財務(wù)咨詢涵義分析論文

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1、財務(wù)咨詢涵義分析論文財務(wù)咨詢涵義分析論文財務(wù)咨詢涵義分析論文財務(wù)咨詢涵義分析論文財務(wù)咨詢涵義分析論文　　資本市場的發(fā)展離不開財務(wù)咨詢業(yè)的推動，無論是金融機構(gòu)創(chuàng)新產(chǎn)品的開發(fā)、推廣，還是投資者對財務(wù)信息的解讀，都需要財務(wù)咨詢的協(xié)助。特別是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、完善內(nèi)部控制制度等，都需要專業(yè)財務(wù)咨詢提供全過程支持。目前，財務(wù)理論界對財務(wù)咨詢理論的研究還很薄弱，這不利于財務(wù)咨詢業(yè)的健康發(fā)展。本文以財務(wù)咨詢涵義、功能和分類等基礎(chǔ)理論為研究重點，并具體探討一下證券投資咨詢這一實踐問題，以期拋磚引玉?！　∫?、財務(wù)咨詢的涵義　　財務(wù)咨詢從理論上說是管理咨詢的一種，剖析財務(wù)咨詢的內(nèi)涵首先要

2、深刻理解管理咨詢的涵義。咨詢，傳統(tǒng)意義上講是指征求別人意見、求助于人或給人出主意、提建議、定計謀之意。管理咨詢既可以被看作一種專業(yè)服務(wù)，又可以被視為提供實際咨詢和幫助的一種方法。對管理咨詢較為權(quán)威的定義是：“幫助管理者和組織，通過解決管理和經(jīng)營的問題，鑒別和抓住新機會，強化學習和實施變革以實現(xiàn)組織目的和目標的一種獨立的專業(yè)性咨詢服務(wù)?！薄　∧壳?，財務(wù)理論界較為明確地提出的財務(wù)咨詢的概念是：“財務(wù)咨詢是指具有財務(wù)與會計及相關(guān)專業(yè)知識的自然人或法人，接受委托向委托人提供業(yè)務(wù)解答、籌劃及指導(dǎo)等服務(wù)的行為。”筆者認為，財務(wù)咨詢的涵義應(yīng)當是十分寬泛的，無論是接受委托提供專業(yè)服務(wù)

3、的財務(wù)咨詢，還是從屬于全面管理提供咨詢服務(wù)的附屬性財務(wù)咨詢，都應(yīng)是不可或缺的。因此，可以將財務(wù)咨詢大體定義為：咨詢公司、證券公司、投資銀行等專業(yè)機構(gòu)及其專業(yè)人員，為客戶、投資者等服務(wù)對象提供的有關(guān)資產(chǎn)管理、證券投資等財務(wù)方面的管理咨詢服務(wù)，即一切有關(guān)財務(wù)的咨詢服務(wù)活動都是廣義上的財務(wù)咨詢?！　《⒇攧?wù)咨詢的理論地位和功能　　理論上，財務(wù)是本金的投入與收益活動，在“大財務(wù)”的框架下，財務(wù)理論體系可分為國家財務(wù)、企業(yè)財務(wù)和家庭財務(wù)，這主要是基于財務(wù)主體及其特性的不同劃分的。從另一角度，可將各財務(wù)主體的理財活動按其業(yè)務(wù)性質(zhì)分為自主理財和委托理財。其中，自主理財又可分為自主決

4、策理財和咨詢決策理財。同時，自主決策理財也非真正靠自己的能力單獨決策理財，財務(wù)咨詢常常潛移默化地影響并培育著理財主體自主決策的能力。因此，財務(wù)咨詢在財務(wù)理論中占有很重要的地位。特別是隨著管理咨詢業(yè)的獨立發(fā)展并逐漸成為一個新興行業(yè)，以及大量專業(yè)財務(wù)咨詢公司的不斷涌現(xiàn)，更加凸顯了財務(wù)咨詢在實踐方面的重要地位?！　∝攧?wù)咨詢無論是對宏觀經(jīng)濟運行，還是對企業(yè)、個人理財活動都具有重要意義。它具有以下功能：　　在宏觀方面，財務(wù)咨詢可以引導(dǎo)理性投資，優(yōu)化社會經(jīng)濟資源配置。在市場經(jīng)濟運行過程中，在“看不見的手”的支配下，財務(wù)主體盡其所能追求財務(wù)利益最大化，但由于會受到信息、能力等方面的

5、限制，其財務(wù)行為難免會出現(xiàn)盲動性、滯后性，這不但會造成財務(wù)主體利益受損，而且對國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)整體協(xié)調(diào)發(fā)展非常不利。財務(wù)咨詢服務(wù)于微觀經(jīng)濟主體，彌補其能力的不足，減少其決策的失誤，客觀上減少了投資者的盲目性，校正了市場反應(yīng)的滯后性偏差，有利于優(yōu)化全社會資源配置。而且，在目前情況下，國內(nèi)企業(yè)將直面全球競爭，財務(wù)咨詢將是企業(yè)在低效的管理水平和有限的人力資源條件下，提升財務(wù)運營能力、綜合管理能力、綜合競爭力的有效手段，其現(xiàn)實意義非常重大?！　≡谖⒂^方面，財務(wù)咨詢可彌補企業(yè)、個人等財務(wù)主體自身知識結(jié)構(gòu)、運營能力等方面的不足，有助于解決經(jīng)營和管理中遇到的問題。財務(wù)咨詢專業(yè)人員可以為

6、客戶鑒別、診斷和解決財務(wù)各相關(guān)領(lǐng)域的問題，還可以通過客觀、專業(yè)的分析，幫助客戶識別并抓住各種新機會。更為重要的是，財務(wù)咨詢給客戶提供了一個認識、學習財務(wù)知識技能的機會，對于提高客戶能力、促進其發(fā)展具有重大意義?！　∪?、財務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)定位與基本分類　　財務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)范圍非常廣泛，咨詢業(yè)務(wù)既包括實物性資產(chǎn)咨詢、證券性資產(chǎn)咨詢，又包括財務(wù)主體籌資、投資及日常管理等業(yè)務(wù)咨詢。具體地，在國外，財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)通常包括財務(wù)估價、經(jīng)營資金與流動資金管理、兼并與收購、投資項目分析、會計制度設(shè)計、預(yù)算控制、外匯管理等；在國內(nèi)，財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)通常包括設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制制度、設(shè)計會計電算化實施戰(zhàn)略

7、、財務(wù)分析、代擬經(jīng)濟文書、培訓財務(wù)會計人員、代理記賬、稅務(wù)代理服務(wù)、個人理財幫助、資產(chǎn)評估、投資咨詢服務(wù)等。　　客戶所需咨詢業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，決定了各種財務(wù)咨詢的服務(wù)目標、服務(wù)方式等方面必定存在差異，由此也就產(chǎn)生了不同的財務(wù)咨詢類別。就目前開展財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀而言，財務(wù)咨詢按業(yè)務(wù)性質(zhì)、服務(wù)目標大體可以分為以下三類：　　1.行業(yè)投資評價型。該類財務(wù)咨詢類似于會計師事務(wù)所等提供的社會鑒證業(yè)務(wù)，咨詢服務(wù)的目的是提供客觀的、不帶有利益色彩的建設(shè)性觀點。專業(yè)咨詢?nèi)藛T以調(diào)查、搜集的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進行深入分析，并根據(jù)現(xiàn)有分析對未來做出預(yù)測。并且以誠實、專業(yè)服務(wù)為基礎(chǔ)，