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《北京物資學(xué)院2008級(jí)研究生(公司金融方向)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方2009公司金融第二講公司財(cái)務(wù)分析－2009年4月15日（研究生部報(bào)告廳）一、公司財(cái)務(wù)分析（一）公司財(cái)務(wù)分析的意義（二）資產(chǎn)負(fù)債表分析內(nèi)容A、資產(chǎn)負(fù)債表的總體分析B、流動(dòng)資產(chǎn)分析（現(xiàn)金、庫存、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）C、固定資產(chǎn)分析（土地廠房、設(shè)備、折舊）D、負(fù)債分析（短期負(fù)債、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期負(fù)債）E、股東權(quán)益分析（資本金、未分配利潤(rùn)）（三）損益表分析內(nèi)容A、損益表的總體分析B、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、分析C、營(yíng)業(yè)成本分析（工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、匯兌成本、租賃成本）D、投資收益分析（股權(quán)投資、其他投資）E、凈利潤(rùn)分析（稅收、利潤(rùn)率）（四）現(xiàn)金流量表分析內(nèi)容A、現(xiàn)金流量表的總體分析----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方B、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入（銷售、稅費(fèi)返還）2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出（采購(gòu)、工資、
3、稅費(fèi)）C、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入（收回股權(quán)投資、投資收益、處置資產(chǎn)、處置子公司）2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出（購(gòu)建資產(chǎn)、股權(quán)投資支出等）D、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入（吸收投資、借款）2、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出（償還債務(wù)及利息、分配股利及利潤(rùn)等）E、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響額F、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增加額G、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額（F＋期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額）二、公司財(cái)務(wù)分析調(diào)查提綱（一）財(cái)務(wù)組織2????財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)關(guān)鍵人物的性格和能力，
4、以及財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體工作能力2????年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算的編制、考核2????財(cái)務(wù)分析的體系、報(bào)告流程2????財(cái)務(wù)管理模式2????會(huì)計(jì)電算化（二）會(huì)計(jì)核算及報(bào)告----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方2????會(huì)計(jì)報(bào)告體系（合并范圍、程序、原則、方法）2????采用的會(huì)計(jì)政策2????公司薪酬、稅費(fèi)及會(huì)計(jì)政策2????內(nèi)部交易或關(guān)聯(lián)交
5、易種類、流程、交易價(jià)格、結(jié)算原則，以及與之相關(guān)的稅收政策（三）財(cái)務(wù)明細(xì)資料2????貨幣資金ü?????分析過去三年存款平均余額，判斷目前余額水平是否正常ü?????了解可用資金余額，分析凍結(jié)資金的現(xiàn)象2????應(yīng)收票據(jù)ü?????獲得明細(xì)表，確認(rèn)票據(jù)種類、期限ü?????對(duì)于商業(yè)承兌匯票，分析其出票人的信用程度ü?????票據(jù)是否貼現(xiàn)2????應(yīng)收賬款ü?????今年應(yīng)收賬款趨勢(shì)分析，周轉(zhuǎn)指標(biāo)分析ü?????獲得期末應(yīng)收賬款明細(xì)表/帳齡分析表，進(jìn)行分析ü?????關(guān)注逾期賬款及壞賬，分析應(yīng)收帳款的可收回性及可
6、能發(fā)生的損失ü?????關(guān)注前10大客戶的年度銷售額以及回款情況ü?????了解應(yīng)收賬款的核算方式，關(guān)注應(yīng)收內(nèi)部單位款，判斷應(yīng)收帳款被高估或低估的可能性2????其他應(yīng)收款ü?????獲得期末其他應(yīng)收款明細(xì)表，進(jìn)行帳齡分析及壞賬分析ü?????是否存在對(duì)外投資、委托理財(cái)和大額對(duì)外借款的情況ü?????核對(duì)大額款項(xiàng)的合同、協(xié)議ü?????費(fèi)用性質(zhì)的借款及暫付款2????預(yù)付賬款ü?????獲得預(yù)付賬款明細(xì)表，了解預(yù)付款性質(zhì)ü?????帳齡分析，分析預(yù)付帳款長(zhǎng)期掛帳的原因，判斷其是否正常ü?????了解預(yù)付之后潛在
7、的大額負(fù)債（合同），判斷風(fēng)險(xiǎn)2????存貨ü?????研究存貨、周轉(zhuǎn)率變化趨勢(shì)及主要原因ü?????獲取過去三年按主要產(chǎn)品系列、大類或其他方法劃分的存貨匯總表ü?????取得最近的存貨盤點(diǎn)記錄，判斷其真實(shí)性ü?????關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品的情況----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方ü?????了解周轉(zhuǎn)緩慢或過時(shí)的產(chǎn)成品存貨
8、，判斷其實(shí)現(xiàn)銷售的可能性ü?????判斷存貨被高估或低估的可能性ü?????比較最近的成本價(jià)與凈售價(jià)，以判斷在存貨出售時(shí)是否可以實(shí)現(xiàn)合理的毛利率ü?????低值易耗品、工裝模具的核算及現(xiàn)狀2????投資ü?????獲取或編制投資明細(xì)表ü?????獲取投資協(xié)議、企業(yè)章程、債券契約、經(jīng)紀(jì)人通知書等重要資料ü?????投資的背景及控制能力ü?????檢查長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家的限制性規(guī)定ü
