企業(yè)集團全面預(yù)算管理探討

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1、企業(yè)集團全面預(yù)算管理探討【摘要】在現(xiàn)代化企業(yè)管理的過程中，全面預(yù)算管理是重要內(nèi)容，從國內(nèi)外成功的管理實踐中可以看出，全面預(yù)算管理對企業(yè)的運作和管理理念起到了重要的促進作用，其管理理念和運作模式也不斷得到完善和發(fā)展。本文分析了當(dāng)前企業(yè)集團實施全面預(yù)算管理的過程中取得的成效及存在的弊端，并提出了如何改進企業(yè)集團預(yù)算管理的方法?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)集團全面預(yù)算管理在當(dāng)前全球經(jīng)濟一體化發(fā)展的大背景下，企業(yè)集團為了提高核心競爭力，借鑒國內(nèi)企業(yè)集團的財務(wù)管理經(jīng)驗在內(nèi)部實施預(yù)算管理措施，在實施全面預(yù)算管理工作中雖然取得了一定的成效，但是還存在一些不足。企業(yè)集團實施預(yù)算管理，體現(xiàn)了

2、對未來經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃的整體安排，協(xié)助企業(yè)集團管理者完成制定計劃、控制管理及業(yè)績考核等工作，可促進企業(yè)在不同時期完成相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，其重要性不言而喻。因此為了提高企業(yè)集團內(nèi)部預(yù)算管理工作的有效性，以下結(jié)合企業(yè)集團預(yù)算管理的重要意義，分析企業(yè)集團當(dāng)前預(yù)算管理工作存在的問題并提出合理解決對策進行探討。一、企業(yè)集團全面預(yù)算管理的主要工作（一）制定實施方案根據(jù)“堅持先行先試，邊優(yōu)化，邊總結(jié)，有序穩(wěn)步，向前強推”的工作思路，制定了年度全面預(yù)算管理推進方案。（二）深入基層調(diào)研深入基層進行實地調(diào)研，實時掌握全面預(yù)算管理深推工作進展，指導(dǎo)企業(yè)集團各成員單位全面預(yù)算管理推進工作。1

3、.公司全面預(yù)算管理辦公室即組織相關(guān)部室，赴主要的深推試點單位實地調(diào)研。2.全面預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)部室赴企業(yè)集團所屬成員單位，就各礦山生產(chǎn)經(jīng)營管理信息平臺的進一步完善工作進行充分溝通，收集意見和建議，并針對礦山生產(chǎn)經(jīng)營管理信息平臺仍存在的采集數(shù)據(jù)不穩(wěn)定、超時現(xiàn)象，現(xiàn)場對系統(tǒng)進行了調(diào)試。3.與軟件開發(fā)人員就冶煉板塊生產(chǎn)經(jīng)營管理信息平臺建設(shè)規(guī)劃赴冶煉廠實地調(diào)研，并與全面預(yù)算相關(guān)負責(zé)人就冶煉板塊生產(chǎn)經(jīng)營管理信息平臺的搭建進行充分溝通，交換意見。4.深入公司加工事業(yè)部，指導(dǎo)其生產(chǎn)經(jīng)營管理信息平臺的進一步完善工作和預(yù)算模塊的設(shè)計和優(yōu)化，現(xiàn)場查擺和解決問題。（三）預(yù)算指

4、標(biāo)無缺口分解按照業(yè)務(wù)分級歸口管理的原則，完成了今年年度預(yù)算指標(biāo)的編制、分解、審核。1.企業(yè)集團所屬六礦一廠和加工事業(yè)部按照年初全面預(yù)算管理推進方案的要求，完成了對今年預(yù)算指標(biāo)的無缺口分解工作，指標(biāo)落實到最小經(jīng)濟單元或作業(yè)單元，將預(yù)算指標(biāo)的分解結(jié)果上報公司全面預(yù)算管理辦公室。2.全面預(yù)算管理辦公室按業(yè)務(wù)分級歸口管理的原則，組織相關(guān)專業(yè)部室對廠礦上報的全面預(yù)算指標(biāo)無缺口分解進行審核，各專業(yè)部門于當(dāng)月底就本專業(yè)的審核結(jié)果形成了書面意見進行反饋。（四）完善礦山信息平臺建設(shè)礦山冶煉單位生產(chǎn)經(jīng)營管理信息平臺順利通過公司內(nèi)部評估，為后續(xù)其他廠礦復(fù)制推廣奠定了基礎(chǔ)。1.完成對

5、礦山冶煉單位生產(chǎn)經(jīng)營管理信息平臺采集預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系等基本核對工作，平臺的預(yù)算對比分析和預(yù)警功能也實現(xiàn)上線運行。2.公司全面預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)部室在礦山冶煉單位完成了對礦山生產(chǎn)經(jīng)營管理信息平臺的后評估工作。（六）推動落地管理根據(jù)“推動考核體系前伸，真正實現(xiàn)全面預(yù)算“指標(biāo)全覆蓋、責(zé)任全落實”的要求，扎實推動礦山生產(chǎn)單位、加工事業(yè)部全面預(yù)算管理落地。1.礦山生產(chǎn)單位、加工事業(yè)部按公司全面預(yù)算管理辦公室的要求，形成了本單位的落地管理具體實施方案，方案明確了指標(biāo)分解、指標(biāo)核算、管控、分析、整改和考核到班組（機臺）等方面質(zhì)量要求，確保預(yù)指標(biāo)真正實現(xiàn)落地

6、。2.全面預(yù)算管理辦公室赴礦山生產(chǎn)單位就全面預(yù)算落地管理和提質(zhì)增效管理工作進行了專項檢查，從檢查結(jié)果來看，其預(yù)算指標(biāo)分解、核算、管控、分析、整改和考核己基本實現(xiàn)落地到班組（機臺）。（七）積極推動存量資源優(yōu)化配置圍繞存量資源優(yōu)化配置工作，積極主動作為，完成了公司提質(zhì)增效實施方案設(shè)計，并積極主動督導(dǎo)抓落實。1.督促全面預(yù)算各深推試點單位按公司全面預(yù)算整體推進要求，形成符合自身實際、具備可操作性的“存量資源優(yōu)化配置”全年工作方案并自行付諸實施。（1）礦山生產(chǎn)單位從優(yōu)化人員配置、提升勞動生產(chǎn)率，提升技術(shù)指標(biāo)、增加產(chǎn)量，清理庫存物資、盤活存量資產(chǎn)，淘汰低效產(chǎn)業(yè)、減少虧損

7、源等四個方面擬定了13項操作性較強的具體措施，作為今年存量資源優(yōu)化及提質(zhì)增效的重點工作，并緊抓落實不放松。(2)礦山生產(chǎn)單位開展關(guān)鍵指標(biāo)的對標(biāo)管理和重點攻關(guān)，通過關(guān)鍵指標(biāo)的控制和管理，保證關(guān)鍵指標(biāo)的有效提升。(3)堅持以提質(zhì)增效和降本增效為中心，從盤活優(yōu)化存量人力資源開頭，有效導(dǎo)入市場機制、激活存量資源利用空間，加大管理創(chuàng)新、激發(fā)內(nèi)生動力，工藝技術(shù)創(chuàng)新、努力提升技經(jīng)指標(biāo)、增產(chǎn)增效等方面制定了具備較強操作性和可量化的控虧、減虧、扭虧具體實施方案。(4)優(yōu)先選擇能夠顯著降低生產(chǎn)成本、提升經(jīng)濟效益的關(guān)鍵指標(biāo)進行重點攻關(guān)的同時，大力開展修舊利廢工作。(5)冶煉廠進一步

8、強化設(shè)備管理，降低設(shè)備故障率，優(yōu)化生產(chǎn)