審計部內(nèi)控審計規(guī)定

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1、審計部內(nèi)控審計規(guī)定第一條：為了規(guī)范和指導(dǎo)審計部門和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的行為，保證審計質(zhì)量，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，保證公司經(jīng)營活動健康合法，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及實施細(xì)則，結(jié)合本公司實際情況，特制訂內(nèi)部動態(tài)跟蹤審計規(guī)定如下：一、設(shè)置審計部，編制二到三人（審計部負(fù)責(zé)人一人，業(yè)務(wù)人員1-2名）1、審計人員應(yīng)具備的職業(yè)要求：（1）遵守法律法規(guī)和本規(guī)定（2）恪守審計職業(yè)道德（3）保持應(yīng)有的審計獨立性（4）具備必要的職業(yè)勝任能力（5）其他職業(yè)要求2、審計人員應(yīng)當(dāng)恪守嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)制度規(guī)定、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡職、保守秘

2、密的基本職業(yè)道德。（1）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)制度規(guī)定就是審計人員恪守職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為。（2）正直坦誠就是審計人員應(yīng)當(dāng)堅持原則，不屈從外部壓力；不歪曲事實，不隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題；廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利，維護(hù)公司利益。（3）客觀公正就是審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的立場和態(tài)度，以適當(dāng)、充分的審計證據(jù)支持審計結(jié)論，實事求是地作出審計評價和處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。（4）勤勉盡責(zé)就是審計人員應(yīng)當(dāng)愛崗敬業(yè)，勤勉高效，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，認(rèn)真履行審計職責(zé)，保證審計工作質(zhì)量。ofwork,relationships,nee

3、dandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember5（1）保守秘密就是審計人員應(yīng)當(dāng)保其在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密、公司秘密；

4、對于執(zhí)行審計業(yè)務(wù)取得的資料，如費用支付審批單、撥款審批單、工資發(fā)放等形成的審計記錄和掌握的相關(guān)情況，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外提供和披露，不得用于與審計工作無關(guān)的目的。二、審計部對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，對涉及到公司的費用支付、撥款經(jīng)營活動安全性、合法性進(jìn)行監(jiān)督檢查。1、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動中，履行法定職責(zé)，遵守相關(guān)法律法規(guī)，建立并實施內(nèi)部控制。按照有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度編報財務(wù)報告，保持財務(wù)會計資料的真實性和完整性是被審計部門的責(zé)任。2、依照法律法規(guī)和本公司的有關(guān)規(guī)程，對被審計單位財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動獨立實施審計并作出審計結(jié)

5、論是審計部門的責(zé)任。第二條審計主要業(yè)務(wù)一、經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任制的審計經(jīng)濟目標(biāo)的制定是否符合公司的規(guī)章、責(zé)任目標(biāo)是否清晰、經(jīng)濟管理責(zé)任是否到以及目標(biāo)的完成情況。二、人力資源經(jīng)濟目標(biāo)的審計公司考勤制度、工資獎金制度執(zhí)行是否符合公司法有關(guān)規(guī)定，保險金制度是否落實，各項經(jīng)濟目標(biāo)的檢查實施是否到位，有無亂發(fā)工資和獎金以及人員賠償亂發(fā)有關(guān)費用的情況。三、財務(wù)方面審計1、財務(wù)制度是否合法合規(guī)2、會計人員、出納人員、物資保管是否做到分管，分工責(zé)任是否明確。3、各項審批單、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表以及其他財務(wù)收支有關(guān)資料和資產(chǎn)是否真

6、實、合法和有效。4、部門內(nèi)控程序和制度是否執(zhí)行到位，各部門簽字手續(xù)是否真實可靠。ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,top

7、reventthePartymember55、銀行和現(xiàn)金是否安全，賬帳、帳證、帳實是否相符。四、公司負(fù)責(zé)人離職審計主要對負(fù)責(zé)人經(jīng)管的職權(quán)范圍內(nèi)活動進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任的審查、核查，分清前后責(zé)任以及應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任，核定債權(quán)債務(wù)的法定責(zé)任。第三條審計計劃一、審計部每日對公司各項財務(wù)收支活動進(jìn)行動態(tài)跟蹤審計。編制財務(wù)資金收支表格，核對現(xiàn)金、銀行存款余額保證資金安全有效運行。圍繞公司工作中心，突出重點，合理安排，不重復(fù)審計。二、選擇審計項目1、重點審計資金收付經(jīng)濟活動情況2、離職人員責(zé)任審計3、分析相關(guān)數(shù)據(jù)認(rèn)為需要核查審定的項目4、

8、公司負(fù)責(zé)人需要調(diào)查經(jīng)濟方面的問題5、部門負(fù)責(zé)人要求核查經(jīng)濟方面的問題6、需要跟蹤經(jīng)營活動的審計三、審計計劃由審計部統(tǒng)一下達(dá)，一經(jīng)下達(dá)不得擅自變更（實發(fā)重大事件的除外）。第四條審計實施一、審計部門按照審計計劃，編制審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容和重點，審計工作組織安排，審計工作要求，以公司的名義通知下達(dá)有關(guān)被審計單位。二、審計組成人員：一般要二人組