《內(nèi)部審計(jì)制度》word版

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1、百喬羅管理咨詢有限公司百喬羅經(jīng)典課程培訓(xùn)2011-7-7?上海?課時(shí):2天課程特色◇課程背景curriculum?background??如何確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和效果？如何確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性？?如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？如何評(píng)估與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營(yíng)？如何通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常并及時(shí)采取有效措施？?……???為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系，有效的內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改革開放以來中國(guó)諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個(gè)側(cè)面揭示了內(nèi)部控制與采取風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，特別是近年

2、來德隆集團(tuán)、格林柯爾等企業(yè)的覆滅，更是凸顯其重要性。?????培訓(xùn)收益training?income????通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性，同時(shí)深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)：一、通過生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對(duì)內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)三、掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)四、掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險(xiǎn)五、深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)

3、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”??課程大綱上海:8/8百喬羅管理咨詢有限公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)篇一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念（一）內(nèi)部審計(jì)的概念1）概念2）目的3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較（二）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段1）控制2）控制結(jié)構(gòu)3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程（三）內(nèi)部審計(jì)的角色1）監(jiān)督者2）檢察員3）協(xié)助者4）咨詢師（四）內(nèi)部審計(jì)過程1）理解期望2）分析經(jīng)營(yíng)狀況3）確認(rèn)程序與風(fēng)險(xiǎn)4）分析程序與風(fēng)險(xiǎn)5）匯報(bào)與跟蹤（五）基本審計(jì)方法1）與管理層討論2）實(shí)地觀察3）審閱書面資料4）抽樣測(cè)試二、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)共同涉及的幾大專業(yè)問題1）審

4、計(jì)通知書與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書?2）審計(jì)計(jì)劃3）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4）內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與專家的使用5）審計(jì)抽樣6）審計(jì)證據(jù)7）審計(jì)工作底稿8）審計(jì)報(bào)告上海:8/8百喬羅管理咨詢有限公司9）審計(jì)質(zhì)量控制三、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則講解1）內(nèi)部控制審計(jì)2）舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告3）后續(xù)審計(jì)4）內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)5）結(jié)果溝通6）遵循性審計(jì)7）分析性復(fù)核8）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)10）人際關(guān)系11）內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法12）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系13）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理14）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)15）效果性審計(jì)16）效率性審計(jì)?四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中需要關(guān)注的幾個(gè)問題1）符

5、合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試2）重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)抽樣3）不同類型審計(jì)的特殊考慮企業(yè)內(nèi)部控制篇一、內(nèi)部控制概論（一）內(nèi)部控制的概念1）內(nèi)部控制的一般概念2）COSO報(bào)告的定義3）內(nèi)部控制的種類（二）內(nèi)部控制的屬性1）職責(zé)分工2）實(shí)物接觸控制3）內(nèi)部核查4）充分的書面記錄5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)（三）內(nèi)部控制的種類1）按控制性質(zhì)分上海:8/8百喬羅管理咨詢有限公司2）按控制內(nèi)容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時(shí)序分（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則1）相互牽制2）協(xié)調(diào)配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體結(jié)構(gòu)（五）控制點(diǎn)與控制技巧1）一般控制點(diǎn)應(yīng)建立在盡可能接

6、近行動(dòng)發(fā)生之處2）一般控制技巧總結(jié)：內(nèi)部控制的局限二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范總攬（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（試行）1）基本規(guī)范2）貨幣資金3）銷售與收款4）采購(gòu)與付款5）工程項(xiàng)目6）擔(dān)保7）對(duì)外投資??（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（征求意見稿）1）成本費(fèi)用2）存貨3）預(yù)算4）固定資產(chǎn)5）籌資?三業(yè)務(wù)流程重組（一）流程重組的癥狀1）市場(chǎng)份額下降2）交貨期延長(zhǎng)3）競(jìng)爭(zhēng)能力降低4）生產(chǎn)率降低5）客戶滿意度降低上海:8/8百喬羅管理咨詢有限公司6）環(huán)境劇變（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)1）制定重組策略2）流程設(shè)計(jì)3）實(shí)施4）效果評(píng)估（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)

7、（最佳管理實(shí)踐）1）了解市場(chǎng)和客戶2）制定愿景和戰(zhàn)略3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)4）市場(chǎng)營(yíng)銷5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6）向客戶開票收款及提供服務(wù)7）人力資源管理8）財(cái)務(wù)管理（四）業(yè)務(wù)流程圖1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門2）工作內(nèi)容及步驟3）部門間的相互關(guān)系4）業(yè)務(wù)文件5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)（一）常見的舞弊類型1）虛報(bào)冒領(lǐng)2）陰陽發(fā)票3）無中生有4）侵吞不報(bào)5）模仿簽字6）假公濟(jì)私7）瞞天過海8）里應(yīng)外合9）暗渡陳倉10）混水摸魚11）偷梁換柱12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟上海:8/8百喬羅管理咨詢有限公司1）確定控制

8、目標(biāo)2）整合控制流程3）鑒別控制環(huán)節(jié)4）確定控制措施（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解1）貨幣資金內(nèi)控設(shè)計(jì)2）銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)?3）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控設(shè)計(jì)4）采購(gòu)