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1、不定項選擇題《資料一》甲食品有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人），2013年04月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元；支付某運輸企業(yè)（非營改增試地區(qū)的企業(yè)）運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。 （2）銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款15000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費共585元。（3）銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款125000元。委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具給超市的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。（4）從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺
2、，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，支付某運輸企業(yè)(非營改增試地區(qū)的企業(yè)）運費600元，取得合法的貨運發(fā)票。（5）購進自用小汽車一輛，支付不含稅價款180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主觀稅務(wù)機關(guān)認證并在本月抵扣，增值稅稅率17%要求：更具上述資料，分析回答下列第1-4小題。1.甲公司當(dāng)月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。Ａ.105B145.95C63D.70答案：D2.甲夠公司當(dāng)月收取相關(guān)運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為（ ?。┰粒?9.45B95C.85D.90答案：C3.甲公司當(dāng)月可以
3、抵扣的進項稅為（）A.71170B40605C71205D40570答案：D甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（）元A.6265B.6230C.-24335D.-24370答案：A資料2:某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人。主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。2012年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：銷售業(yè)務(wù)：銷售糕點一批，取得含稅銷售額41200元。采取分期收款方式銷售餅干，含稅銷售額共計164800元，合同約定本月應(yīng)收回80％的貨款，其余貨款于11月11日前收回，本月實際收回80000元，銷售餅干時支付運費5000元、裝卸費300元，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核
4、算的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅銷售額61800元。從某面粉廠購進一批面粉，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款8000元、增值稅稅額1360元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-3小題1.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的是（AB）A小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，征收率為3%B小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率計增值稅C小規(guī)模納稅人支付的運費可以計算抵扣進項稅額D小規(guī)模納稅人購進原材料時取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額2.該食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅答案AA.1200元B.1800元C1854元D.1236元3.該
5、食品廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（B）A.17088.71元B6240元C18798.71元D6640元資料3.甲企業(yè)為一家高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購進一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款22萬元、增值稅款3.74萬元，委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費5萬元、增值稅稅款0.85萬元；乙企業(yè)沒有同類消費品的銷售價格。 （2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。 （3）購進一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球
6、桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費30萬元、增值稅稅款5.1萬元。丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價格為1.4萬元/根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主觀稅務(wù)機關(guān)認證并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-3小題1.以企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅為（A）萬元。A.3B.2.7C2.44D.3.092.家企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時，下列說法中正確的是（B）A甲企業(yè)應(yīng)繳納消費稅B甲企業(yè)不再繳納消費稅C甲企業(yè)按照規(guī)定申報繳納消費稅，但在計稅時準(zhǔn)
7、予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅D甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅3.丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅為（C）萬元A.20B.30C.28D.32資料4甲企業(yè)（白酒生產(chǎn)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取品牌使用費500000元。 （2）提供100000元（不含稅）的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費10000元（不含稅），乙企業(yè)已代收代繳消費稅。 （3）委托加工的散裝酒收回后甲企業(yè)
8、將其繼續(xù)加
