資源描述：
《xx企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、摘要本文闡述Y該企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施，問(wèn)題主要有以K5個(gè)方面：1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全2.人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平不高3.虛構(gòu)會(huì)計(jì)信息4.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范5.職能部門監(jiān)督力度不夠。建議從以下5個(gè)方面進(jìn)行改善：1.建立健全內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部監(jiān)督體系2.加大培訓(xùn)力度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)3.定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)4.要明確會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限5.加大職能部門監(jiān)督力度。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制會(huì)計(jì)信息監(jiān)督力度ABSTRACTThispaperdescribestheproblemsofinternalcont
2、rolandimprovementmeasures，theproblemmainlyinthefollowingfiveaspects：1.Internalaccountingcontrolsystemisnotperfect2.Qualityofpersonnel，professionalandethicalstandardsarenothigh3.Fictitiousaccountinginformation4.Non-standardaccounting5.Functionaldepartmentsofsupervisionisno
3、tenough.Measuresthefollowingfiveaspectsof：1.Establishasoundinternalcontrolsystem，improvetheinternalsupervisionsystem2.Increasedtrainingefforts，toimprovetheoverallqualityofcorporatefinancialofficers3.Propertyinventoryonaregularbasis，toconductaninternalauditofaccountinginfo
4、rmation^Toclearaccountingmattersrelatedtopersonneldutiesandpowers5.Increasesupervisionofthefunctionaldepartments.FromthebusinessIhavelearnedalotabouttheknowledgeoftheaccountinginternalcontrol，identifyproblemsandthensolvetheproblem，sothatIimprovedalot.Keyword:Internalcontr
5、olAccountinginformationSupervisionstrength煙識(shí)11.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題11.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全11.2人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平不同11.3虛構(gòu)會(huì)計(jì)信息21.4會(huì)計(jì)核算不規(guī)范21.5職能部門監(jiān)督力度不夠22.企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施22.1建立健全內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部監(jiān)督體系22.2加大培訓(xùn)力度，捉高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)32.3定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清査，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部坐it32.4要明確會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人貝的職責(zé)權(quán)限32.5加大職能部門監(jiān)督力度4結(jié)剌吾45女細(xì)辛4企業(yè)概況河北威馳不銹鋼鑄造有限公司
6、位于滄州市鹽山縣蒲洼開發(fā)IX，是一個(gè)鋼鐵鑄造制造工業(yè)企業(yè)，租賃面積6667平發(fā)米，其中經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地5667平發(fā)米，倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)地1000平方米，注冊(cè)資金500萬(wàn)，職工人數(shù)56人，主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍：制造五金制品、不銹鋼、管件、閥門、法蘭、機(jī)床附件。銷售型材、異型材，經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及技術(shù)出口業(yè)務(wù)和該企業(yè)所需的機(jī)械設(shè)備、零配件、原輔材料及技術(shù)的進(jìn)U業(yè)務(wù)。該企業(yè)設(shè)有生產(chǎn)部、質(zhì)檢部、銷售部、財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)有保險(xiǎn)柜、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、掃描儀、文件柜，共有三個(gè)財(cái)務(wù)人員，一個(gè)總分類賬會(huì)計(jì)，一個(gè)明細(xì)賬會(huì)計(jì)，一個(gè)出納。1.內(nèi)部控制存在的問(wèn)題該企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
7、包括以下方面：1.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠健全，業(yè)務(wù)不夠規(guī)范，該企業(yè)雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮。有的領(lǐng)導(dǎo)誤認(rèn)為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)人員的事，出了事以我不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)為由，一切責(zé)任由會(huì)計(jì)承擔(dān)。例如采購(gòu)人員去采購(gòu)，采購(gòu)之前應(yīng)寫申購(gòu)單并經(jīng)總經(jīng)理或車間負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)人員根據(jù)簽字的申購(gòu)單支給申購(gòu)人員錢，但是在本企業(yè)里沒(méi)奮填寫申購(gòu)單這環(huán)節(jié)或填寫了沒(méi)奮經(jīng)總經(jīng)理簽字，這說(shuō)明了會(huì)計(jì)制度不夠健全，領(lǐng)導(dǎo)不夠重視。1.2人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平不同該企業(yè)人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平不同導(dǎo)致對(duì)內(nèi)部
8、會(huì)計(jì)控制制度的認(rèn)識(shí)水平不一，其具體表現(xiàn)為：一是長(zhǎng)期以來(lái)無(wú)論是正規(guī)教育還是繼續(xù)教育，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容沒(méi)有提到重要位置，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)掌握的少，執(zhí)行制度困難；二是有的會(huì)計(jì)人員，雖
