銀行網站系統(tǒng)的改進方案

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1、銀行網站系統(tǒng)的改進方案　　導語：內部控制的有效執(zhí)行特別需要一個良好的控制環(huán)境。在銀行內部營造一種濃厚的“控制文化”和“控制氛圍”，是內部控制得以有效執(zhí)行的基礎?！　°y行內部控制系統(tǒng)是一個循環(huán)的過程。在這個循環(huán)系統(tǒng)中主要包括：設計→執(zhí)行→評價→改進四個環(huán)節(jié)。內部控制系統(tǒng)存在的意義就在于持續(xù)地循環(huán)，包括：再設計、再執(zhí)行、再評價、再改進。銀行內部控制系統(tǒng)就是在這個不斷的循環(huán)中得到持續(xù)的進化?！　°y行設計內部控制系統(tǒng)的目的是為了完成其經營目標?，F(xiàn)代管理的思維方式往往是:?確立組織的經營目標→評估實現(xiàn)目標的風險→根據風險評估設計內部控制系統(tǒng)→執(zhí)行內部控制系統(tǒng)→評價控制系統(tǒng)的適

2、當性和有效性→根據評價結果采取改進行動?？梢娫O計內部控制系統(tǒng)的主要依據是風險，假如銀行在實現(xiàn)目標過程中沒有風險就不需要設計內部控制系統(tǒng)?！　°y行所有內部控制都是針對風險的大小來設計的，風險越大，設計的控制措施就越多、越嚴密。在銀行重要風險領域，還要設置多重控制措施。內部控制與風險是一對矛盾?！　炔靠刂坪惋L險這對矛盾的雙方都是人。設計和執(zhí)行內部控制的往往是銀行內部的人，而制造風險的也是人，造成這些問題的可能是銀行外部的人，也有可能是銀行內部的人，有時甚至是銀行內部控制的設計者或執(zhí)行者。所以，“人”是內部控制設計者應當考慮的核心問題。他們之間似乎是在玩博弈游戲，雙方用

3、的都是一種對抗性思維，所以，對銀行內部控制系統(tǒng)的設計者而言，學會運用科學的思維方法至關重要?！　炔靠刂葡到y(tǒng)的設計和執(zhí)行在銀行內部的不同管理層次有不同的分工。在組織中層次越高，設計的職責越多，執(zhí)行的職責越少；層次越低，執(zhí)行的職責越多，設計的職責越少。如用數學的方式來表達就是，內部控制的設計與管理層次成正比，內部控制的執(zhí)行與管理層次成反比。譬如，銀行董事會的職責是設計重大的方針政策，方針政策也是銀行的內部控制;高級管理層的職責是執(zhí)行董事會的方針政策，并設計相應的控制系統(tǒng)；中低級管理層的職責主要是執(zhí)行高級管理層制定的有關政策和程序，并設計一些具體的控制措施;?最基層的操

4、作人員只負責執(zhí)行與自己崗位有關的操作規(guī)程和內控制度?！　炔靠刂茍?zhí)行環(huán)節(jié)要注意以下問題：　　1.內部控制的有效執(zhí)行特別需要一個良好的控制環(huán)境。在銀行內部營造一種濃厚的“控制文化”和“控制氛圍”，是內部控制得以有效執(zhí)行的基礎。強調內部控制對單位管理與個人切身利益的關系，使全體管理人員與職工理解貫徹執(zhí)行制度的意義，清楚最高管理層的決心、意向與要求，明確本職工作的地位與影響力?！　?.銀行各級管理層不僅是內部控制的設計者，同時也是內部控制的模范執(zhí)行者。董事會和高級管理層要通過自己的言行，向廣大員工表明內控的重要性。銀行各階層管理人員，特別是高層管理者要自覺遵守與自己有關的

5、各項控制制度，要自覺接受違反制度后的應有懲罰?！　?.可靠的信息系統(tǒng)是內部控制得以有效執(zhí)行的前提。有效的內部控制系統(tǒng)應該是一個有效的信息數據系統(tǒng)。內部控制得以執(zhí)行的前提是相關的控制信息能及時、準確地傳達到執(zhí)行者。所以，應保持有效的信息溝通渠道，以保證所有銀行職員能充分了解和遵守涉及其責任和義務的所有政策和程序，并保證信息能夠及時送達有關人員。　　內部控制的評價，是指對上述內部控制系統(tǒng)“設計”和“執(zhí)行”兩個環(huán)節(jié)的恰當性和有效性進行測試和評價，其中測試是手段，評價是目的，測試是評價的基礎，測試是為了獲取充分的評價證據?！　≡u價是內部控制循環(huán)過程中一個非常重要的環(huán)節(jié)，或者

6、說是一個承前啟后的環(huán)節(jié)。從系統(tǒng)本身看，它是內部控制持續(xù)改進過程中的一個重要信息反饋渠道。通過對內部控制設計和執(zhí)行兩個環(huán)節(jié)的測試，將內部控制適當性和有效性方面的評價信息，作為系統(tǒng)設計和系統(tǒng)執(zhí)行兩個環(huán)節(jié)的重要資源輸入，從而使內部控制系統(tǒng)不斷得到改進?！　炔靠刂圃u價質量的高低，首先取決于評價者是否具有獨立的地位，其次取決于評價人員有無適當的評價方法和專業(yè)技術水平。按照評價主體的不同，內部控制評價有外部評價和內部評價兩種。銀行內部控制的外部評價主要是指外部審計師和銀行監(jiān)管當局對其內控的評價；內部評價主要是指內部審計師的評價，或有關管理部門的自我評價。不管是內部審計師，還是

7、外部審計師，最重要的一點就是評價者應當保持“獨立性”。因為“獨立性”是評價者做出公正、客觀評價結論的基礎。內部審計部門是以履行內部控制評價為職能的機構，其對內部控制的評價具有一定的客觀性和公正性。但外部審計師作為一種獨立的機構，相對內部審計來說更有其自己優(yōu)勢。事實上由外部審計師來完成銀行內部控制評價工作可能會顯得更經濟和更有效率。所以，在市場經濟成熟的國家里，不管銀行監(jiān)管當局還是銀行管理當局，往往會把這項工作委托給外部審計師去完成?！　炔靠刂茰y試和評價主要解決的問題有：　　1.什么是確實存在的?即現(xiàn)狀如何，就是在測試評價過程中發(fā)現(xiàn)的事實證據，特別是那些關鍵控制