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1、財務(wù)報表分析的方法和案例分析二零一一年三月金融服務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容大綱一、財務(wù)報表基礎(chǔ)知識二、財務(wù)報表分析方法三、財務(wù)報表與貸款類型及行業(yè)特點結(jié)合分析四、財務(wù)報表及關(guān)聯(lián)企業(yè)資金流向的相互影響五、總結(jié)?2011畢馬威華振會計師事務(wù)所—中國中外合作經(jīng)營企業(yè)，是與瑞士實體—畢馬威國際合作組織(“畢馬威國際”)相關(guān)聯(lián)的獨立成員所網(wǎng)絡(luò)中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。111.財務(wù)報表基礎(chǔ)知識為什么要分析財務(wù)報表?了解企業(yè)真實的生產(chǎn)經(jīng)營情況防范?對企業(yè)未來還款能力的評估基礎(chǔ)風(fēng)?風(fēng)險的監(jiān)控和識別險的?風(fēng)險的評估及量化第?準確反映信貸資產(chǎn)的質(zhì)量一?
2、準確制定有針對性的風(fēng)險監(jiān)控和防范措施道屏障?2011畢馬威華振會計師事務(wù)所—中國中外合作經(jīng)營企業(yè)，是與瑞士實體—畢馬威國際合作組織(“畢馬威國際”)相關(guān)聯(lián)的獨立成員所網(wǎng)絡(luò)中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。21.財務(wù)報表基礎(chǔ)知識——資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表的一般結(jié)構(gòu)流動資產(chǎn)流動負債長期投資長期負債固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)總負債其他資產(chǎn)=+所有者權(quán)益及總資產(chǎn)少數(shù)股東權(quán)益?2011畢馬威華振會計師事務(wù)所—中國中外合作經(jīng)營企業(yè)，是與瑞士實體—畢馬威國際合作組織(“畢馬威國際”)相關(guān)聯(lián)的獨立成員所網(wǎng)絡(luò)中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。33
3、1.財務(wù)報表基礎(chǔ)知識——利潤表反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用營業(yè)利潤加：投資收入、補貼收入、營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出利潤（或虧損）總額減：所得稅企業(yè)會計制度中凈利潤(虧損)利潤表格式?2011畢馬威華振會計師事務(wù)所—中國中外合作經(jīng)營企業(yè)，是與瑞士實體—畢馬威國際合作組織(“畢馬威國際”)相關(guān)聯(lián)的獨立成員所網(wǎng)絡(luò)中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。441.財務(wù)報表基礎(chǔ)知識——現(xiàn)金流量表描述公司在一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，以及反映該
4、期間的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的動態(tài)情況利潤≠現(xiàn)金流?2011畢馬威華振會計師事務(wù)所—中國中外合作經(jīng)營企業(yè)，是與瑞士實體—畢馬威國際合作組織(“畢馬威國際”)相關(guān)聯(lián)的獨立成員所網(wǎng)絡(luò)中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。551.財務(wù)報表基礎(chǔ)知識——現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金收支現(xiàn)金收入企業(yè)活動現(xiàn)金支出收到貨款支付貨款收到稅費返還支付工資及其他費用其他現(xiàn)金收入經(jīng)營其他現(xiàn)金支出活動現(xiàn)金現(xiàn)金及現(xiàn)出售固定資產(chǎn)購建固定資產(chǎn)及現(xiàn)金等金等分得股利或利潤購買股票價物價物取得債券利息購買債券的期的期投資初余收回投資活動其他投資末余額額收到實收資本支付股
5、利或利潤發(fā)行股票或債券償付利息借款償還債務(wù)或減少實收籌資其他籌資活動資本?2011畢馬威華振會計師事務(wù)所—中國中外合作經(jīng)營企業(yè)，是與瑞士實體—畢馬威國際合作組織(“畢馬威國際”)相關(guān)聯(lián)的獨立成員所網(wǎng)絡(luò)中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。661.財務(wù)報表基礎(chǔ)知識——所有者權(quán)益變動表所有者權(quán)益期初余額凈利潤公允價值變動凈額（新準則）提取盈余公積利潤分配…所有者權(quán)益期末余額?2011畢馬威華振會計師事務(wù)所—中國中外合作經(jīng)營企業(yè)，是與瑞士實體—畢馬威國際合作組織(“畢馬威國際”)相關(guān)聯(lián)的獨立成員所網(wǎng)絡(luò)中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中
6、國印刷。772.財務(wù)報表分析方法財務(wù)會計報表主表資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表會計報表附注是對在報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。如：“會計報表的項目注釋”、“關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易”等財務(wù)情況說明包括公司基本情況簡介；股本變動及股東情況；公司治理結(jié)構(gòu)；股東大會情況簡介；董事會報告；監(jiān)事會報告；重大事項等審計報告注冊會計師對報表發(fā)表的審計意見?2011畢馬威華振會計師事務(wù)所—中國中外合作經(jīng)營企業(yè)，是與瑞士實體—畢馬威國際合作組織(“畢馬威國際”)相關(guān)聯(lián)的獨立成員所網(wǎng)絡(luò)中的成員。版
7、權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。882.財務(wù)報表分析方法（續(xù)）財務(wù)報表分析的基本方法是比較分析：總量比較結(jié)構(gòu)比較財務(wù)比率比較趨勢比較-同歷史比橫向比較-同行業(yè)比差異比較-與預(yù)算計劃比?2011畢馬威華振會計師事務(wù)所—中國中外合作經(jīng)營企業(yè)，是與瑞士實體—畢馬威國際合作組織(“畢馬威國際”)相關(guān)聯(lián)的獨立成員所網(wǎng)絡(luò)中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。992.財務(wù)報表分析方法（續(xù)）基本財務(wù)比率-反映企業(yè)短期償債能力的比率：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債（參考值2.0）■反映企業(yè)對短期性債務(wù)的保證程度速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債（
8、參考值1.0）■反映企業(yè)對短期性債務(wù)支付能力的迅速性現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價證券）/流動負債■反映企業(yè)在最壞情況下償付流動負債的能力?2011畢馬威華振會計師事務(wù)所—中國中外合作經(jīng)營企業(yè)，是與瑞士實體—畢馬威國際合作組織(“畢馬威國際”
