集團費用管理制度

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1、集團費用管理制度第一章總則第一條為加強公司費用管理，控制費用合理開支，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)費用管理的規(guī)范化和程序化，特制定本制度。第二條本制度中的費用主要指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用、經(jīng)營費用及財務(wù)費用。第三條公司費用采用歸口管理、預(yù)算管理和額度管理相結(jié)合的辦法進行管理。公共費用實行“誰使用，誰負擔”的原則在使用部門分攤。費用開支嚴格執(zhí)行先審批，后報銷的原則。第四條費用的管轄范圍及標準將隨著公司組織機構(gòu)、管理職能及人員增減情況的變化而適時調(diào)整。第五條本制度適用于集團公司及在京下屬公司。外埠下屬公司可根據(jù)本公

2、司實際情況制定費用管理制度，報集團公司審批后方可執(zhí)行。第二章費用的歸U管理第六條為便于費用的日?？刂坪涂己?，公司根據(jù)組織管理結(jié)構(gòu)實行歸口管理制度。根據(jù)費用性質(zhì)及業(yè)務(wù)發(fā)生情況，公司授權(quán)有關(guān)部門為費用的歸口管理部門。費用管理歸口部門明細：第七條公司對管理費用建立各級、各部門的歸口管理責(zé)任制。1.費用發(fā)生部門的職責(zé)：1.1根據(jù)公司年度工作計劃、木部門工作計劃、公司費用幵支標準,參照本部門上年實際，編制本部門費用預(yù)算報歸口管理部門。1.2按照市批后的費用預(yù)算進行預(yù)算分解，建立費用支出臺賬，合理控制費用開支。1.3定期向歸口管理部門

3、提交預(yù)算執(zhí)行情況及差異原因分析報告。2.費用歸口管理部門的職責(zé)：2.1匯總并審查各費用發(fā)生部門編制的費用預(yù)算，綜合平衡后提出費用預(yù)算建議。2.2制定公司歸口費用管理的相應(yīng)管理實施細則，并監(jiān)督執(zhí)行。2.3搜集、綜合各類相關(guān)信息，比較費用開支與預(yù)算的差異并分析原因，制定或調(diào)整所管費用的開支標準。3.公司財務(wù)部門的職責(zé)：3.1準確進行費用的核算和分析，按月公布費用的開支情況。3.2按照預(yù)算批復(fù)和相關(guān)費用管理制度對費用的開支進行監(jiān)督、檢查和控制。3.3收集、匯總公司各部門費用發(fā)生情況，分析實際發(fā)生與預(yù)算的差異原因，提出改進措施。第

4、三章費用的預(yù)算管理第八條公司費用開支均列入預(yù)算管理范疇，實行預(yù)算總額控制，且各單位所屬可控費用為本單位業(yè)績考核指標。第九條預(yù)算管理具體實施：1.費用使用部門定期編制年度費用總預(yù)算，并將各項指標逐月分解，控制使用。2.財務(wù)部在已核準的費用預(yù)算內(nèi)辦理報銷業(yè)務(wù)。任何無預(yù)算或超預(yù)算的費用均不得在未授權(quán)變更預(yù)算的前提下繼續(xù)開支。如因工作需要變更預(yù)算時，應(yīng)按規(guī)定程序取得預(yù)算變更的批準。1.預(yù)算外費用應(yīng)先在年度總預(yù)算內(nèi)的各項費用間進行調(diào)整，并向財務(wù)部提交《預(yù)算外費用調(diào)整表》。2.新增重大項目，或預(yù)算外費用金額較大，超過年度總預(yù)算范疇需追

5、加預(yù)算的，需向預(yù)算管理部門提交《追加預(yù)算審批表》，按年度預(yù)算審批程序進行市批。3.財務(wù)部建立統(tǒng)一格式的《費用報銷臺賬》，對報支的費用逐筆登記，以便各部門查詢木部門的費用使用情況。4.月末財務(wù)部需將各單位費用預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總分析，通報各費用管理部門。一個考核期結(jié)束后，將各項費用的預(yù)算執(zhí)行情況報企業(yè)管理部和人力資源部，作為考核依據(jù)。第四章費用的額度管理第十條費用的額度是指某些費用所規(guī)定的可以使用的數(shù)量范圍，超過額度部分不予報銷。第十一條額度管理的費用及標準：1.差旅費。包括外埠出差、市內(nèi)出差、工作外派和境外出差時所發(fā)生的在

6、途交通費、出差生活補貼、住宿費、出差城市的市內(nèi)交通費等費用支額度標準與具體實施詳見《差旅費支出標準的規(guī)定》。2.業(yè)務(wù)招待費。是指接待客人而產(chǎn)生的支出，包括餐費、禮品、娛樂活動、旅游景點門票等。額度標準與具體實施詳見《業(yè)務(wù)招待費支出標準的規(guī)定》。1.辦公費。是指因日常工作需要而購買的辦公用品及其他辦公性消耗材料。如購紙筆產(chǎn)生的費用、打印耗材費、印刷費、郵寄費、書報費、辦公室清潔用品費等。額度標準：扣除打印機、復(fù)印機、傳真機專用的硒鼓、墨盒、色帶等電子設(shè)備耗材費，扣除購買會計專用憑證、賬薄、收據(jù)及發(fā)票的費用和郵寄費、印刷費之后

7、，各部門文職人員辦公費用額度為每人每月不超過30元，非文職人員辦公費額度每人每月不超過10元。各部門的人數(shù)及職位以人力資源部批準為準。2.旅游費。是指為豐富職工業(yè)余文化生活，調(diào)減工作壓力而組織的旅行、郊游等活動而產(chǎn)生的費用。額度標準：每人每年不超過1000元。各部門的人數(shù)及職位以人力資源部批準為準。（優(yōu)秀員工旅游費用不適用本標準，另據(jù)人力資源部年度預(yù)算和支出申請批準的額度進行報銷）3.培訓(xùn)費。是指為了提高職工管理和工作技能，單位組織或自發(fā)參加的各種職業(yè)培訓(xùn)的支出。額度標準：培訓(xùn)費用按培訓(xùn)性質(zhì)分為管理能力培訓(xùn)和W位技術(shù)培訓(xùn)兩

8、類。管理培訓(xùn)指公司為了提高管理人員管理水平而組織的管理知識和管理技能培訓(xùn)，費用額度不超過人力資源部年度總預(yù)算金額。崗位技術(shù)培訓(xùn)是指員工為了提高個人職業(yè)技能和操作水平而參加的各類技術(shù)等級評定、繼續(xù)教育等費用支出。崗位技術(shù)培訓(xùn)每人每年不超過1000元，各部門的人數(shù)及職位以人力資源部批準的人數(shù)和職位為準。第五