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《深交所主中小創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄業(yè)績(jī)預(yù)告業(yè)績(jī)快報(bào)及修正》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。
1、信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第22號(hào)——業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及修正（2010年8月31日）為促進(jìn)上市公司信息披露質(zhì)量提高，規(guī)范上市公司定期報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)警披露行為，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2008年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》）等有關(guān)規(guī)定，制定本業(yè)務(wù)備忘錄。一、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注發(fā)生或可能發(fā)生對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)，及時(shí)對(duì)公司的定期報(bào)告（年度報(bào)告、半年度報(bào)告、1季度報(bào)告、3季度報(bào)告）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)計(jì)。如預(yù)計(jì)公司本報(bào)告期或未來報(bào)告期（預(yù)計(jì)時(shí)點(diǎn)距報(bào)告期末不應(yīng)超過12個(gè)月）出現(xiàn)以下情形之一的，
2、應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告：（一）凈利潤(rùn)為負(fù)值；（二）實(shí)現(xiàn)扭虧為盈；（三）實(shí)現(xiàn)盈利，但凈利潤(rùn)與上年同期相比業(yè)績(jī)上升或者下降50％以上。二、上市公司披露定期報(bào)告的業(yè)績(jī)預(yù)告最遲不得晚于：（一）年度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期次年的1月31日；（二）1季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的4月15日；（三）半年度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的7月15日；（四）3季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的10月15日。三、上市公司如出現(xiàn)本備忘錄第一條第二款第（三）項(xiàng)應(yīng)披露業(yè)績(jī)預(yù)警但屬于下列較小比較基數(shù)情形且變動(dòng)幅度不超過100%的，經(jīng)本所同意后可以豁免披露業(yè)績(jī)預(yù)告公告：（一）
3、上一年度每股收益低于或等于0.05元人民幣；（二）上一年度前三季度每股收益低于或等于0.04元人民幣。（三）上一年度半年度每股收益低于或等于0.03元人民幣；（四）上一年度第一季度每股收益低于或等于0.02元人民幣。四、上市公司在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告公告后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利情況，持續(xù)關(guān)注公司業(yè)績(jī)情況與此前預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)是否存在較大差異。如出現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)存在下列重大差異情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告：（一）最新預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告的變動(dòng)方向不一致，包括但不限于：1、原先預(yù)計(jì)虧損、最新預(yù)計(jì)盈利；2、原先預(yù)計(jì)扭虧為盈、最新預(yù)計(jì)
4、繼續(xù)虧損；3、原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升、最新預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降；4、原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降、最新預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升。（二）最新預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告一致，但變動(dòng)幅度超出原先預(yù)計(jì)的范圍，如曾預(yù)告業(yè)績(jī)將大幅上升50％－100％但最新預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)可能大幅上升為100％－150％或150%—200%等；（三）最新預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告一致，但盈虧金額與原先預(yù)計(jì)金額存在較大差異，最新預(yù)計(jì)盈虧金額比此前預(yù)告盈虧金額同向變動(dòng)達(dá)到50%以上。（四）其他重大差異情況。五、存在需要對(duì)已發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告進(jìn)行修正情形的上市公司，披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告一般不應(yīng)
5、晚于：（一）年度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期次年的1月31日；（二）1季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的4月15日；（三）半年度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的7月15日；（四）3季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的10月15日。六、上市公司披露業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告前，應(yīng)當(dāng)向本所提交以下文件并參見本所《上市公司信息披露格式指引第15號(hào)—上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告及修正公告格式指引》進(jìn)行披露：（一）公告文稿；（二）公司董事會(huì)關(guān)于定期報(bào)告經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的預(yù)計(jì)，以及預(yù)計(jì)的依據(jù)、方法等情況說明；（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司作出業(yè)績(jī)預(yù)告或修正其業(yè)績(jī)
6、預(yù)告的依據(jù)及過程是否適當(dāng)和審慎的意見（如適用）；（四）本所要求的其他文件。上市公司在對(duì)其第三季度報(bào)告的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告及修正時(shí)，應(yīng)同時(shí)披露公司年初至本報(bào)告期末以及第三季度本季度的業(yè)績(jī)情況。七、上市公司根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，在編制半年度報(bào)告和季度報(bào)告時(shí)對(duì)年初至下一報(bào)告期末是否將出現(xiàn)業(yè)績(jī)預(yù)警情形進(jìn)行估計(jì)時(shí)，如存在不確定因素可能影響業(yè)績(jī)預(yù)告準(zhǔn)確性的，公司應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)預(yù)告中作出聲明，并披露不確定因素的具體情況及其影響程度。八、在定期報(bào)告披露前業(yè)績(jī)被提前泄漏，或者因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)
7、披露包括本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在內(nèi)的業(yè)績(jī)快報(bào)。九、上市公司在披露業(yè)績(jī)快報(bào)后，如出現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告。十、上市公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)或業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告前，應(yīng)當(dāng)向本所提交以下文件并參見本所《第16號(hào)—上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告及修正公告格式指引》進(jìn)行披露：（一）公告文稿；（二）經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如有）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；（三）公司董事會(huì)對(duì)差異原因的說明及內(nèi)部責(zé)任人認(rèn)定情況（如適用）；（四）本所要求的其他文件。十一、本所鼓勵(lì)上市公司在定期報(bào)告披露前
8、，主動(dòng)披露定期報(bào)告業(yè)績(jī)快報(bào)。上市公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《股票上市規(guī)則》的相
