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1、出納工作內容及具體流程簡單地說，出納員工作的具體對象就是貨幣資金。所以，處理貨幣資金的收付業(yè)務就是出納員最主要、最核心的工作。了解具體的工作流程，是提高工作效率，保證工作質量的必要前提。（一）出納收付程序與規(guī)范1.資金收入的一般程序（1）清楚收入的來源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰收錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：①確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求及有關現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定（見本部分第二章第一節(jié)內容）。②明確付款人。出納員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到背書支票或其他代為付款
2、的情況，應由經辦人加以注明。③收到是銷售或勞務性質的收入，出納員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。④收回代墊、代付及其他應收、其他應付款。出納員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。（2）清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對。清點時，應沉著冷靜，不能只求“快”不求“準”。①現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應與經辦人當面清點，如有短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。出納員若
3、未發(fā)現(xiàn)問題，損失由出納員負責。②銀行核實。銀行結算收入應由出納員與銀行核對，如為電話詢問或電話銀行查詢，只能作為參考。在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。③清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內部使用的收據。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調度，手續(xù)完畢后，在有關收款依據上加蓋“收訖”或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。④如果清點核對并開出單據后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納員負責。（3）收入退回。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清或收款單位賬號錯誤等，應由出納員及時聯(lián)系有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。（4）把每日收到的現(xiàn)
4、金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.資金支出的一般程序（1）明確資金支出的金額和用途。①出納員每支付一筆資金時，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進行合理安排。一般不辦理數(shù)額大的現(xiàn)金支付業(yè)務，嚴格遵守國家關于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。多付或少付金額，差錯由出納員負責。②明確收款人。出納員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關依據上記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具收款人的證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。③明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并向有關領導匯報，行使出納員的工作權力，用途不明的，出納員可以拒付。若支付無批準的借款或其他付款業(yè)務而引出的
5、問題，由出納員自負。（2）付款審批。①由經辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。②有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及實物的，應當由倉庫保管員或實物負責人簽收；涉及差旅費、招待費等，應當有證明人或知情人加以證明。③有關領導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據，報有關領導審閱并簽字，同意支付。④到財務部辦理付款。收款人持有關領導已簽字的內容完整的付款單據，報經會計審核后，由出納辦理付款（注意：有的單位是收款人持證明手續(xù)完備的付款單據到財務部交會計審核，待會計審核原始票據的真實性、合法性及具體金額無誤簽字后，再持付款單據報有關領導審閱
6、并簽字，最后由出納辦理付款）。（3）辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環(huán)，出納員應當特別謹慎，要認真仔細對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的，且差錯是由出納員負責。所以，出納員必須嚴格核實付款金額、用途和有關審批手續(xù)。①現(xiàn)金付款。雙方應當面點清，在清點的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負責。②銀行付款。開具支票時，出納員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應注明領票人的姓名、身份證號碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉賬或匯款時，出納員書寫要準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。應注意，辦理完匯款或轉賬后，出納員應及時將有關銀行單據傳真
7、給收款人確認。③付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據直接作為已付款證明。④如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應當立即查明原因，如因己方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因對方責任引起的，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。（二）出納員一天的工作安排了解了資金收支的一般程序后，究竟出納員一天的工作應該如何安排才比較合理，使出納工作有條不紊地進行，使出納信息得以及時反饋呢？
