律師證券業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引

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1、~~律師證券業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引第一章總則第一條為了規(guī)范律師事務(wù)所和律師證券業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)律師法》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）關(guān)于證券發(fā)行的相關(guān)規(guī)定，制定本指引。第二條本指引所稱盡職調(diào)查是指律師對(duì)擬公開(kāi)發(fā)行證券的公司（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)行人”）進(jìn)行全面調(diào)查，充分了解發(fā)行人的法律情況，有充分理由確信發(fā)行人符合《證券法》等法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的發(fā)行條件，為發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行證券出具法律意見(jiàn)書(shū)并制作律師工作報(bào)告的真實(shí)、

2、準(zhǔn)確、完整的過(guò)程。第三條本指引主要針對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票的工業(yè)企業(yè)的基本特征制定。律師應(yīng)當(dāng)在參照本指引基礎(chǔ)上，根據(jù)發(fā)行人的行業(yè)、業(yè)務(wù)、融資類型不同，在不影響盡職調(diào)查質(zhì)量前提下合理調(diào)整、補(bǔ)充、完善盡職調(diào)查工作的相關(guān)內(nèi)容。第四條本指引中對(duì)發(fā)行人進(jìn)行核查的要求，適用于發(fā)行人控股子公司及對(duì)發(fā)行人有重要影響的控股子公司。第五條本指引是對(duì)律師盡職調(diào)查工作的一般要求。不論本指引是否有明確規(guī)定，凡涉及發(fā)行條件或與發(fā)行人有關(guān)的重大法律問(wèn)題，律師均應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)地進(jìn)行盡職調(diào)查。第六條律師盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，自覺(jué)

3、遵守證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，審慎嚴(yán)謹(jǐn)，勤勉盡責(zé)。第七條~~~~~盡職調(diào)查時(shí)，可以在簽字律師的指導(dǎo)下，由其他律師或者律師助理協(xié)助完成部分調(diào)查工作。第八條律師應(yīng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上出具法律意見(jiàn)書(shū)，制作律師工作報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查工作。第九條中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引的規(guī)定，對(duì)律師的盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)管。第二章本次發(fā)行的上市和批準(zhǔn)第十條通過(guò)對(duì)發(fā)行人批準(zhǔn)本次發(fā)行上市的董事會(huì)決議（1、是否繼續(xù)溯及董事會(huì)決議形成過(guò)程2

4、、是否需要訪談）、股東大會(huì)召開(kāi)通知、通知有效送達(dá)的證明文件(送達(dá)回執(zhí))、會(huì)議議案、股東大會(huì)的簽名冊(cè)、代理出席的委托書(shū)（若有）、股東大會(huì)決議（若有）、會(huì)議記錄、表決票、《章程》、股東大會(huì)議事規(guī)則（若有）等相關(guān)資料的核查，判斷股東大會(huì)是否已依法定程序作出批準(zhǔn)發(fā)行上市的決議；第十一條根據(jù)《證券法》、《公司法》、《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》等規(guī)定，審核上述決議和議案，判斷上述決議的內(nèi)容是否合法有效；根據(jù)公司《章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》（如

5、有）的規(guī)定判斷股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜的授權(quán)范圍、程序是否合法有效。第三章發(fā)行人的設(shè)立與主體資格（編報(bào)規(guī)則是否須調(diào)一下：設(shè)立與主體資格合并）第十二條通過(guò)對(duì)發(fā)行人設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)文件（若有），營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司章程，發(fā)起人協(xié)議，創(chuàng)立大會(huì)或第一次股東大會(huì)會(huì)議資料，評(píng)估報(bào)告，審計(jì)報(bào)告，相關(guān)政府部門(mén)的核準(zhǔn)、批準(zhǔn)或備案文件，驗(yàn)資報(bào)告，工商登記、工商年檢文件等相關(guān)資料的核查，必要時(shí)通過(guò)詢證、走訪相關(guān)政府部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)等單位等方式，判斷發(fā)行人是否依法設(shè)立且合法存續(xù)，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及公司章程等規(guī)定，

6、發(fā)行人是否有終止的情形出現(xiàn)。~~~~~第十三條通過(guò)對(duì)前條所述文件及發(fā)行人成立以來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)表、《審計(jì)報(bào)告》、年度審驗(yàn)文件的核查，判斷發(fā)行人自成立以來(lái)是否持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上（國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外）。第十四條有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，還應(yīng)當(dāng)核查發(fā)行人前身自成立以來(lái)的工商登記資料、發(fā)行人前身股東會(huì)（或董事會(huì)）關(guān)于整體變更的決議、發(fā)行人前身財(cái)務(wù)報(bào)表或《審計(jì)報(bào)告》、改制方案等文件，判斷發(fā)行人自其前身成立以來(lái)是否持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上。（發(fā)行人前身的設(shè)立，在第四章調(diào)查）通過(guò)查驗(yàn)發(fā)行人設(shè)立時(shí)及設(shè)立后歷次股本變化時(shí)的《驗(yàn)資報(bào)告》、銀

7、行對(duì)賬單、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含明細(xì)）及確認(rèn)或備案、有限責(zé)任公司整體改制時(shí)的審計(jì)報(bào)告、財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移交接確認(rèn)文件等驗(yàn)資報(bào)告附屬文件判斷發(fā)行人的注冊(cè)資本是否已經(jīng)足額繳納。根據(jù)《驗(yàn)資報(bào)告》、《審計(jì)報(bào)告》、《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》，通過(guò)查驗(yàn)發(fā)起人和股東用作出資的主要資產(chǎn)的變更登記過(guò)戶文件、財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移交接確認(rèn)文件，必要時(shí)通過(guò)詢證、走訪相關(guān)政府部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)等單位以及現(xiàn)場(chǎng)核查等方式，判斷發(fā)起人或者股東用作出資資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)是否已辦理完畢。并判斷發(fā)行人的主要資產(chǎn)是否存在重大權(quán)屬糾紛。（詳細(xì)調(diào)查方式見(jiàn)發(fā)行人資產(chǎn)一章）第十五條根據(jù)發(fā)行人《審計(jì)

8、報(bào)告》及現(xiàn)場(chǎng)核查，同時(shí)通過(guò)與發(fā)行人董事、監(jiān)事、高官人員的談話，確定發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及募集資金投資項(xiàng)目所屬行業(yè)，根據(jù)該行業(yè)涉及的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等規(guī)定及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，必要時(shí)通過(guò)詢證、走訪相關(guān)政府部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)等單位等方式，判斷發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及公司章程等規(guī)定，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。第十六條通過(guò)核查發(fā)行人營(yíng)業(yè)