財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度

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1、財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度　　篇一：財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度　　財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷制度　　目錄　　第一章、總則-------------------------------------------------------------------3第二章、個(gè)人借款管理辦法-------------------------------------------------3第三章、預(yù)付賬款管理辦法-------------------------------------------------4第四章、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法--------

2、-----------------------------------------5第五章、材料付款及其他特定事項(xiàng)開支審批---------------------------12第六章、附則-----------------------------------------------------------------13　　附件一、國內(nèi)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)---------------------------------------------14　　財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷制度　　第一章總則　　1.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)

3、范經(jīng)營活動(dòng)、理順業(yè)務(wù)關(guān)系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點(diǎn)，制定本制度?！　?.所有部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)納入預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)的支出審批從簡，預(yù)算外的支出嚴(yán)格控制。預(yù)算內(nèi)的付款由財(cái)務(wù)辦理，預(yù)算外的付款一律報(bào)總經(jīng)理審批，對(duì)單位付款不得使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票結(jié)算。　　第二章個(gè)人借款管理辦法　　3.個(gè)人借款　　員工辦理個(gè)人借款時(shí)，填寫“領(lǐng)款憑證（差旅費(fèi)借支單）”。除出差、業(yè)務(wù)備用、以及公司相關(guān)制度中規(guī)定申請(qǐng)個(gè)人借款外，其余情況原則上不允許個(gè)人借款。4.個(gè)人借款限額及審批程序　　個(gè)人出差（不含長期駐外）借款金額應(yīng)控制在審定的出

4、差費(fèi)用預(yù)算總額以內(nèi)，出差人憑經(jīng)批準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)報(bào)告單”辦理借款手續(xù)。審批程序規(guī)定為：　　借款人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理審批→借款個(gè)人確因承辦業(yè)務(wù)需要，可借用業(yè)務(wù)備用金，審批程序?yàn)椋航杩钊松暾?qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理審批→借款5.還款時(shí)間要求　　出差借款還款時(shí)間要求　　出差人必須于出差回來后7個(gè)工作日內(nèi)填差旅費(fèi)報(bào)銷單沖賬，報(bào)銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項(xiàng)必須立即歸還?！　I(yè)務(wù)備用金借款還款時(shí)間要求　　業(yè)務(wù)結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在7個(gè)工作日內(nèi)填

5、單報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來業(yè)務(wù)取消，所借備用金必須立即歸還?！　?不（遲）還款責(zé)任　　借款人不按時(shí)間要求報(bào)銷沖賬和歸還借款，從次月起財(cái)務(wù)部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回，并每月按尚欠借款余額從應(yīng)還款日開始按銀行貸款日利率計(jì)收利息。　　如由于借款人自動(dòng)離職等原因形成壞賬，審批借款的部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶清償責(zé)任，并規(guī)定在事實(shí)確認(rèn)后15個(gè)工作日內(nèi)清償?！　〉谌骂A(yù)付賬款管理辦法　　7預(yù)付款審批程序　　因承辦某些專項(xiàng)業(yè)務(wù)，需要預(yù)先全部（后取得結(jié)算發(fā)票）或部分支付款項(xiàng)而

6、形成預(yù)付款。屬于專項(xiàng)費(fèi)用開支的預(yù)付款，要求必須辦理專項(xiàng)費(fèi)用開支事前申報(bào)手續(xù)，并附送相關(guān)合約、協(xié)議。經(jīng)辦人申請(qǐng)款項(xiàng)支付時(shí)，填寫“付款申請(qǐng)單”，連同經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)合約、協(xié)議一同送交財(cái)務(wù)部門審核支付。海外運(yùn)輸費(fèi)預(yù)付款除外,但要求每月必須進(jìn)行清理、及時(shí)核銷?！　〔牧霞巴鈪f(xié)外購的物料在正常情況下不允許預(yù)付款，對(duì)確需預(yù)付款的緊急材料采購，需列出預(yù)付款供應(yīng)商明細(xì)，提交部門負(fù)責(zé)人行審批流程，專項(xiàng)報(bào)告中需列明“何時(shí)交貨，何時(shí)付款，何時(shí)開發(fā)票核銷預(yù)付款”；批準(zhǔn)后，連同填寫的付款申請(qǐng)單、報(bào)價(jià)單、核價(jià)單、訂購單合同一同送交財(cái)務(wù)部門審

7、核，同時(shí)在付款申請(qǐng)單備注欄注明業(yè)務(wù)部門要求的付款時(shí)間。在收到發(fā)票后，辦齊手續(xù)，填制報(bào)銷單，進(jìn)入審批流程。（特別注明：一收到發(fā)票需馬上進(jìn)行辦理，否則發(fā)票過期失效，由經(jīng)辦人承擔(dān)有關(guān)責(zé)任）?！　≡瓌t上國內(nèi)設(shè)備預(yù)付款金額不得超過合同總額的30％，國外設(shè)備預(yù)付款不做具體要求，視情況而定。當(dāng)國內(nèi)設(shè)備付款金額超過合同金額的50%時(shí)，供應(yīng)商需開全額發(fā)票；對(duì)于設(shè)備、備品備件預(yù)付款，需在付款申請(qǐng)單用途欄注明“預(yù)付款”，對(duì)同一事項(xiàng)首次預(yù)付時(shí)必須附合同原件（往后則附合同復(fù)印件）?！　☆A(yù)付款審批程序如下：　　經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審

8、核→財(cái)務(wù)審批→總經(jīng)理審批→付款　　對(duì)預(yù)付款遵循“誰經(jīng)辦，誰跟蹤，誰負(fù)責(zé)”的管理原則，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票并到　　財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門每月對(duì)預(yù)付款核銷情況進(jìn)行清理。經(jīng)辦人未按時(shí)取得發(fā)票核銷預(yù)付款，經(jīng)財(cái)務(wù)部門催促仍無效果的，財(cái)務(wù)部門則將該筆預(yù)付款轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，并按“不（遲）還款責(zé)任”規(guī)定處理。8產(chǎn)生壞賬時(shí)責(zé)任處罰　　當(dāng)預(yù)付款產(chǎn)生壞賬時(shí)，部門負(fù)責(zé)人（或付款經(jīng)辦人）負(fù)直接責(zé)任，并按壞賬損失金額的5%-20%比例