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《大學(xué)績效審計實施辦法》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、蘭州大學(xué)績效審計實施辦法（校審計字〔2011〕16號）?????????????????????????????????????????第一章??總??則????第一條??為規(guī)范績效審計工作，優(yōu)化配置資源，提高教育資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《蘭州大學(xué)內(nèi)部審計工作實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。????第二條??本辦法所稱績效審計，是指審計處依據(jù)有關(guān)法規(guī)和標準，運用審計程序和方法，對校內(nèi)各單位資源使用、經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性進行的審查和評價活動。????第三條??審計處依法獨立開展績效審計工作，也可與社會
2、中介機構(gòu)合作或聘請有關(guān)專業(yè)人員參與。????第四條??績效審計應(yīng)著眼于解決問題，立足于提高教育資源使用效益，促進學(xué)校發(fā)展目標的實現(xiàn)。????（一）對被審計單位是否正確履行經(jīng)濟管理職責并且經(jīng)濟、有效地執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟政策進行審計；????（二）對被審計單位實現(xiàn)既定經(jīng)濟目標的程度及影響進行審計，為學(xué)校提供績效評價意見；????（三）對被審計單位在資源使用、經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性方面存在的問題，提出審計建議以整改提高。????????????????????????????????????????第二章??審計立項????第五條??選擇和確定績效審計項目應(yīng)遵循重要性、時效性、
3、增值性和可行性原則。????（一）重要性原則。所選項目對學(xué)校事業(yè)發(fā)展影響較大、社會和師生員工關(guān)注度較高；????（二）時效性原則。選擇項目應(yīng)圍繞學(xué)校當前的中心任務(wù)和重點工作，介入時機適宜；????（三）增值性原則。所選項目在管理和效益上有改進的空間，審計成果的可利用程度較高；????（四）可行性原則。選擇項目時要考慮被審計單位的配合程度、審計實施的可操作性。????第六條??審計處根據(jù)實際需要，既可將績效審計單獨立項，也可將績效評價作為財務(wù)收支、經(jīng)濟責任、建設(shè)工程、專項資金等其他審計業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。????第七條??審計處根據(jù)上級主管部門的要求、學(xué)校內(nèi)部管理的需要以及審計力量
4、的可能性，確定績效審計項目，列入年度審計工作計劃，報主管校領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。???????????????????????????????????????第三章??審計內(nèi)容????第八條??績效審計的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行績效、專項資金績效、固定資產(chǎn)投資績效、對外投資績效、校辦企業(yè)經(jīng)營績效等方面，也可根據(jù)實際需要拓展績效審計范圍。????第九條??預(yù)算執(zhí)行績效審計的主要內(nèi)容????（一）審查預(yù)算績效目標的完成情況，分析偏差及原因；????（二）分析和評價預(yù)算支出效益、資金使用和財務(wù)管理情況；????（三）審查預(yù)算單位的績效管理措施及執(zhí)行效果；????（四）評價二級預(yù)算單位的預(yù)算考核情
5、況；????（五）其他需要審計的內(nèi)容。ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember3????第十條??專項資金績效審計的主要內(nèi)容是項目資金安排和
6、使用情況，項目管理和實施情況，項目績效目標及完成情況。????（一）項目資金安排和使用情況。審查資金預(yù)算安排及到位情況、資金使用和結(jié)余情況，分析項目資金預(yù)算的合理性、撥付的及時性以及專款專用、跟蹤監(jiān)管的措施。重點審查專項資金在使用過程中是否存在截留、挪用及損失浪費情況；????（二）項目管理和實施情況。主要審查項目立項、批復(fù)、實施、管理、完成、驗收等情況，分析管理制度的健全情況及執(zhí)行效果，評價項目實施程序的科學(xué)性、規(guī)范性、有效性；????（三）項目績效目標及完成情況。分析項目資金管理和使用的經(jīng)濟性、效益性和效果性，評價項目的績效目標完成情況。在評價項目經(jīng)濟效益的同時，要關(guān)注項
7、目的社會效益和環(huán)境效益。????第十一條??固定資產(chǎn)投資績效審計分為建設(shè)工程投資績效審計和大型儀器設(shè)備投資績效審計。????（一）建設(shè)工程投資績效審計主要內(nèi)容包括項目立項、實施和運行效果。????1.項目立項情況。審查基建工程投資立項的程序和手續(xù)，分析投資決策程序和結(jié)果的合法性、科學(xué)性和效益性；????2.項目實施情況。審查項目施工、設(shè)備、建材的采購招標程序，分析工程項目的安全、質(zhì)量、進度、投資等情況，評價項目建設(shè)、管理、使用、監(jiān)理、審計等單位溝通協(xié)調(diào)的有效程度；????3.項目運行效果。評價項目運行所
