330經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告參考模版

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1、330、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告參考模版關(guān)于XXX集團(tuán)公司原董事長(zhǎng)XXX同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告XXX（委托單位名稱）：根據(jù)XXX（單位）《關(guān)于對(duì)XXXX集團(tuán)公司XXX同志進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》（XXX號(hào)），我們接受委托，組成審計(jì)小組，對(duì)XXXX集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”）（原任）董事長(zhǎng)XXX同志自200X年XX月XX日至200X年XX月XX日任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。XX集團(tuán)及XX同志對(duì)所提供相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是根據(jù)提供的相關(guān)資料，對(duì)XXX同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照《江蘇省國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

2、條例》等有關(guān)規(guī)定和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，審計(jì)內(nèi)容包括被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)性等方面。審計(jì)工作采用了檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，在采用一定的程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)評(píng)估的基礎(chǔ)上，本次審計(jì)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部及外部中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)成果予以充分利用。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、XX同志及所在企業(yè)基本情況（一）企業(yè)基本情況提示：簡(jiǎn)述（尤其是在委托人對(duì)被審計(jì)單位較為熟悉的情形下）集團(tuán)公司的歷史沿革（包括集團(tuán)成

3、立/變遷/合并分立等過(guò)程）、工商登記事項(xiàng)（包括經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資本、法人代表、經(jīng)營(yíng)地址、經(jīng)營(yíng)范圍等）、管理體制和股權(quán)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或資產(chǎn)監(jiān)管關(guān)系、核算管理體制（包括核算級(jí)次）、經(jīng)營(yíng)規(guī)模（包括任期末資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)金額、職工人數(shù)等）、組織機(jī)構(gòu)（包括子分公司和職能部門(mén)設(shè)置，列表說(shuō)明各個(gè)子公司的注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、法人代表、注冊(cè)地點(diǎn)等基本信息）（二）企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況逐項(xiàng)列示企業(yè)負(fù)責(zé)人的姓名、職務(wù)、任職期間、簡(jiǎn)歷及工作分工等。二、審計(jì)實(shí)施情況根據(jù)批復(fù)的審計(jì)方案，按照重要性原則，本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的企業(yè)范圍為:XXX公司、XXX公司

4、、XXX公司等。審計(jì)的201-330-15-15重點(diǎn)包括：集團(tuán)本部及集團(tuán)公司內(nèi)資產(chǎn)、收入占較大比重的XX、XX等企業(yè)。對(duì)未納入審計(jì)范圍的企業(yè)，在利用審計(jì)報(bào)告和其他機(jī)構(gòu)工作結(jié)果的同時(shí)，執(zhí)行了分析性復(fù)核等審計(jì)程序。對(duì)未列入審計(jì)范圍，在審計(jì)期間已改制、清算的企業(yè)，根據(jù)重要性原則，對(duì)發(fā)生在該期間的資產(chǎn)處置行為，作為重大決策進(jìn)行審計(jì)。（簡(jiǎn)述納入審計(jì)范圍的企業(yè)戶數(shù)及占總體的比例情況、資產(chǎn)總額及占總體的比例情況。對(duì)被審計(jì)企業(yè)總部和重要子企業(yè)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范圍，其他子企業(yè)可視不同情況決定審計(jì)范圍，但審計(jì)戶數(shù)不得低于50%，審計(jì)資產(chǎn)總量不得低于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的70%的總體要求

5、。對(duì)重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象，以突出重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)期末的資產(chǎn)狀況予以充分關(guān)注。）本次審計(jì)工作分為三個(gè)階段：200X年XX月XX日至200X年XX月XX日為本次審計(jì)的準(zhǔn)備階段，200X年XX月XX日至200X年XX月XX日為審計(jì)的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段，200X年XX月XX日至200X年XX月XX日為審計(jì)的報(bào)告階段。XX集團(tuán)高度重視本次審計(jì)工作，要求納入審計(jì)范圍的單位積極配合審計(jì)人員的工作，指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作聯(lián)系，按規(guī)定程序和時(shí)間在集團(tuán)公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計(jì)。審計(jì)中，為審計(jì)組提供了良好的審計(jì)條件和工作環(huán)境，使本次審計(jì)得以順利進(jìn)行。三、XX任職期間企業(yè)的基本財(cái)務(wù)

6、狀況（一）模擬財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根據(jù)XXX的要求，為保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間內(nèi)各年度企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性，客觀公正地評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任，我們對(duì)企業(yè)按《XXX行業(yè)會(huì)計(jì)制度》編制的XXXX--XXXX年度財(cái)務(wù)報(bào)表按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行了追溯調(diào)整，同時(shí)考慮清產(chǎn)核資損失處理和其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的追溯調(diào)整，重新編制了XXXX--XXXX年度模擬財(cái)務(wù)報(bào)表。具體要求如下（據(jù)實(shí)列示）：1．將原行業(yè)會(huì)計(jì)制度報(bào)表調(diào)整為《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》報(bào)表時(shí)，至少應(yīng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行追溯調(diào)整：應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；清產(chǎn)核資中清查出的不良資產(chǎn)，包括原制度損失和預(yù)計(jì)損失；其它對(duì)報(bào)表具

7、有重大影響的事項(xiàng)。2．根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)核算問(wèn)題及其他可以確認(rèn)的事項(xiàng)，調(diào)整企業(yè)審計(jì)期間內(nèi)各年度的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。3．結(jié)合清產(chǎn)核資工作結(jié)果，將清產(chǎn)核資清理出的有關(guān)損失向前追溯調(diào)整到損失產(chǎn)生的相關(guān)年度。其中：對(duì)于審計(jì)期間期初以前產(chǎn)生的損失，都作為期初不良資產(chǎn)處理；對(duì)于審計(jì)期間各年度形成的損失，應(yīng)確認(rèn)為各年度的不良資產(chǎn)，并明確各年末的不良資產(chǎn)數(shù)額，相應(yīng)調(diào)整各年度的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。4．在進(jìn)行會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資結(jié)果追溯調(diào)整時(shí)，只需要調(diào)整集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表5．審計(jì)期間企業(yè)的戶數(shù)發(fā)生變動(dòng)，如果企業(yè)戶數(shù)的增減是由于行政劃撥等非市場(chǎng)行為造成的