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1、費用開支報銷制度目錄第一章借款審批及費用報銷的一般規(guī)定…………………………………………1-6第二章差旅費開支標準及報銷程序………………………………………………7-9第三章業(yè)務(wù)招待（宣傳）費報銷及審批…………………………………………10-11第四章車輛使用費標準及審批……………………………………………………11-12第五章辦公用品購置及辦公用品開支的審批……………………………………12-13第六章會議費用標準及審批………………………………………………………13-14第七章其他開支標準及審批………………………………………………………14第八章附則………………………………………………
2、…………………………15第一章借款審批及費用報銷的一般規(guī)定一、借款額度及審批程序1.1.公司員工因公借款（差旅費、備用金、業(yè)務(wù)費等），實行限額審批、及時報帳的辦法。職工借款應(yīng)遵循“前款不清，后款不借”的原則。若前次借款未清，需再借款者，應(yīng)報總經(jīng)理（10000元以下）審批；金額超過10000元的，須報董事長審批。1.2.公司員工因公借款應(yīng)做好因公事務(wù)的開支金額預算，借款額度根據(jù)預算金額和相應(yīng)限額標準按如下要求執(zhí)行：1.2.1.差旅費借款額度：按每日住宿費、伙食補貼、市內(nèi)交通費及其他雜費限額標準之和乘以出差天數(shù)再乘以2倍的系數(shù)加往返交通工具費用的限額內(nèi)暫借；1.2.2.業(yè)務(wù)招待費借
3、款額度：按照預算金額的1-2倍暫借；1.2.3.其他費用借款額度：按照預算金額暫借。1.3.第三條公司員工借款，須填寫借款單，經(jīng)部門負責人及分管副總審核，送交財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理（10000元以下）審批；金額在10000元以上的，由董事長審批。職工一次性借款原則上不得超過10000元。1.4.第四條職工借款應(yīng)在處理事務(wù)完畢后一周內(nèi)及時辦理報帳手續(xù)。對借款時間超過一個月而無情況說明的，經(jīng)催還而無正當理由未歸還的，從借款人當月工資中劃扣，直到扣清為止，并按月息1%收取罰息。二、費用報銷及審批程序2.1.費用開支指日常經(jīng)營性費用開支，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、車輛使用
4、費、郵電通訊費、辦公用品費、會議費、工資福利費、教育費、捐贈及贊助費、律師及訴訟費、審計及資產(chǎn)評估費、固定資產(chǎn)維修及裝修費、董（監(jiān)）事會費等，不包括固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等資本性支出。2.2.費用開支應(yīng)以公司整體效益為中心，堅持“必需、效率、節(jié)約、量入為出”的原則，既要滿足工作需求，又須符合程序、手續(xù)完備。2.3.費用開支必須遵循“事先請示，事中嚴格控制，事后及時報銷”的原則。費用開支后，按“誰使用（經(jīng)辦），誰報銷”原則履行報銷手續(xù)，不得由他人代報。公司領(lǐng)導的有關(guān)費用由公司指定專人負責辦理報銷手續(xù)。2.1.費用支出事項完成后，經(jīng)辦人員應(yīng)做好報銷前準備，具體要求如下：2.4
5、.1.用票據(jù)必須分類粘貼，不得混貼，并在粘貼單上注明費用類別、票據(jù)張數(shù)、金額；2.4.2.粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，不得超過報銷封面范圍；2.4.3.有合同、協(xié)議的，必須將合同協(xié)議原件與相關(guān)單據(jù)一并交于公司財務(wù)部門；2.4.4.填寫報銷票據(jù)字跡要工整、內(nèi)容要完整（報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、職別、報銷內(nèi)容、大小寫金額、票據(jù)張數(shù)等）、數(shù)字要清楚、計算要正確。否則，公司財務(wù)部門審核人員應(yīng)拒絕受理。2.2.費用報銷應(yīng)按如下規(guī)定辦理報銷手續(xù)：2.5.1.報銷人員應(yīng)將整理好的票據(jù)，連同批準開支的審批件一起，經(jīng)部門負責人和分管副總審簽后，先送交財務(wù)部門，經(jīng)財務(wù)部門審核人員對其合法
6、性、合理性、完整性進行審核后，財務(wù)部門負責人簽字確認，再由財務(wù)部門歸集后一并上報公司領(lǐng)導審批，每周三為費用審批時間，每周四、五為報銷領(lǐng)取時間；2.5.2.報銷當事人應(yīng)對費用的真實性負責。審核人應(yīng)嚴格按照公司的有關(guān)規(guī)定，對費用支出的內(nèi)容和事前審批的金額等事項從嚴把關(guān)。2.3.費用開支報總經(jīng)理（10000元以下）審批；超過10000元的須報董事長審批。對于總經(jīng)理的費用，由董事長審批。2.4.報銷人應(yīng)于費用支出取得單據(jù)后及時報銷，最長期限不得超過一個月；有借款的，原則上不超過一周。2.5.對于費用報銷中不符合本辦法的，財務(wù)部門要做出詳細說明及解釋，提出改正措施或提請公司領(lǐng)導重新審批。
7、在費用報銷時或事后發(fā)現(xiàn)有弄虛作假現(xiàn)象的，對當事人按本次報銷金額罰款1-3倍。2.6.費用開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人指定代理人，指明授權(quán)范圍交財務(wù)部門備案。指定代理人可在授權(quán)期間行使授權(quán)范圍內(nèi)的審批權(quán)。2.1.費用應(yīng)嚴格按公司會計制度的科目規(guī)定核算，嚴禁亂列、不列、虛列等。公司本部各部門、分支機構(gòu)的費用應(yīng)嚴格劃分，并建立備查登記臺帳以便反映各費用核算主體的真實開支情況。2.2.為便于日常開支需要，可由辦公室預借10000元定額周轉(zhuǎn)金，由辦公室專人保管。備用金只能用于業(yè)務(wù)招待、1000元以
