企業(yè)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀分析(20180530031330)

《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀分析(20180530031330)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。

1、第一章緒論1.1研宄背景及意義1.1.1國(guó)際背景西方國(guó)家企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的源尖要追溯到19世紀(jì)初，當(dāng)時(shí)為企業(yè)制定了“以本企業(yè)為屮心，努力提升控制水平，早日達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)”的宗旨，并圍繞此宗旨去完善內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)、擴(kuò)大內(nèi)審范圍和改善審計(jì)方法，使審計(jì)在社會(huì)的-*席之地越來(lái)越廣闊。與此同時(shí)，企業(yè)規(guī)模也在不斷擴(kuò)張，導(dǎo)致企業(yè)高層管理的范圍越來(lái)越寬，管理者的注意力被分散，管理難度也隨之加大，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部員工的一系列違規(guī)違紀(jì)行為。由于實(shí)際情況的迫切需求，將原本嵌入在管理職能里的監(jiān)督只能被分離出來(lái)去管理企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，這就是內(nèi)部審計(jì)部門的成立由來(lái)。1.1.

2、2國(guó)內(nèi)背景我國(guó)一開始并沒有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)，直到1980年初，國(guó)家提出了要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)j在各種企業(yè)中陸續(xù)建立。到了20世紀(jì)末，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)伴隨著經(jīng)濟(jì)與科學(xué)的快速發(fā)展，適用范圍也在逐步擴(kuò)張，并取得了一定成果。而隨著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和管理審計(jì)往更深的層次發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效也漸漸成為了一個(gè)值得研宄的課題。但如果將我國(guó)的模式西方的成熟模式相比，不管是在理論上還是實(shí)務(wù)上，目前都還處于起步階段。1.1.3研宄意義隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來(lái)越迅猛，人們對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的要求越來(lái)越高，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度也口趨上升。企業(yè)要想頂住撲面而來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，就要從自身內(nèi)

3、部去發(fā)現(xiàn)和解決問題，在這種情況下，為了使企業(yè)具有更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)所迫切需要建立一個(gè)科學(xué)、合理、并且適應(yīng)新形勢(shì)的內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)，來(lái)考核企業(yè)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效。1.2.1國(guó)外研宂現(xiàn)狀內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)的研究在國(guó)外起步較早，1988年出版了一份名為《評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)績(jī)》的研究報(bào)告，明確了企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)的重要程度以及內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)，還指出考核內(nèi)部審計(jì)部門績(jī)效的三個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在長(zhǎng)達(dá)十多年的發(fā)展過程中，每個(gè)企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況選擇適合自身的內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)淮，并隨著企業(yè)的不斷成長(zhǎng)來(lái)調(diào)整。于是，一個(gè)成熟的內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)漸漸A顯出來(lái)，同時(shí)也為創(chuàng)

4、造和改善良好、有效的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境開了好頭。1.2.2國(guó)內(nèi)研宂現(xiàn)狀唐婕是我國(guó)最早提出內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)的人，在她看來(lái)，一個(gè)有效的評(píng)價(jià)系統(tǒng)應(yīng)該包含審計(jì)小組的自我評(píng)價(jià)、被審計(jì)部門滿意情況調(diào)查表以及考核方法，且應(yīng)該要征求股東的建議，綜合以上兒點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)才能取得成果。趙紅英從內(nèi)審績(jī)效的評(píng)價(jià)方式這個(gè)視角切入，指出可以將平衡計(jì)分卡嵌入到績(jī)效評(píng)價(jià)屮去，分別從財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)方面這四個(gè)維度去評(píng)價(jià)。照0前來(lái)看，我國(guó)內(nèi)審績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系仍不完善、內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置需要改進(jìn)、內(nèi)部審計(jì)專員的專業(yè)素養(yǎng)不高等問題。總之和國(guó)外相比，我國(guó)的內(nèi)部

5、審計(jì)績(jī)效評(píng)起步較晚，發(fā)展也不夠成熟。1.3研宄思路與方法1.2.1研究思路本文在闡述企業(yè)內(nèi)部審計(jì)繢效考核相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，根據(jù)所得到的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資料，描述該企業(yè)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效考核的現(xiàn)狀，分析所存在的現(xiàn)實(shí)問題及其原因，并針對(duì)該企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的績(jī)效評(píng)價(jià)存在的問題提出相應(yīng)的解決對(duì)策。1.3.2研宂方法根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)行業(yè)特點(diǎn)，主要有以下五種研究方法：（一）調(diào)查法：針對(duì)本論文研究主題，收集0標(biāo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)資料，經(jīng)過整理、分析、歸納，對(duì)該企業(yè)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效有一個(gè)初步判斷。（二）文獻(xiàn)研究法：根據(jù)當(dāng)前課題，在知網(wǎng)查閱資料來(lái)獲得相關(guān)文獻(xiàn)，了解企

6、業(yè)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)的歷史和現(xiàn)狀，最好能找到可以用來(lái)相比較的資料。（三）實(shí)地考察法：到某企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，獲得企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)績(jī)效一手資料，為課題研究提供理論支持。（四）比較法:研究和比較相關(guān)的論文、期刊，對(duì)目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效進(jìn)行分析，得出研究結(jié)果。（五）模型分析法：搜集資料并運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)，建立模型，分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效的問題和產(chǎn)生的原因，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際提出可行的措施。第二章企業(yè)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)理論綜述2.1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)概念及主要職能1.1.1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的概念根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1411號(hào)一一考慮內(nèi)部審計(jì)工作》報(bào)告中所

7、指出，內(nèi)部審計(jì)是指由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果性等開展的評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)括監(jiān)督內(nèi)部控制、檢查財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)信息、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、評(píng)價(jià)對(duì)法律法規(guī)的遵守及管理層決策執(zhí)行和其他耍求的遵守情況。1.1.2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能（一）監(jiān)督職能。監(jiān)督職能是內(nèi)部審計(jì)最基本的職能，內(nèi)審部門可以通過獨(dú)立和客觀的監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)檢查被監(jiān)督對(duì)象是否履行經(jīng)濟(jì)義務(wù)、是否存在違紀(jì)行為來(lái)加強(qiáng)和改善企業(yè)內(nèi)部管理，從而提高企業(yè)的管理水平、改進(jìn)經(jīng)營(yíng)方式，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）控制職能。企

8、業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行直接領(lǐng)導(dǎo)和控制，所以能最直接地獲取企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的狀況，并站在企業(yè)發(fā)展全局的角度分析和考慮問題，在需要的時(shí)候提供直接的技術(shù)支持，這樣更能有效控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提出內(nèi)審中存在的不足和問題，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審最終目