采購企業(yè)內(nèi)控制度

《采購企業(yè)內(nèi)控制度》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、采購企業(yè)內(nèi)控制度　　篇一：采購內(nèi)部控制細(xì)則　　第2章采購內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則　　2．1采購管理目標(biāo)　　2．1．1采購業(yè)務(wù)目標(biāo)　　采購業(yè)務(wù)目標(biāo)主要是指企業(yè)在一定條件下購買生產(chǎn)、經(jīng)營所需物資過程中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。具體內(nèi)容如圖2-1所示?！　D2-1采購業(yè)務(wù)目標(biāo)　　2．1．2采購財(cái)務(wù)目標(biāo)　　采購財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過對采購活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大化利用。具體內(nèi)容如圖2-2所示?！　D2-2采購財(cái)務(wù)目標(biāo)　　2．2采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　　2．2．1采購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)　　采購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購經(jīng)營活動(dòng)過程中可能存

2、在的風(fēng)險(xiǎn)。具體如圖2-3所示?！　D2-3采購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)　　2．2．2采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　　采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。具體如圖3-4所示?！　D2-4采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　　2．3采購管理業(yè)務(wù)流程　　2．3．1請購與審批控制流程　　請購與審批控制流程　　業(yè)務(wù)流程　　序　　責(zé)任　　號　　部門/人需求　　1　　部門　　2　　采購部　　3　　采購部　　4　　采購部　　財(cái)務(wù)部、主管　　5　　副總、總經(jīng)理　　6　　采購部　　7　　采購部　　配合/支持　　不相容　　部門　　職責(zé)　　審核　　采購

3、部　　審批　　審核　　審批倉儲(chǔ)部　　審核　　審批　　采購　　申請　　審核　　審批　　倉儲(chǔ)部、　　質(zhì)檢部　　監(jiān)督檢查　　方法檢查需求單等是　　否填寫規(guī)范、資　　料是否完備檢查采購需求匯　　總表單是否填寫　　正確、規(guī)范監(jiān)督需求分析、　　庫存分析方法是　　否科學(xué)、合理檢查申請單是否　　填寫規(guī)范、資料　　是否齊全　　檢查是否按規(guī)定權(quán)限范圍進(jìn)行審　　批，有無越權(quán)現(xiàn)象　　檢查采購方案是　　否科學(xué)，是否經(jīng)　　過審批程序監(jiān)督采購過程是　　否符合國家與企　　業(yè)相關(guān)規(guī)定　　相關(guān)　　制度　　審批制度》　　審批制度》　　

4、審批制度》　　審批制度》審批制度》　　審批制度》控制細(xì)則》　　《采購授權(quán)與　　《采購與驗(yàn)收　　《采購授權(quán)與《采購授權(quán)與　　《采購授權(quán)與　　《采購授權(quán)與　　《采購授權(quán)與　　篇二：采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)　　采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)　　【內(nèi)容提要】：本文針對采購業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則、從幾個(gè)方面來簡述采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度和應(yīng)注意的問題?！　　娟P(guān)鍵詞】：采購內(nèi)部控制　　長期以來采購業(yè)務(wù)及管理備受關(guān)注，采購管理是被掩蓋得最深的管理死角之一，內(nèi)控失效的采購流程中通常充滿各種復(fù)雜

5、的利益驅(qū)動(dòng)和人情關(guān)系，完善的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度對降低產(chǎn)品成本、提高市場競爭力和防止管理漏洞具有很大促進(jìn)作用。針對采購業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，及采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的特點(diǎn)原則方面在此簡略地探討采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)。　　一、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度特點(diǎn)及原則　　采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度,是企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序,涵蓋企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位?！　?一）采購業(yè)務(wù)一般具

6、有以下特點(diǎn)：　　1、它與生產(chǎn)和銷售計(jì)劃聯(lián)系密切；　　2、它直接導(dǎo)致貨幣資金的支出或?qū)ν庳?fù)債的增加；　　3、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，工作量大，運(yùn)行環(huán)節(jié)多，容易產(chǎn)生管理漏洞?！　。ǘ┎少彉I(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則　　設(shè)計(jì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度最基本的原則是實(shí)事求是，“因企制宜”，靈活兼顧。　　1、相互牽制原則。一項(xiàng)完整的采購業(yè)務(wù)，如果是經(jīng)過兩個(gè)以上的有相互制約環(huán)節(jié)對其進(jìn)行監(jiān)督和核查，其發(fā)生錯(cuò)弊現(xiàn)象的可能性就很小。就具體內(nèi)控措施來說，相互牽制必須考慮橫向控制和縱向控制兩個(gè)方面的制約關(guān)系。從橫向關(guān)系來講，完成某個(gè)環(huán)

7、節(jié)的工作需有來自彼此獨(dú)立　　的兩個(gè)部門或人員協(xié)調(diào)運(yùn)作、相互監(jiān)督、相互制約、相互證明；從縱向關(guān)系來講，完成某個(gè)工作需經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。例如，在材料采購控制系統(tǒng)中，采購部門只有憑領(lǐng)導(dǎo)審批后的采購單或合同（縱向牽制）進(jìn)行采購，而采購的材料必需經(jīng)過驗(yàn)收（橫向牽制）后，才能辦理有關(guān)手續(xù)。因而只有經(jīng)過橫向關(guān)系和縱向關(guān)系的核查和制約，才使發(fā)生的錯(cuò)弊減少到最低程度，或者即使發(fā)生問題，也易盡早發(fā)現(xiàn)，及時(shí)糾正?！　?、成本效益原則。企業(yè)最關(guān)心的是經(jīng)濟(jì)效益，如

8、果單純從控制的角度來考慮，參與控制的人員和環(huán)節(jié)越多，控制措施越嚴(yán)密，控制的效果就越好，其發(fā)生的錯(cuò)弊現(xiàn)象就越少，但因控制活動(dòng)造成的控制成本就越高。因此，在設(shè)計(jì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，一定要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，要根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營的實(shí)際情況，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益科學(xué)設(shè)立，力爭以最小的控制成本取得最大的控制效果?！　?、崗位責(zé)任原則。采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的設(shè)立是與企業(yè)的管理模式緊密聯(lián)系的，企業(yè)按照其推行的管理模式設(shè)立工作崗位，并賦予其責(zé)、權(quán)、利，規(guī)定相應(yīng)的操作規(guī)程和處理程序。在設(shè)