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《解讀儲蓄實(shí)名制》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、解讀儲蓄實(shí)名制一、什么是“儲蓄實(shí)名制”2000年4月1日起由國務(wù)院頒布施行的《個人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》確立了我國的儲蓄實(shí)名制。人存款賬戶是指公民個人在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營個人存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣、外幣存款賬戶，包括活期存款賬戶、定期存款賬戶、定活兩便存款賬戶、通知存款賬戶以及其他形式的個人存款賬戶。實(shí)名是指符合法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的身份證件上使用的姓名?！瓋π顚?shí)名制是保護(hù)個人資產(chǎn)和完善社會法律制度的重要基礎(chǔ)。在改革開放過程中，一方面人們個人財(cái)富的累積程度不斷提高，另一方面，社會成員之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系也日益復(fù)
2、雜化，僅僅靠道德或血緣關(guān)系等來規(guī)范私人財(cái)產(chǎn)關(guān)系已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。涉及婚姻、贍養(yǎng)、繼承、贈與以及個人財(cái)富的支配權(quán)等方面的大量法律實(shí)踐已經(jīng)迫切要求財(cái)產(chǎn)歸屬要具體到個人。在法律意義上，儲蓄實(shí)名制確實(shí)使個人資產(chǎn)透明化，對于個人理財(cái)以及國家杜絕金融領(lǐng)域的灰色交易及確保個人所得稅的有效交納等都起到積極作用。目前，世界上實(shí)行儲蓄實(shí)名制的國家和地區(qū)很多。例如在香港分兩種情況：一種叫單名制，也就是儲蓄者本人帶有效證件去儲蓄；另一種叫聯(lián)名制，即儲蓄者可委托他人為自己代辦存款業(yè)務(wù)，但需要有一份授權(quán)委托書，寫明受權(quán)人的權(quán)限范圍等，并要有雙方證件證明。這樣，如果本
3、人不方便也可請他人代勞。在美國，每個有經(jīng)濟(jì)活動的人都有一個社會保障號碼。人們申請工作、支取工資、租房、賦稅等，都要出示和登記這個號碼。每個人都有一個帳戶，戶主的每一筆收入、納稅、借貸、還款等情況都記錄在案，包括業(yè)余兼職的報(bào)酬。國家設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)用電腦統(tǒng)一聯(lián)X，每個人的信用記錄無論好壞都可以在銀行查到。二、儲蓄實(shí)名制在施行過程中遇到的問題（一）儲戶觀念難轉(zhuǎn)變從傳統(tǒng)道德觀念講，實(shí)名制意味著中國傳統(tǒng)的私人財(cái)產(chǎn)以家庭占有為主的方式，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人占有的方式。據(jù)中國社會調(diào)查事務(wù)所在京、津、滬、穗、漢等大城市的專項(xiàng)調(diào)查表明，有33％的被調(diào)查者認(rèn)為
4、施行實(shí)名制會給自己的生活帶來不便，其主要理由有三個方面：一是擔(dān)心今后到銀行存錢和取錢時要出示證件，手續(xù)麻煩；二是擔(dān)心今后為子女存錢會出現(xiàn)一些問題；三是經(jīng)常給家人、朋友代存或取錢的人擔(dān)心會遇到不必要的麻煩。從法律上講，實(shí)行儲蓄實(shí)名制，儲戶所申明的是“這些錢的所有者是誰”，而非“以誰的名義把錢存在銀行”。但早在國家正式施行個人儲蓄實(shí)名制之前，有關(guān)專家就曾指出，在實(shí)名制下你在銀行以誰的名義存錢，法律就認(rèn)定誰是這筆存款的合法所有者。（二）公私存款難分辨實(shí)行儲蓄實(shí)名制以前，中國實(shí)行的是記名儲蓄制度，其記名既可以是真名，也可以是假名或代號、代碼等
5、。這就為一些人的非法收入提供了“隱蔽所”，同時，記名儲蓄制度也為一些單位和個人利用職權(quán)截留國家收入、私設(shè)小金庫、公款私存大開方便之門，大量的“游資”及利息，被一些人私分侵占，造成國家財(cái)產(chǎn)的大量流失。此外，一些高收入者采取“化整為零”、“移花接木”等手段逃避國家稅收的征收。因此，記名儲蓄制帶來的“公款私存”等現(xiàn)象，一直是困擾金融監(jiān)管的一大頑疾。但自1999年11月1日國家對個人存款開征利息稅后，在公款私存現(xiàn)象大為減少的同時，卻出現(xiàn)了與此背道而馳的私款公存現(xiàn)象。從理論上講，實(shí)行儲蓄實(shí)名制，將有助于消除“公款私存”或“私款公存”等不法現(xiàn)象，
6、防止腐敗等犯罪行為的發(fā)生；同時，對于高收入者的逃稅行為也能進(jìn)行有效的監(jiān)督。然而，問題在于實(shí)行儲蓄實(shí)名制后，此類現(xiàn)象不僅沒有減少，相反卻有日益增多的趨勢，尤其是“私款公存”現(xiàn)象更是十分猖獗。據(jù)沿海某市金融X點(diǎn)反饋的情況表明，一些擁有相當(dāng)多金融資產(chǎn)的存款大戶，將大額存款劃轉(zhuǎn)到自己公司的賬戶上；一些不具備這些條件的儲戶則采取借單位、或者親友開辦的公司賬戶存?zhèn)€人的錢。金融界人士分析后以為，之所以出現(xiàn)上述現(xiàn)象，一方面是儲戶為了避稅和套利，另一方面是避免一些所謂不必要的“麻煩”，“安全系數(shù)”較大。其實(shí)，公款私存也好，私款公存也罷，究其根源還在于是
7、通過這些不正當(dāng)手段套取利息，規(guī)避稅收以及法律的監(jiān)管。不容忽視的是，此類現(xiàn)象的存在，嚴(yán)重背離了國家開征利息稅和施行儲蓄實(shí)名制的初衷，導(dǎo)致國家稅收和銀行利息的流失，也使實(shí)行個人儲蓄實(shí)名制在遏制腐敗方面的作用大大削弱了。（三）有效證件難辨別按照個人儲蓄實(shí)名制的要求，凡居住在國內(nèi)的中國公民，在金融機(jī)構(gòu)開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，提供的實(shí)名證件包括居民身份證、戶口簿、軍人身份證；臺港澳同胞為往來內(nèi)地通行證；外國人為護(hù)照等。而學(xué)生證、駕駛證等證件暫未列入“有效證件”。這就造成一些特殊的對象難以“實(shí)名”。譬如，在國內(nèi)一些大中城市均
8、有相當(dāng)數(shù)量的未達(dá)到領(lǐng)取身份證年齡的學(xué)生，他們手中的生活費(fèi)、零用錢就因此難以存入銀行，因?yàn)樗麄兊膽艨诓旧辛粼谠?，手中學(xué)生證之類的證件又算不上有效證件。此外，目前假文憑、假身份證等各種假冒證件不僅品種繁多，門類齊全，而且其
