2017年度部門決算報(bào)表編制說明

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1、2017年度部門決算報(bào)表編制說明代編決算代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：1．報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實(shí)際情況填列；“單位執(zhí)行會計(jì)制度”選擇“其他”填列；“報(bào)表類型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識全部按單位實(shí)際情況填列。2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。3．代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財(cái)政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級財(cái)政部門的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)

2、表，包括財(cái)決01表至財(cái)決11表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡表”（財(cái)決12表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附03表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財(cái)決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級財(cái)政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則不需編報(bào)本套決算。91（四）一級預(yù)算單位和各級財(cái)政部門匯總本套決算時應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。（五）一級預(yù)算單位和各級財(cái)政部門匯總本套決算時應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識代

3、碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實(shí)性公式三種類型。1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報(bào)錯信息。2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實(shí)并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報(bào)說明中列示有關(guān)依據(jù)。3．核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示

4、公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計(jì)賬簿和有關(guān)臺賬進(jìn)行核實(shí)，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示91公式后，可在填報(bào)說明中分類歸總說明。（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。地方財(cái)政

5、部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。（八）按政府收支分類科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級的科目。（九）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。（十）部門決算填報(bào)說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項(xiàng)編寫。（十一）正式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報(bào)文件、填報(bào)說明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。五、封面填報(bào)方法（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報(bào)本級報(bào)表時，應(yīng)

6、在單位名稱后加“（本級）”。91（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。（三）財(cái)政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財(cái)政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實(shí)行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實(shí)行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。財(cái)政部門和一級預(yù)算單位匯總上報(bào)部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹

7、形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。（四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。向同級財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財(cái)政部門領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”91；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以

8、此類推。財(cái)政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財(cái)政匯總）；部門和單位不得填列“0”。（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”