授信額度測算

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1、授信需求額度測算授信審批部夏煒2010年10月一、測算的目的?通過測算分析，進一步了解企業(yè)的經營和財務，運用這方面的技巧知識去控制信貸風險，同時也為企業(yè)提供更專業(yè)的銀行服務。下面主要從授信需求額度測算的意義、產生原因、測算及案例、實際工作中的體會等方面進行講解。二、測算的意義?（一）銀監(jiān)會新規(guī)監(jiān)管的要求?流動資金貸款管理辦法之法律責任第39條處罰第1款：以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的。?固定資產貸款管理辦法之法律責任第39條處罰第5款：與貸款同比例的項目資本金到位前發(fā)放貸款的。?

2、（二）銀行信貸工作的需要?1、受理：有沒有實際需求?2、申報：上報合理的授信額度?3、審批：合規(guī)的審批額度?4、出賬：分次執(zhí)行的放款額度?5、貸后管理：結合貸后情況復核額度，暫停額度使用、壓縮收貸等?（三）了解你的客戶，誠信度測試，同時幫助企業(yè)財務管理，提出財務建議。?1、三辦法一指引相當于銀監(jiān)會給我們商業(yè)銀行的尚方寶劍，我們敢不敢理直氣壯地去企業(yè)查賬，達到了解客戶，測試客戶的目的。?2、企業(yè)財務局限性，銀行百業(yè)之母，見多識廣，宏觀到微觀，可為企業(yè)提出財務建議，促進企業(yè)管理及發(fā)展。?深發(fā)行的存貨質

3、押案例講解：不光是借你錢，幫助你經營管理，提高金融服務檔次。三、授信需求產生的原因?（一）屬于流動資金范圍的授信需求?1、銷售變化引起的需求?（1）季節(jié)性銷售增長：增加存貨、應收賬款增長。企業(yè)主要融資渠道包括自有資金、應付賬款、應計費用、銀行短期借款等；?（2）長期銷售增長：需要核心流動資產增長，必須由長期融資來實現(xiàn)。企業(yè)主要融資渠道包括留存收益、增資、銀行中長期借款（鋪底流動資金貸款）。?2、資產效率下降引起的需求?應收賬款周轉天數下降、存貨周轉天數下降等?3、商業(yè)信用的減少或改變引起的需求?應

4、付賬款、應計費用的減少或改變等?（二）屬于非流動資金范圍的授信需求?1、長期銷售增長：固定資產重置或擴張?2、長期投資：股權投資（現(xiàn)行貸款通則不允許）?3、債務重構引起的需求：調整銀行、中長期借款取代短期等?4、盈利能力不足引起的需求：分析原因，比如剛投產，虧損一般不介入?5、分紅或非預期性支出引起的需求：無現(xiàn)金分紅允許借款，損失、重組等四、授信需求額度的測算及案例（一）流動資金貸款需求的測算及案例新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金（流動資產-流動負債）－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提

5、供的營運資金（承兌敞口）其中：營運資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率(毛利率)）×（1＋預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數營運資金周轉次數＝360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數－應付賬款周轉天數＋預付賬款周轉天數－預收賬款周轉天數)?1、測算不準（過高或過低）的原因?（1）測算公式完全是建立在理想企業(yè)財務報表基礎上比如：存在流動資金貸款被固定資產投資占用、隱藏收入利潤減少繳稅等?（2）測算公式未考慮其他流動資產及流動負債科目影響比如：貨幣資金、應收票據、其他應收應付、應付稅金

6、等?（3）財務報表之外的因素影響比如：合同訂單變化、債務重構等?2、測算的調整?按流動資金貸款管理辦法要求：應根據借款人經營規(guī)模、業(yè)務特征及應收賬款等要素測算資金需求（參考公式），綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負債、還款能力等因素，合理確定貸款結構。?（1）測算額度過高的案例分析S公司是經營煤炭銷售的商貿企業(yè)，與W鋼鐵公司合作10年，上年銷售收入50324萬元，現(xiàn)有銀行流貸5000萬元，承兌敞口6000萬元，今年與E發(fā)電公司簽訂全年供煤合同77萬噸，加上與W鋼鐵公司今年合同70萬噸共計147萬噸，向A銀行

7、申請授信敞口1.2億元用于采煤，期限一年。預計今年電煤新增銷售收入65835萬元，年收入增長率130%，按公式測算：營運資金量=50324×（1-3.6%）×（1+130%）／3.15=35422萬元新增流貸額度=35422-4806-5000-6000=19616萬元?A銀行實際調查借款人與E發(fā)電公司的合同執(zhí)行需提前20天根據合同計劃量向煤炭生產企業(yè)預報計劃和預付煤炭款，發(fā)貨到下游并檢驗品質約需15天，根據檢驗結算單向下游開發(fā)票，掛賬后當月付款。整個從訂貨開始到下游回款約需2個月時間，按合同金額

8、65835萬元一年營運資金周轉6次計算，每次所需資金為10973萬元，除去借款人自有資金按自籌30%計算3292萬元，還需補充流動資金7681萬元。?A銀行進一步對借款人歷史合同履行記錄進行查驗，發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初與下游客戶達成的合同數量和當年實際執(zhí)行量一般都有一定差距，而E發(fā)電公司是借款人當年新開發(fā)客戶，實際合同執(zhí)行量有待觀察，出于謹慎考慮批準授信6000萬元。?總結分析：調整差額較大原因主要在于營運資金周轉次數，按上年報表主要與鋼鐵公司業(yè)務測算的年周轉次數為3.15次，現(xiàn)與發(fā)電公司合