風(fēng)險(xiǎn)管理框架下企業(yè)內(nèi)部控制研究--以BJ熱力集團(tuán)為例

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1、專業(yè)碩士學(xué)位論文風(fēng)險(xiǎn)管理框架下企業(yè)內(nèi)部控制研究——以BJ熱力集團(tuán)為例學(xué)科專業(yè)：會(huì)計(jì)碩士研究方向：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作者姓名：張明瑞指導(dǎo)教師：張宏亮所在學(xué)院：商學(xué)院二〇一五年五月Researchoninternalcontrolundertheriskmanagementframework——BJDistrictHeatingGroupasthecaseDissertationSubmittedtoBeijingTechnologyandBusinessUniversityinPartialFulfillmentoftheRequirementforProfessionalMasterDegreeofMa

2、sterofBusinessAdministrationbyZhangMingrui（Accounting）DissertationSupervisor：ZhangHongliangMay2015學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作所取得的研究成果。除了文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，論文中不包含其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本聲明的法律后果完全由本人承擔(dān)。作者簽名：日期：年月日學(xué)位論文授權(quán)使用聲明本人完全了解北京工商大學(xué)有關(guān)保留和使用學(xué)位論文的規(guī)定，即：研究生在校攻讀學(xué)位期間學(xué)位

3、論文所涉及的知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于北京工商大學(xué)。學(xué)校有權(quán)保留并向國家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許學(xué)位論文被查閱和借閱；學(xué)?？梢怨紝W(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容，可以采用影印、縮印或其它復(fù)制手段保存、匯編學(xué)位論文。（保密的學(xué)位論文在解密后遵守此規(guī)定）作者簽名：導(dǎo)師簽名：日期：年月日摘要目前，市場和經(jīng)濟(jì)環(huán)境日新月異，變幻莫測，企業(yè)運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)此起彼伏，加之經(jīng)濟(jì)舞弊案例層出不窮，內(nèi)部控制作為一種合理保證機(jī)制越來越受到關(guān)注，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段和組成部分?，F(xiàn)代企業(yè)管理的理論和實(shí)踐研究表明，企業(yè)中的任何管理活動(dòng)都不能游離于內(nèi)部控制之外，企業(yè)的目標(biāo)也不再僅僅是利潤最大化，而是加入了戰(zhàn)略目標(biāo)

4、，要有健全的內(nèi)部控制制度或機(jī)制為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。與此同時(shí)，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)也不斷提高，重視程度逐漸上升，目前已經(jīng)發(fā)展到內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理相融合的新階段。本文首先以《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等規(guī)范性文件為基礎(chǔ)，介紹了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的含義、內(nèi)容、構(gòu)成要素和發(fā)展歷程等方面，梳理了其主體結(jié)構(gòu)，介紹了相關(guān)的理論研究；其次，對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩者的關(guān)系進(jìn)行了討論，認(rèn)為在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的大趨勢下，二者本質(zhì)上是統(tǒng)一的，兩者的融合是新的發(fā)展方向，即建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制機(jī)制；接著進(jìn)行了案例研究，對(duì)BJ熱力集團(tuán)的基本情況進(jìn)

5、行闡述，重點(diǎn)介紹了其風(fēng)險(xiǎn)管理框架下內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況，分析了BJ熱力集團(tuán)內(nèi)控存在的缺陷；最后，針對(duì)BJ熱力集團(tuán)存在的不足，結(jié)合ERM框架的要求和規(guī)范，從人事控制、安全生產(chǎn)預(yù)警體系、熱費(fèi)收繳體制、信息與溝通、成本控制、監(jiān)控等方面提出了健全其內(nèi)部控制體系的建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警IAbstractAtpresent,withthematurityoftheChinesesecuritiesmarket,perfectingthecontinuousdevelopmentofmodernenterprisesystemandtheincreasingcasesofecon

6、omicfraud,theinternalcontrolismoreandmoreattention,hasbecomeanimportantpartofmodernorganizationalstructure,forthesustainabledevelopmentofanenterpriseprovidesreasonableassuranceandmechanism.Modernenterprisemanagementtheoryandpracticestudieshaveshownthatanymanagementactivitiesofenterprisescanfreefromt

7、heinternalcontrol,thegoalsoftheenterpriseisnolongeronlytheprofitmaximizationortheenterprisevaluemaximization,butjoinedthestrategictarget.Musthaveasoundinternalcontrolsystemormechanismforthedevelopment