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1、個人信用和企業(yè)信用管理國際工商管理學院2010.09企業(yè)信用政策擴大信用銷售額增加現(xiàn)金流量企業(yè)信用政策的定義企業(yè)信用政策是指導企業(yè)信用管理工作和有關活動的根本依據(jù)；廣義的信用政策描述了企業(yè)經(jīng)營所處的狀態(tài)和目標，確定了企業(yè)信用管了部門的使命。信用政策包括企業(yè)信用管理部門的工作目標、信用管理部門的建立、信用額度的確定、各個有關部門利益的協(xié)調(diào)、收賬政策的制定、對信用管理部門工作的評價等。狹義的信用政策專指應收賬款管理政策，即在特定的市場環(huán)境下，企業(yè)權衡與應收賬款有關的效益與成本，為指導企業(yè)信用管理部門處理應收賬
2、款所制訂的一系列配套措施。企業(yè)信用政策的類型信用銷售政策追討措施優(yōu)點缺點備注寬松嚴格企業(yè)銷售量快速增長，應收賬款形式的企業(yè)流動資金快速增長，對外表現(xiàn)為企業(yè)快速成長，增加對企業(yè)的投資或信貸支持易導致企業(yè)發(fā)展超過其財力允許的水平，使企業(yè)出現(xiàn)流動資金短缺現(xiàn)象，企業(yè)呆、滯、壞賬數(shù)量增加，應收賬款管理成本增加，導致企業(yè)利潤水平下降，影響企業(yè)總體經(jīng)營效益處于成長期的企業(yè)采用嚴格寬松企業(yè)信用銷售客戶的資信一般較好，應收賬款質量較高，呆滯、壞賬率較低，應收賬款管理費用較低對企業(yè)銷售和潛在客戶的吸引產(chǎn)生不利影響，進而影響企
3、業(yè)對內(nèi)、對外籌集資金的水平，使企業(yè)發(fā)展受到限制企業(yè)發(fā)展周期采用嚴格嚴格嚴格信用額度審核標準，產(chǎn)生的應收賬款質量較高，壞賬損失較低影響企業(yè)對潛在客戶的爭取，進而影響企業(yè)的銷售收入，限制企業(yè)的發(fā)展很少企業(yè)采用寬松寬松企業(yè)的銷售量快速增長企業(yè)應收賬款質量快速下降，易對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成損失，甚至導致企業(yè)經(jīng)營破產(chǎn)極少企業(yè)采用適當適當使企業(yè)銷售和企業(yè)財務之間的關系趨于平衡，企業(yè)取得相對較高的發(fā)展穩(wěn)定性，企業(yè)持續(xù)發(fā)展，在經(jīng)營收入不斷增長的同時，企業(yè)的對內(nèi)、對外融資能力增強對信用銷售政策制定者的素質要求較高，并需根據(jù)宏觀
4、經(jīng)濟環(huán)境、市場競爭因素和企業(yè)自身經(jīng)營及財務狀況的變化，隨時對信用銷售政策進行調(diào)整成熟型企業(yè)一般較多采用企業(yè)信用政策制定的原則穩(wěn)定性原則靈活性原則企業(yè)信用政策制定的影響因素外部經(jīng)濟環(huán)境因素宏觀經(jīng)濟狀況本行業(yè)的信用政策慣例客戶所在行業(yè)狀況競爭對手的信用政策產(chǎn)品市場狀況資金市場狀況企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因素試圖擴大市場份額時試圖增加企業(yè)現(xiàn)金流時企業(yè)內(nèi)部因素企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營能力產(chǎn)品特點、生產(chǎn)規(guī)模資金實力、銷售利潤率平均收賬期原材料供應情況企業(yè)能夠承擔的風險和追求的發(fā)展速度等與企業(yè)客戶相關因素企業(yè)現(xiàn)有客戶的數(shù)量和質量企業(yè)信用
5、政策內(nèi)容授信政策收賬政策?授不授？授多少？怎么授？…….怎么要回來？……企業(yè)信用政策的內(nèi)容——授信政策授信政策授信標準授信額度授信期限現(xiàn)金折扣授信政策——授信標準企業(yè)采用信用銷售手段對客戶進行授信時，對客戶資信情況的最低標準。在確保企業(yè)銷售目標和財務目標的前提下，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的支持信用銷售的資金規(guī)模和所能承受的風險程度來設立授信標準，同時考慮預期的DSO和壞賬損失率兩項因素。授信標準是用來衡量和篩選企業(yè)信用銷售的對象，決定了企業(yè)客戶群規(guī)模。向誰授？?授信政策——授信標準授信標準同時涉及收入和成本影響授信標
6、準制定的主要因素競爭對手情況客戶分析情況市場戰(zhàn)略庫存水平其他歷史經(jīng)驗授信政策——授信額度在信用條件下企業(yè)授予客戶的信用銷售限額信用銷售的總體額度：對整個客戶群的總體授信額度個體額度：企業(yè)對單個客戶的授信額度企業(yè)信用銷售產(chǎn)生的應收賬款被認為是被客戶占用的企業(yè)資金，企業(yè)不能持有超出自己實力水平的應收賬款。企業(yè)要根據(jù)企業(yè)自身的資金、生產(chǎn)和庫存的實際情況，確定企業(yè)當前的最佳授信額度，確定企業(yè)應收賬款的加持有度。授信政策——授信額度企業(yè)信用銷售總體授信額度的確定，依據(jù)企業(yè)自身的資金實力信用政策最佳生產(chǎn)規(guī)模庫存量外部
7、競爭壓力等采用最小成本法或最大凈收益法來測算企業(yè)當前的最佳信用銷售額度總體授信額度在一定程度上代表了銷貨企業(yè)的實力，反映了其資金實力，以及對客戶承擔的機會成本和壞賬風險授信政策——授信額度企業(yè)信用銷售個體授信額度的確定通常用“信用銷售額度審核點”來控制客戶一定時間內(nèi)的最高信用銷售授信額度以客戶提供的審核過的財務報表所顯示的有形資產(chǎn)值的10%作為客戶的最高信用銷售授信額度；以資信評估公司所公布的客戶有形資產(chǎn)的10%作為客戶的最高信用銷售授信額度；以客戶從其他機構得到的有擔保（抵押）的信用額度的50%作為客戶
8、的最高信用銷售授信額度以其他供應商給予客戶的信用銷售額度作為參考，結合本企業(yè)實際情況，找出一個合適的值作為客戶最高的信用銷售授信額度以客戶在一定時期內(nèi)現(xiàn)金、準現(xiàn)金的一定比例和該客戶在同樣時間內(nèi)應付款項的差額（正值）作為客戶的最高信用銷售授信額度授信政策——授信期限授信期限指企業(yè)允許客戶從購貨到支付貨款的時間間隔信用期限越長，企業(yè)背負的成本越大企業(yè)給予的信用期限越長，客戶購買商品時所支付的價格就越低，產(chǎn)品就越有競爭力合理的授信期
