中國it內(nèi)審暗流涌動

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1、中國IT內(nèi)審暗流涌動中國計算機報　　天氣再熱也熱不過熱火朝天的中國證券市場。2007年，股票成為我國全民關(guān)注的焦點。股市火爆的背后，誰在冷靜思考？　　2007年5月25日，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會第三次全體會議在北京友誼賓館低調(diào)舉行。會議對企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿和若干項具體規(guī)范討論稿進行了深入討論。可見，作為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控的重要手段和考量目標(biāo)之一，IT內(nèi)審重新引起了企業(yè)的廣泛關(guān)注?！　”酒趯ｎ}，就IT內(nèi)審的目的與現(xiàn)狀、中國企業(yè)IT內(nèi)審的特點和難點、以及如何形成中國IT內(nèi)審規(guī)范，展開了深入的探討和調(diào)查分析?！　　爸袊_班斯”進行時　　證監(jiān)會紀(jì)委書記、企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會副主席

2、李小雪在企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會第三次全體會議上表示，建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系是資本市場的一件大事——健全有效的內(nèi)部控制可以提高上市公司財務(wù)報告的有效性；可以保障公司資產(chǎn)安全，減少舞弊事件發(fā)生，堵塞漏洞，有效提高風(fēng)險防范能力，降低公司風(fēng)險；可以提高公司經(jīng)營效益及效率，提升上市公司質(zhì)量?！　∥覈鴮ζ髽I(yè)內(nèi)部控制評價的關(guān)注始于上個世紀(jì)80年代末，但當(dāng)時的評價大都流于形式?！般y廣夏”等上市公司財務(wù)舞弊事件、“中航油事件”等等因內(nèi)部控制失效造成財產(chǎn)重大損失的案件，在一定程度上要歸咎于企業(yè)內(nèi)控機制的不健全。　　此后，我國政府開始重視內(nèi)控評價的規(guī)范化建設(shè)。審計署、財政部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會等組織

3、均出臺了關(guān)于內(nèi)部控制評價方面的規(guī)范，而2006年則是關(guān)于上市公司企業(yè)內(nèi)控規(guī)范討論最為熱鬧的一年。　　2006年6月5日，上海證券交易所出臺了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，對上市公司內(nèi)控制度和風(fēng)險管理制度出臺了重要規(guī)定，引起了業(yè)界的強烈反響?！　≡谛畔⒓夹g(shù)無處不在的今天，IT既是企業(yè)內(nèi)控的一個有效手段，同時IT本身又充滿了風(fēng)險，成為內(nèi)控的重要目標(biāo)之一。因此，IT內(nèi)審引起了廣泛關(guān)注?？扑髀纷稍児具€專門對此發(fā)布了《IT內(nèi)審調(diào)研報告》。　　2006年7月15日，財政部聯(lián)合國資委、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會發(fā)起成立了“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會”，旨在“基本建立一套以防范風(fēng)

4、險和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、內(nèi)容完整、方法科學(xué)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，推動企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部約束機制”。委員會的成立被視為中國版“薩班斯法案”即將出臺的前兆，中國內(nèi)部審計協(xié)會會長王道成當(dāng)時曾向媒體表示，3年之內(nèi)中國就會有自己的“薩班斯法案”。　　2006年9月28日，深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》發(fā)布，規(guī)定深市主板上市公司要建立完備的內(nèi)部控制制度。在2007年7月1日文件正式生效后，上市公司均需按要求披露內(nèi)控制度制訂和實施情況?！　『芏嗳硕枷嘈?，具有強制效力的中國上市公司內(nèi)控法規(guī)就要形成，甚至有很多企業(yè)或個人認(rèn)為隨著企業(yè)內(nèi)控法規(guī)的形成，與

5、IT內(nèi)審相關(guān)的咨詢或者軟件將是一個很好的市場機會，并雄心壯志地投身到這一領(lǐng)域。　　但是到了2007年，在股市熱潮背后，關(guān)于企業(yè)內(nèi)控和IT內(nèi)審規(guī)范工作似乎處于停滯狀態(tài)。有些曾經(jīng)看好IT內(nèi)審市場機會的公司開始后悔自己當(dāng)初的決定。這不禁讓人懷疑，難道牛市的今天企業(yè)內(nèi)控就不那么重要了？IT內(nèi)審的熱潮從此告一段落？　　審迫在眉睫　　事實遠(yuǎn)非如此?！　?007年3月，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會公布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》和17項具體規(guī)范(征求意見稿)，并開始向有關(guān)單位和專家征求意見?！　?007年5月25日，由企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會主席、財政部副部長王軍親自參加的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委

6、員會第三次全體會議在北京友誼賓館低調(diào)舉行，會議對企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿和若干項具體規(guī)范討論稿進行了深入討論?！　∝斦窟€表示，將根據(jù)本次會議討論的情況盡快修訂企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿和討論稿，抓緊建立中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。所有這一切都證明，盡管沒有聲勢浩大的活動進入人們的視野，但“中國的薩班斯法案”依舊在緊鑼密鼓地醞釀中?！　I(yè)內(nèi)人士分析，盡管今天企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿依舊在討論中，但是一旦被確定，肯定會和薩班斯法案一樣對上市企業(yè)具有強制性的約束。毫無疑問，盡管還有上市公司對IT內(nèi)審沒有足夠重視，但I(xiàn)T內(nèi)審是否規(guī)范必將成為上市公司存在的必要條件之一?！　‖F(xiàn)代企業(yè)

7、的經(jīng)營越來越依賴于信息系統(tǒng)，除了傳統(tǒng)意義上的經(jīng)營風(fēng)險、控制風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性導(dǎo)致的信息風(fēng)險日益增長。同時對大部分企業(yè)來說，信息技術(shù)已經(jīng)融入到企業(yè)各項業(yè)務(wù)中。IT內(nèi)審作為企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要手段和對象，已經(jīng)得到政府相關(guān)機構(gòu)、企業(yè)和咨詢機構(gòu)普遍認(rèn)可?！　∧壳暗摹镀髽I(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范(征求意見稿)》中，專門提出了計算機信息系統(tǒng)的征求意見稿，就總則，崗位分工與授權(quán)審批，信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護控制，信息系統(tǒng)訪問安全，硬件管理和會計電算化及其控制等六個方面提出了43條詳細(xì)征求意見。　　企業(yè)表現(xiàn)