內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告類型

《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告類型》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。

1、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告類型內(nèi)部控制審計(jì)就是確認(rèn)、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過(guò)程，包括確認(rèn)和評(píng)價(jià)企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級(jí)，分析缺陷形成原因，提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議。以下是關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告類型，歡迎閱讀！內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有哪些區(qū)別內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行披露;財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。雖然內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)存在多方面的共同點(diǎn)，但財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，重在審計(jì)“結(jié)果”

2、，而內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，重在審計(jì)“過(guò)程”。發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的對(duì)象不同，使得兩者存在區(qū)別，例如：（一）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試的目的不同在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都需要了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并都可能涉及測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，但兩者目的不同。（二）測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的范圍要求不同在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能選擇采用實(shí)質(zhì)性方案或綜合性方案。（三）內(nèi)部控制測(cè)試的期間要求不同首先，在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師

3、選擇綜合性方案，需要獲取內(nèi)部控制在整個(gè)擬信賴期間運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)，而在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于基準(zhǔn)日的內(nèi)部控制運(yùn)行有效性發(fā)表意見(jiàn)，則僅需要對(duì)內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日前足夠長(zhǎng)的時(shí)間（可能短于整個(gè)審計(jì)期間）內(nèi)的運(yùn)行有效性獲取審計(jì)證據(jù)。（四）對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)和溝通要求不同在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成一般缺陷、重要缺陷或重大缺陷。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷是否構(gòu)成值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。（五）審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容以及所包括的意見(jiàn)類型不同。內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的形式和

4、內(nèi)容不同于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)分別按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見(jiàn)》的相關(guān)規(guī)定，出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。此外，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告不存在保留意見(jiàn)的意見(jiàn)類型，如果內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，除非審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn);如果審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定或出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告包括哪些內(nèi)容財(cái)務(wù)內(nèi)審的主要內(nèi)容：1、年度財(cái)務(wù)收支的執(zhí)行情況；2、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策與執(zhí)行情況；3、債權(quán)債務(wù)的增減

5、情況；4、固定資產(chǎn)的管理情況；5、職工工資的發(fā)放和離退休人員費(fèi)用支付情況；6、車輛費(fèi)用、招待費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用的支出情況；7、上年度財(cái)務(wù)內(nèi)審時(shí)提出的問(wèn)題整改情況；8、本單位需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。內(nèi)控與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。主要區(qū)別：1、目標(biāo)不同。內(nèi)部控制是建立相互制約的管理

6、關(guān)系，目的是改善經(jīng)營(yíng)管理；內(nèi)部審計(jì)是對(duì)各種業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，是否合規(guī)。2、手段不同。內(nèi)部控制手段主要有環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、活動(dòng)控制、信息與溝通、監(jiān)控等；內(nèi)部審計(jì)主要手段是查證、函證、抽樣、座談、調(diào)查等。3、關(guān)注點(diǎn)不同。內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)是管理流程、制度和崗位約束、制度的有效性、關(guān)鍵崗位等；內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)是各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，異常財(cái)務(wù)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)規(guī)范性等。4、對(duì)象不同。內(nèi)部控制的對(duì)象是整個(gè)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)；內(nèi)部審計(jì)是相關(guān)環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)相關(guān)信息。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系：1、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)都是企業(yè)內(nèi)部管理的重要手段，都需要建立相關(guān)體系和制度。2、內(nèi)部

7、審計(jì)是內(nèi)部控制的檢驗(yàn)和保證，并為內(nèi)部控制提出改進(jìn)意見(jiàn);完善和健全的內(nèi)部控制制度是內(nèi)部審計(jì)的目的之一。3、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)是相輔相成的關(guān)系，互為手段和目標(biāo)。更多相關(guān)閱讀：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)通知企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境企業(yè)內(nèi)部控制制度加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部控制視角下高校稅務(wù)管理大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制