完善我國養(yǎng)老保險制度的建議

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1、完善我國養(yǎng)老保險制度的建議[摘要]我國養(yǎng)老保險改革取得了不小的成就，但是從近幾年的實踐來看，也暴露出一些不可忽視的問題。本文從存在的問題入手，提出了擴大覆蓋范圍，做實個人賬戶、擴大籌資渠道等建議，進一步規(guī)范和完善養(yǎng)老保險制度。　　[關(guān)鍵詞]個人賬戶部分基金制社會保險稅;　　一、回顧我國養(yǎng)老保險近年來取得的成就　　一是實現(xiàn)了由國家包攬費用向國家、企業(yè)、職工個人三方面共同分擔(dān)養(yǎng)老保險費用；形成了費用合理負擔(dān)和基金穩(wěn)定籌集的新機制，減輕了國家、企業(yè)負擔(dān)，增強了職工的投保、繳費、積累等自我保障意識?！　《菍崿F(xiàn)了由“企業(yè)自保”向“社會統(tǒng)

2、籌互濟”轉(zhuǎn)變，在較大范圍內(nèi)實現(xiàn)了社會互濟，體現(xiàn)了分散風(fēng)險和均衡負擔(dān)的“大數(shù)原則”。　　三是實現(xiàn)了由“平均主義”、“大鍋飯”向“效率優(yōu)先，兼顧公平”轉(zhuǎn)變。新制度確立了社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的原則，其中個人帳戶體現(xiàn)的是勞動者的貢獻大小相聯(lián)系的效率原則，而社會統(tǒng)籌部分則是貫徹了公平原則，以保護勞動者的基本生活權(quán)利，將效率原則和公平原則有機地結(jié)合起來?！　《?、我國養(yǎng)老保險制度存在的問題　　（一）覆蓋面太窄，農(nóng)村的社會成員不能融入到社會保障體系中　　中國是一個農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村人口約占全國人口的80%左右，但是長期以來，農(nóng)民并未被納入到社會

3、保障的范疇中去，相較于城市人口的社會保障由國家和社會承擔(dān)，農(nóng)村人口則由農(nóng)村家庭和農(nóng)村集體經(jīng)濟承擔(dān)。然而隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人們的價值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化，青年婚后與父母分家已成為普遍現(xiàn)象。同時，土地不再是維系家庭的主要生產(chǎn)對象，一些青壯年常年在外打工，種種原因使得身在農(nóng)村的老年父母的生活出現(xiàn)了困難。幾千年遺留下來的“養(yǎng)兒防老”的家庭保障體系已難以適應(yīng)社會發(fā)展的需要。而農(nóng)村的集體經(jīng)濟只能在有限的范圍內(nèi)提供保障，很難滿足農(nóng)民養(yǎng)老的需要。　?。ǘ┵Y金的籌集和管理存在漏洞　　養(yǎng)老保險主要有三種模式：一種是用一部分在勞動者退休期

4、間正在工作的一代人創(chuàng)造的財富來支付養(yǎng)老金，由此形成現(xiàn)收現(xiàn)付制；一種是勞動者通過在工作期間的收入積累一筆基金，交由某個機構(gòu)集中管理，在其退休后以投資所得向其支付養(yǎng)老金的完全基金制，還有一種是介于前兩種模式之間的部分基金制，即當(dāng)期繳納的養(yǎng)老保險一部分用于當(dāng)期養(yǎng)老金的支付，另一部分劃入到繳納者的個人賬戶當(dāng)中去。但是當(dāng)前實施部分基金制面臨的一個主要問題就是空賬問題，即不光企業(yè)繳納的社會統(tǒng)籌基金用來支付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金，就連個人繳費也被用于發(fā)放養(yǎng)老金，個人帳戶有名無實，是空帳戶?！　×硗猓B(yǎng)老保險基金在籌集上缺乏法律保障，方式不夠規(guī)范

5、，各地區(qū)的籌資等級和籌資比例各有不同，造成了不同地區(qū)之間負擔(dān)水平懸殊，不利于人力資源的有效配置。由于缺乏應(yīng)有的法律保障，在籌資過程中，拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象比較普遍。由于資金管理上存在著漏洞，使得養(yǎng)老保險資金不能真正做到專款專用，經(jīng)常被挪用，為部分管理者的腐敗創(chuàng)造了條件。三、完善我國養(yǎng)老保險制度的主要措施　?。ㄒ唬U大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，解決廣大農(nóng)村人口的養(yǎng)老問題　　首先，應(yīng)該繼續(xù)維護家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展、計劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無論是幾千年文明古國的優(yōu)良傳統(tǒng)還是

6、我國現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。因此，在養(yǎng)老保險制度未健全之前，仍應(yīng)該努力維護家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)，加強青少年尊老孝敬的思想教育，維護良好的社會道德規(guī)范，保障老年人的權(quán)益。其次，推行社會養(yǎng)老保險制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險，資金來源可由集體、個人和國家三方負擔(dān)。這樣的好處在于，當(dāng)農(nóng)民喪失勞動力時，如果子女有能力履行贍養(yǎng)義務(wù)時，參加養(yǎng)老保險可使農(nóng)民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，養(yǎng)老金可向老人提供基本的生活費用，使老人能夠安度晚年。第三，發(fā)揮商業(yè)保險的儲蓄功能

7、，鼓勵農(nóng)民中收入較高的群體參加商業(yè)保險?！　。ǘ┳鰧嶐B(yǎng)老保險的個人賬戶　　隨著我國進入老齡化社會的高峰期，養(yǎng)老保險的負擔(dān)日益增大，如果按照現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度的規(guī)定，即繳費8%和企業(yè)繳費的3%全部進入養(yǎng)老保險的個人賬戶，做實個人賬戶必然是困難重重。可以選擇一種折中的做法：將人繳費的8%部分做實，進入個人賬戶，企業(yè)繳費的3%可以進入社會統(tǒng)籌基金，應(yīng)付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金的支付。減輕政府的壓力?！　。ㄈ┙∪I資模式，進行多渠道投資　　首先，將現(xiàn)行的社會保險費改為社會保險稅。我國的養(yǎng)老保險資金籌集主要依靠政府的行政手段，法律強制力不

8、夠。企業(yè)拖欠、拒交和隱瞞職工工資的問題嚴重，而通過開征社會保險稅的方式籌集資金比繳費具有更強的約束機制，也更能體現(xiàn)出養(yǎng)老保險資金籌集的嚴肅性和強制性。其次，變賣部分國有資產(chǎn)充實養(yǎng)老保險基金。第三，開征一些新稅種，如遺產(chǎn)稅、贈與稅、奢侈品的消費稅等，不但可以充實養(yǎng)