較分析法可以分為絕對數(shù)比較分析、絕對數(shù)增減變動比較分析、百分比增減變動分析及比率增減變動分析。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比。方法2趨勢分析法。趨勢分析法是根據(jù)企業(yè)連續(xù)數(shù)期的財務(wù)數(shù)據(jù),比較各個有關(guān)項目的金額、增減方向和幅度,從而揭示當(dāng)期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。趨勢分析可以繪成統(tǒng)計圖表,可以采用移動算術(shù)平均數(shù)、指數(shù)滑動平均法等,

7、但通常采用比較法,即將連續(xù)幾期的同一類型報表加以比較。進(jìn)行分析時,應(yīng)注意以下幾點:(1)分析前剔除偶然性因素的影響,以使分析的數(shù)據(jù)能表述正常的經(jīng)營情況。(2)分析的項目應(yīng)適合分析的目的。(3)分析時需要突出經(jīng)營管理上的重大特殊問題。(4)比較數(shù)據(jù)不限于連續(xù)幾期的財務(wù)數(shù)據(jù),也可以將實際與計劃數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)相比較。(5)可以用絕對數(shù)進(jìn)行比較,也可以用相對數(shù)進(jìn)行比較。方法3因素分析法。因素分析法也叫連鎖替代法,它是一種分析經(jīng)濟(jì)因素的影響,測定各個因素影響程度的分析方法。其特點是:在測定某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各個因素的影響時,首先要以基期指標(biāo)為基礎(chǔ),把各個因素的基期按照一定的順序