財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則

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1、WORD文檔下載可編輯財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則第一章貨幣資金管理第一條建立貨幣資金的預(yù)算制度公司的貨幣資金的管理以預(yù)算為基準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行調(diào)整，編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營(yíng)計(jì)劃因素，由部門負(fù)責(zé)人、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制采購成本及費(fèi)用資金預(yù)算，逐級(jí)上報(bào)審查。經(jīng)過單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后，會(huì)計(jì)主管部門審核，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二條對(duì)貨幣資金的收入控制1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦；2、每筆收入支出都要及時(shí)開票；3、要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要

2、及時(shí)送存銀行；4、采用集中（財(cái)務(wù)部門）收款的方式，分散（單位或個(gè)人）收款要及時(shí)送交單位出納；5、不得坐支各項(xiàng)收入；6、出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。7、每日出納員應(yīng)與收款核對(duì)收款數(shù)目。第三條對(duì)貨幣資金的支出控制1、每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會(huì)計(jì)人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。2、出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；3、各項(xiàng)支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；4、要按國(guó)家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，購買材料和物品以及向單位支付的一切款項(xiàng)必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付；5、銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)，不得由一人

3、負(fù)責(zé)保管一個(gè)公司的全部銀行印鑒。6、各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶憑身份證前來辦理，由于特殊情況不能前來，由業(yè)務(wù)員提供該客戶的身份證復(fù)印件和其銀行帳號(hào)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入客戶賬上。各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷（員工出差費(fèi)用除外）由分部門以上負(fù)責(zé)人辦理報(bào)銷手續(xù)。7、對(duì)外支付月結(jié)單位的貨款為每星期的二、四兩天。第四條強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制　　加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時(shí)核對(duì)貨幣資金賬目，認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬，不作假賬。1、貨幣資金的收付只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，其他人員（包括單位負(fù)責(zé)

4、人）不得接觸貨幣資金；　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；　　3、出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符，并在每月月末與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目；　　4、要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對(duì)銀行賬的制度；　　5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬；　　6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號(hào)并順序使用，錯(cuò)寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。專業(yè)資料分享WORD文檔下載可編輯7、每日?qǐng)?bào)送貨幣資金報(bào)表給予財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。第五條實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的

5、財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。第二章應(yīng)收帳款管理第六條本條例所述的應(yīng)收帳款指修理、修配、對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來一段時(shí)間內(nèi)收回的款項(xiàng)。具體分為兩個(gè)部分：1、已轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部而未收回的帳款，2、2、未送財(cái)務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。第七條已轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部而未收回帳款：1、經(jīng)公司確認(rèn)信用單位需要月結(jié)的必須與公司簽定合同。合同上必須

6、注明該單位需要月結(jié)的車牌號(hào)碼，新增的車輛由月結(jié)單位出具新增車輛車牌號(hào)碼書面通知。2、應(yīng)收帳款的信用標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過去的付款記錄按期如數(shù)付清，與其他供貨單位關(guān)系良好，具備償債能力。在信用期間內(nèi)：每月帳款必須在次月的20日前結(jié)清，最長(zhǎng)不能超過二個(gè)月，超過二個(gè)月未付款或半年平均每月沒達(dá)到1000元的結(jié)算單位將停止掛帳結(jié)算。3、月結(jié)單位結(jié)算的要求：每次發(fā)生業(yè)務(wù)需辦理掛帳結(jié)算時(shí)，要求應(yīng)有單位的送修單，送修單上必須蓋有單位公章，車隊(duì)長(zhǎng)或辦公室主任簽名，事故保險(xiǎn)車必須有保險(xiǎn)公司蓋章的估價(jià)單和接收索賠資料清單，否則作為無效送修單。業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)，工單上必須有

7、該單位司機(jī)或員工簽名。4、銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準(zhǔn)并直接轉(zhuǎn)入我公司帳戶的款項(xiàng)，有批準(zhǔn)的文件和蓋章，要求提供原件核對(duì)。5、公司員工經(jīng)批準(zhǔn)已辦理擔(dān)保手續(xù)，并沒有超過限額的款項(xiàng)。公司內(nèi)部人員擔(dān)保車輛出廠需低于以下額度：①總經(jīng)理不設(shè)上限，副總經(jīng)理限額20000元，公司部門負(fù)責(zé)人以上人員，限額10000元。②公司分部門級(jí)負(fù)責(zé)人及部門主管人員，限額5000元，③修理廠業(yè)務(wù)員，班組長(zhǎng)以上人員，限額3000元。④其他人員擔(dān)保不超過未發(fā)放工資和工資儲(chǔ)備金的總和