淺析企業(yè)的內(nèi)控制度

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1、淺析企業(yè)的內(nèi)控制度：F270文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A：1009-4202（2012）12-000-02　　摘要隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)與綜合國(guó)力的不斷發(fā)展與增強(qiáng)，企業(yè)在其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，建立健全內(nèi)控制度，既是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，又是其必然產(chǎn)物。然而，企業(yè)內(nèi)控制度建立的最終效果如何，卻又離不開(kāi)企業(yè)管理人員的合理規(guī)劃以及科學(xué)、有效的管理工作。尤其企業(yè)在應(yīng)對(duì)日益加劇的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)欲想在市場(chǎng)上立足并占有一席之地，則必須要建立健全企業(yè)的內(nèi)控制度，并取決于其具體地貫徹落實(shí)的程度。而本文則結(jié)合多年的工作實(shí)踐，就企業(yè)內(nèi)控制度的有效建立以及如何健全、完善其建設(shè)途徑進(jìn)行淺顯的探討。

2、　　關(guān)鍵詞企業(yè)內(nèi)部控制制度建立途徑　　我國(guó)經(jīng)濟(jì)與綜合國(guó)力在不斷地穩(wěn)定發(fā)展與增強(qiáng)，企業(yè)在其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，健全、完善的內(nèi)控體系，則會(huì)在企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展中發(fā)揮著積極的、至關(guān)重要的作用。內(nèi)控體系的建立與完善，不但是保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的正常運(yùn)行，也是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人力資源以及各項(xiàng)工作流程的有效監(jiān)管活動(dòng)；同時(shí)，也是提高企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)防范能力的一種有效手段。對(duì)企業(yè)的高效經(jīng)營(yíng)、可持續(xù)發(fā)展、維護(hù)企業(yè)與員工的各自利益等都具有積極作用[1]。　　一、內(nèi)控制度建設(shè)的內(nèi)涵與必要性　　1.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)涵　　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指與企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工

3、作與其信息直接相關(guān)的控制，是通過(guò)企業(yè)會(huì)計(jì)工作及相關(guān)會(huì)計(jì)信息并以國(guó)家法規(guī)與制度作為基本保障，并以獨(dú)立核算的形式，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行的綜合性指揮、制約、調(diào)節(jié)、促進(jìn)等活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃與管理。　　2.內(nèi)控制度建設(shè)的必要性　　首先，健全的內(nèi)控制度體系是有效提升企業(yè)綜合管理效率的必然需求。企業(yè)欲想有效提升自身的各項(xiàng)管理效率、保障企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、真實(shí)性等，企業(yè)則必須建立一套健全、完善的內(nèi)控體系。并通過(guò)該內(nèi)控體系對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自我檢查、自我調(diào)節(jié)、自我制約，避免或減少企業(yè)發(fā)生不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、潛在管理缺失、內(nèi)部

4、運(yùn)行失控等問(wèn)題，從而提高企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)效率及經(jīng)濟(jì)效益。其次，企業(yè)內(nèi)控制度的建立也是有效企業(yè)參與國(guó)際性競(jìng)爭(zhēng)的必然要求。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的形成，企業(yè)所面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也愈加復(fù)雜、殘酷、激烈。雖然，我國(guó)有諸多的企業(yè)已經(jīng)參與到國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中去，但無(wú)法完全按照國(guó)際規(guī)則參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，其重要原因就是我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)認(rèn)可度不高，企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力也不強(qiáng)，內(nèi)部管理有缺失。然而，一個(gè)規(guī)范、科學(xué)、有效的企業(yè)內(nèi)控制度，不但可以提高企業(yè)的自身實(shí)力與發(fā)展能力，還可以提高企業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的認(rèn)可度，提升企業(yè)積極參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的信心；同時(shí)，也能夠使企業(yè)全面適應(yīng)國(guó)際資本市場(chǎng)的監(jiān)管。

5、第三，可有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的內(nèi)控制度涉及、參與到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，因而對(duì)企業(yè)內(nèi)部所出現(xiàn)的或是潛在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)都有著不同程度的預(yù)防與控制能力，因此，作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，有效的、科學(xué)的內(nèi)控制度可以最大程度地將企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低范圍內(nèi)。第四，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確與真實(shí)性得以有效的保障[2]。由于內(nèi)部控制體系的最終目標(biāo)就是要求企業(yè)會(huì)計(jì)信息以及與之相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性與可靠性，而健全、完善的內(nèi)部制度恰恰可以對(duì)各種錯(cuò)、弊問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)并給予糾正，從而達(dá)到了有效地保障企業(yè)各種會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性。　　二、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中現(xiàn)

6、存的問(wèn)題　　1.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善　　企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)也就是形成企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的根本要素。就我國(guó)企業(yè)目前的企業(yè)治理環(huán)境來(lái)講，多是由法人一人說(shuō)得算，尤其是中小型企業(yè)此種現(xiàn)象更為突出。通常在中小型企業(yè)中形成了以法人說(shuō)了算，而不能依靠應(yīng)有制度對(duì)其進(jìn)行制約，同時(shí)，相應(yīng)監(jiān)督權(quán)力也被虛位擱置，造成權(quán)利、決策以及執(zhí)行、監(jiān)督等相關(guān)機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行的既相互獨(dú)立，又互相制約的原則失去了應(yīng)有的作用，無(wú)法完成對(duì)企業(yè)的有效、合理、客觀(guān)的治理工作[3]。　　2.現(xiàn)代的人力資源管理意識(shí)缺乏　　許多企業(yè)沒(méi)有充分意識(shí)到員工對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提高的重要性，加之企業(yè)內(nèi)部管理人員水平偏差

7、，對(duì)現(xiàn)代人力資源管理意識(shí)缺乏，往往也都會(huì)使員工缺乏對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度以及自身的主動(dòng)性，而造成了內(nèi)控制度未能發(fā)揮其有效的積極作用。同時(shí)，有的企業(yè)還缺少對(duì)員工的獎(jiǎng)懲措施，也造成了員工：F270文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A：1009-4202（2012）12-000-02　　摘要隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)與綜合國(guó)力的不斷發(fā)展與增強(qiáng)，企業(yè)在其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，建立健全內(nèi)控制度，既是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，又是其必然產(chǎn)物。然而，企業(yè)內(nèi)控制度建立的最終效果如何，卻又離不開(kāi)企業(yè)管理人員的合理規(guī)劃以及科學(xué)、有效的管理工作。尤其企業(yè)在應(yīng)對(duì)日益加劇的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)欲想在市場(chǎng)上立足并占有一席之地，則必

8、須要建立健全企業(yè)的內(nèi)控制度，并取決于其具體地貫徹落實(shí)的程度。而本文則結(jié)合多年的工作實(shí)踐，就企業(yè)內(nèi)控制度的有效建立以及如何健全、完善其建設(shè)途徑進(jìn)行淺顯的探討?！　￡P(guān)鍵詞企業(yè)內(nèi)部控制