工作底稿-貨幣資金

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1、上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計單位:A公司審核員:××日期:2006.02.15索引號:A1-1-1審查項目:貨幣資金會計期間:2005.12.31復核員:××日期:2006.02.25頁次:“貨幣資金授權(quán)與批準制度”內(nèi)控了解及核實記錄目的：了解貨幣資金的內(nèi)部控制制度，是否制定了貨幣資金授權(quán)與批準制度。貨幣資金的收支業(yè)務是否在授權(quán)下進行。貨幣資金收付業(yè)務的發(fā)生，是否經(jīng)單位主管人員?審批，審批是否以簽字蓋章方式表示。查驗情況：一、公司已經(jīng)制定了貨幣資金授權(quán)與

2、批準制度。見（A1-1-2）二、核實制度的執(zhí)行情況：經(jīng)過憑證抽查（底稿索引見A1-3-3-1）。三、公司對上述內(nèi)容的權(quán)限執(zhí)行情況基本符合制度的規(guī)定，初步判斷其內(nèi)控執(zhí)行情況良好，可以信賴。上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計單位:A公司審核員:××日期:2006.02.15索引號:A1-2-2-1審查項目:現(xiàn)金會計期間:2005.12.31復核員:××日期:2006.02.25頁次:盤點差異情況查驗記錄盤點結(jié)果：A公司盤點實有現(xiàn)金數(shù)額與盤點日帳面應有金額差異10,

3、000.00元。查驗：經(jīng)詢問是職工的暫支差旅費（有一張暫支單保管在出納處未入帳）。審計意見：應調(diào)整入帳。借：其他應收款－差旅暫借款－××10,000.00貸：現(xiàn)金10,000.00審計結(jié)論：調(diào)整后與盤點數(shù)一致。上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計單位:A公司審核員:××日期:2006.02.18索引號:A1-2-3審查項目:現(xiàn)金會計期間:2005.12.31復核員:××日期:2006.02.28頁次:大額、異?，F(xiàn)金收支的查驗記錄測試1：2005年6月10日總號1

4、60憑證拆除設(shè)備勞務費借：管理費用－其他4,000.00貸：現(xiàn)金4,000.00附件：白條追索：2005年6月5日總號150憑證處置固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出－固定資產(chǎn)處置損失200,000.00借：累計折舊100,000.00貸：固定資產(chǎn)300,000.00附件：報廢審批單（資產(chǎn)經(jīng)營部提出申請、總經(jīng)理簽字批準）查驗過程中沒有發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)處置收入，經(jīng)詢問有關(guān)會計主管，得知該設(shè)備已經(jīng)被運往××公司，而且××公司出價100000元購買該設(shè)備，并有白條收據(jù)。同時我們關(guān)注到資產(chǎn)的處置是經(jīng)過總經(jīng)理批準的。公司尚未入帳，現(xiàn)做如下審計調(diào)整：（1）調(diào)整支付的拆除費借

5、：固定資產(chǎn)清理4,000.00貸：管理費用－其他4,000.00（2）收到清理收入借：現(xiàn)金100,000.00貸：固定資產(chǎn)清理100,000.00（3）調(diào)整營業(yè)外支出借：固定資產(chǎn)清理200,000.00貸：營業(yè)外支出－固定資產(chǎn)報廢損失200,000.00（4）結(jié)轉(zhuǎn)清理結(jié)果借：營業(yè)外支出－固定資產(chǎn)報廢損失104,000.00貸：固定資產(chǎn)清理104,000.00審計意見：通過上述查驗，我們發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理不是很好，存在私設(shè)小金庫的情況。審計人員認為：1、增加憑證測試量；2、與公司交換意見，請公司出具自查報告以及聲明承諾。審計結(jié)果：1、經(jīng)過增

6、加憑證測試，沒有發(fā)現(xiàn)其他私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。2、已獲取內(nèi)審報告以及公司聲明、承諾書（A1-2-4－A1-2-5），內(nèi)審報告中稱就此一筆收入未入帳；聲明、承諾書稱公司以前從未有收入不入帳的情況，此筆收入現(xiàn)金已入庫，承諾今后將加強管理，不會再有此類情況發(fā)生。測試2：2005年10月30總號156憑證支付傭金借：營業(yè)費用－傭金20,000.00貸：現(xiàn)金20,000.00附件：內(nèi)部審批單、自制的傭金計算清單、×××公司傭金收據(jù)（有稅務局專用章）注：（內(nèi)部審批單由銷售部提出申請、分管副總審核簽字、總經(jīng)理批準簽字，符合授權(quán)審批制度）√測試3：2005年12月5

7、日總號50憑證出國人員暫借款借：其他應收款－差旅暫借款－×××30,000.00貸：現(xiàn)金30,000.00附件：內(nèi)部借款憑單（經(jīng)辦人、部門負責人、總經(jīng)理簽字）注：（內(nèi)部借款單由經(jīng)辦人提出申請、部門負責人和分管副總審核簽字、總經(jīng)理批準簽字，符合授權(quán)審批制度）√測試4：2005年12月22日總號101憑證臨時工工資借：管理費用－臨時工工資17,560.00貸：現(xiàn)金17,560.00附件：部門自制臨時工工資清單（人事部主管簽字）、簽收單注：（工資清單由部門負責人和人事部負責人審核，分管副總簽字批準，符合授權(quán)審批制度）√標識符說明：“√”表示測試結(jié)果未見

8、異常。上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計單位:A