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《境內(nèi)企業(yè)發(fā)行H股并上市要點(diǎn).pdf》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、14/10/2014關(guān)于境內(nèi)企業(yè)首次公開發(fā)行H股并上市要點(diǎn)2014年09月09日目錄?境內(nèi)企業(yè)首次公開發(fā)行H股并上市簡介?第一階段重組改制?國有企業(yè)改制?設(shè)立股份有限公司?第二階段前置審批?環(huán)保核查與環(huán)保證明?第三階段向中國證監(jiān)會(huì)申報(bào)，獲得小路條?第四階段向聯(lián)交所申報(bào)，獲得大路條及聯(lián)交所的同意?外匯管理?第五階段發(fā)行后向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告第2頁關(guān)于境內(nèi)企業(yè)首次公開發(fā)行H股要點(diǎn)114/10/2014境內(nèi)企業(yè)首次公開發(fā)行H股并上市簡介?針對(duì)發(fā)行H股，我國目前已經(jīng)公開頒布并有效的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章主要有：?中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”)發(fā)布并于2013年1月1
2、日實(shí)施的《關(guān)于股份有限公司境外發(fā)行股票和上市申報(bào)文件及審核程序的監(jiān)管指引》(中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告[2012]45號(hào))?國務(wù)院發(fā)布并于1997年6月20日實(shí)施的《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)在境外發(fā)行股票和上市管理的通知》(國發(fā)[1997]21號(hào))?國務(wù)院發(fā)布并于1994年8月4日實(shí)施的《國務(wù)院關(guān)于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規(guī)定》(國務(wù)院令[第160號(hào)])第3頁關(guān)于境內(nèi)企業(yè)首次公開發(fā)行H股要點(diǎn)境內(nèi)企業(yè)首次公開發(fā)行H股并在香港聯(lián)交所上市流程圖第4頁關(guān)于境內(nèi)企業(yè)首次公開發(fā)行H股要點(diǎn)214/10/2014第一階段：重組改制?主要工作?開始就業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法律、前景及主要風(fēng)險(xiǎn)等
3、方面進(jìn)行盡職調(diào)查；?上市集團(tuán)內(nèi)部重組及改制,包括改制為股份有限公司。第5頁關(guān)于境內(nèi)企業(yè)首次公開發(fā)行H股要點(diǎn)國有企業(yè)重組與改制?主要內(nèi)容?整合經(jīng)營性資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；?以出讓、注銷等方式剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；?將全民所有制企業(yè)等改制為有限責(zé)任公司；?調(diào)整、梳理勞動(dòng)關(guān)系；?其他按照香港聯(lián)交所上市要求所做之事宜。第6頁關(guān)于境內(nèi)企業(yè)首次公開發(fā)行H股要點(diǎn)314/10/2014國有企業(yè)改制主要流程改制立項(xiàng)職工安置方案需經(jīng)職工大會(huì)審議通過后，報(bào)勞動(dòng)和保障部門、財(cái)政部門審清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和批。資產(chǎn)評(píng)估制定方案審批文件主要有：審議改制方案和職工安?企業(yè)改制方案和職工安置方案。職代會(huì)或職工大會(huì)審
4、議通過職工安置方案置方案的決議、勞動(dòng)保障行政部門、財(cái)政部門（如需）出具的職工安置方案審查意見。?清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。征求債權(quán)人意見?國有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)按照審批權(quán)限對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)文件。?涉及金融債務(wù)重組的，提交債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的意見。?涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，國資監(jiān)管部門出具的國有資產(chǎn)處置意國資委審批見。?涉及到用地規(guī)劃調(diào)整、土地資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及公房處置的，分別由城市規(guī)劃、國土資源、房產(chǎn)住宅部門進(jìn)行審核的意見。資產(chǎn)處置、職工安置、?審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)凡改制為非國有企業(yè)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)債務(wù)處理和改制企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)論意見。改制為非國有的企業(yè)，必須在改制前由國
5、有產(chǎn)權(quán)持有單位組織進(jìn)行法定代表人離任審計(jì)，不工商變更及注銷得以財(cái)務(wù)審計(jì)代替離任審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)工作應(yīng)由兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別承擔(dān)，分別出具審計(jì)報(bào)告。。向國資委報(bào)告第7頁關(guān)于境內(nèi)企業(yè)首次公開發(fā)行H股要點(diǎn)企業(yè)改制中需要關(guān)注的問題?清產(chǎn)核資?資產(chǎn)評(píng)估?劃撥土地問題?員工安置問題第8頁關(guān)于境內(nèi)企業(yè)首次公開發(fā)行H股要點(diǎn)414/10/2014清產(chǎn)核資?清產(chǎn)核資的主要內(nèi)容有以下幾方面：?賬務(wù)清理?資產(chǎn)清查?價(jià)值重估?損益認(rèn)定?資金核實(shí)企業(yè)實(shí)施改制必須由審批改制方案的單位確定的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。不得聘請(qǐng)改制前兩年內(nèi)在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中有違法、違規(guī)記錄的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師。第9頁
6、關(guān)于境內(nèi)企業(yè)首次公開發(fā)行H股要點(diǎn)資產(chǎn)評(píng)估企業(yè)實(shí)施改制必須由審批改制方案的單位確定的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，不得聘請(qǐng)參與該企業(yè)上一次資產(chǎn)評(píng)估的中介機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估，不得聘請(qǐng)同一中介機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估。?進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的土地使用權(quán)必須經(jīng)具備土地估價(jià)資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估；涉及劃撥土地的，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注是否有劃撥土地處置審批文件，審批文件是否合法有效、審批內(nèi)容是否與實(shí)際評(píng)估土地一致等，如果是未經(jīng)處置的劃撥土地，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其未處置理由的合規(guī)性以及評(píng)估中處理方式的合理性等。?進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的探礦權(quán)、采礦權(quán)，必須經(jīng)具有礦業(yè)權(quán)評(píng)估資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)（采礦權(quán)
7、評(píng)估結(jié)果報(bào)國土資源主管部門確認(rèn)）并納入企業(yè)整體資產(chǎn)中，由審批改制方案的單位商國土資源主管部門審批后處置；評(píng)估師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注礦業(yè)權(quán)評(píng)估范圍、權(quán)屬、礦業(yè)權(quán)價(jià)款繳納情況、礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審備案情況等。?非國有投資者以實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)參與企業(yè)改制，由國有產(chǎn)權(quán)持有單位和非國有投資者共同認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)雙方進(jìn)入改制企業(yè)的資產(chǎn)按同一基準(zhǔn)日進(jìn)行評(píng)估；若一方資產(chǎn)已經(jīng)評(píng)估，可由另一方對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行復(fù)核；沒有進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)、非專利技術(shù)、商
