會(huì)計(jì)實(shí)踐——基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合練習(xí)

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1、《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》綜合練習(xí)一練習(xí)目的（一）練習(xí)目的通過(guò)綜合練習(xí)，初步掌握填制和審核原始憑證；編制和審核記賬憑證；編制記賬憑證匯總表（科目匯總表）；登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬；結(jié)賬、對(duì)賬以及編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的基本技能。在實(shí)際操作的基礎(chǔ)上，把具體的核算步驟同所學(xué)的基本理論和基礎(chǔ)知識(shí)結(jié)合起來(lái)，加深對(duì)所學(xué)知識(shí)的認(rèn)識(shí)；同時(shí)，通過(guò)練習(xí)的實(shí)踐，培養(yǎng)一名財(cái)經(jīng)人員應(yīng)具有的認(rèn)真、細(xì)致、兢兢業(yè)業(yè)、踏實(shí)肯干的工作作風(fēng)。（二）練習(xí)要求以模擬企業(yè)實(shí)際的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為聯(lián)系內(nèi)容，采用企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)實(shí)際使用的原始憑證、記賬憑證、賬簿和報(bào)表，根據(jù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，按《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則

2、》的要求，填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。規(guī)定用珠算作計(jì)算工具，不準(zhǔn)用筆算和電子計(jì)算器。（三）成績(jī)考核1、以完成練習(xí)的項(xiàng)目為考核的主要內(nèi)容。要求做到填制原始憑證、編制記賬憑證正確，憑證裝訂符合要求，總分類(lèi)登記正確，總分類(lèi)賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬核對(duì)正確，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表編制正確；書(shū)寫(xiě)字跡清楚，數(shù)碼字書(shū)寫(xiě)符合標(biāo)準(zhǔn)，練習(xí)用資料整潔。2、撰寫(xiě)總結(jié)報(bào)告，內(nèi)容包括：練習(xí)內(nèi)容、練習(xí)中的問(wèn)題及解決方法、體會(huì)和建議。3、練習(xí)以“優(yōu)”“良”“中”“差”四等評(píng)分，以單項(xiàng)成績(jī)列入學(xué)生成績(jī)冊(cè)。二練習(xí)程序練習(xí)程序是按會(huì)計(jì)核算的程序進(jìn)行的。會(huì)計(jì)核算的基本程序分三步：第一步編制會(huì)計(jì)憑證。

3、包括根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制原始憑證；對(duì)原始憑證進(jìn)行審核；根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證編制記賬憑證匯總表（科目匯總表）。第二步登記會(huì)計(jì)賬簿。包括登記日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬；賬簿的結(jié)賬、核對(duì)。第三步編制會(huì)計(jì)報(bào)表。各核算步驟相互聯(lián)系而形成會(huì)計(jì)核算的體系。三練習(xí)資料以假設(shè)的無(wú)錫市振中工廠2005年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為綜合練習(xí)資料。（一）11月末總分類(lèi)賬和有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的余額：1、總分類(lèi)賬戶(hù)余額：總分類(lèi)賬戶(hù)余額表2005年11月30日總賬科目余額總賬科目余額庫(kù)存現(xiàn)金1,150短期借款20,000銀行存款25,600應(yīng)付賬款59,666應(yīng)收賬款38,450累計(jì)折舊204,79

4、6原材料61,640應(yīng)付利息500生產(chǎn)成本29,050應(yīng)交稅費(fèi)7,800庫(kù)存商品11,549.78實(shí)收資本250,000待攤費(fèi)用100盈余公積11,207.78固定資產(chǎn)474,870本年利潤(rùn)132,000利潤(rùn)分配43,560除上表所列總分類(lèi)科目以外，還應(yīng)設(shè)置下列總分類(lèi)科目——“其他應(yīng)收款”、“材料采購(gòu)”、“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付職工薪酬”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”。2、明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)余額：（1）“原材料”61,640元其中：甲材料1,100公斤27,500元乙材料6,500公斤32,500元

5、零星材料.1,640元（2）“生產(chǎn)成本”29,050元其中：A產(chǎn)品21,400元，B產(chǎn)品7,650元。產(chǎn)品直接材料費(fèi)直接人工費(fèi)燃料和動(dòng)力費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)A12,8403,2101,0704,28021,400B4,5901,147.50382.501,5307,650（3）“庫(kù)存商品”11,549.78元其中：A產(chǎn)品100臺(tái)9859.78元B產(chǎn)品15臺(tái)1690元3、開(kāi)戶(hù)銀行：中國(guó)工商銀行無(wú)錫市真?zhèn)ヂ贩掷硖帯Ｙ~號(hào)：904－244－3624、振中工廠為一般納稅人，納稅人登記號(hào)：320222200134857（二）2005年12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1．1日，財(cái)務(wù)科出納人員李紅簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，金

6、額5,000元，從工商銀行提取現(xiàn)金以備用。（要求：簽發(fā)現(xiàn)金支票。）2．1日，供銷(xiāo)科職工劉勤因采購(gòu)材料出差至上海市，填寫(xiě)借款單。經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)科借支差旅費(fèi)2,000元，出納人員審核無(wú)誤后支付現(xiàn)金。（要求：填寫(xiě)借款單。經(jīng)批準(zhǔn)后借款單作編制記賬憑證的依據(jù)）3．3日，從商業(yè)大廈購(gòu)買(mǎi)辦公記錄本200本，單價(jià)10元，共計(jì)2,000元，出納人員簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付款。（要求：簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，其存根連同商業(yè)大廈發(fā)票作編制記賬憑證的依據(jù)）4．4日，從上海市華茂公司購(gòu)進(jìn)甲材料400公斤，材料單價(jià)25元。增值稅1,700元，外地運(yùn)雜費(fèi)300元。未付款，材料未到。（附增值稅專(zhuān)用發(fā)票，作編制記賬憑證的依據(jù)）5．4日，

7、行政部門(mén)為修理家具，領(lǐng)用零星材料50個(gè)，每個(gè)1.5元，計(jì)75元。（要求填制領(lǐng)料單，作編制記賬憑證的依據(jù)）6．5日，供銷(xiāo)科職工王解到市工業(yè)局等處聯(lián)系工作，報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)300元，付現(xiàn)金。（要求：填制市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，作編制記賬憑證的依據(jù)）7．7日，向銀行申請(qǐng)生產(chǎn)性周期借款50,000元，半年后歸還，經(jīng)批準(zhǔn)借款劃撥入賬。（要求：填制貸款借據(jù)，并作編制記賬憑證的依據(jù)）8．7日，歸還4日欠華茂公司貨款12,000元，通過(guò)工商銀行電匯。華茂公司地址：上海市；開(kāi)戶(hù)行：工商銀行大隆