華為離任審計制度.pdf

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1、華為公司離任審計制度第一章總則第一條目的為了加強對離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項目責(zé)任的審計監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強自我約束的意識；同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《華為公司基本法》及《華為公司內(nèi)部審計制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條定義負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項目責(zé)任的人員包括：（一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人；（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理

2、；（三）其他特殊崗位的人員。離任審計是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時，對其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項目責(zé)任的落實情況，離任時工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實和報告的內(nèi)部鑒證和評價活動。第三條適用范圍公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動和辭職時都須接受離任審計。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項目責(zé)任的人員的離任審計適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計實施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。第

3、二章離任審計的管理第四條管理機(jī)構(gòu)公司離任審計的方針和政策由公司人力資源委員會確定。公司審計部負(fù)責(zé)對整個離任審計工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條分級負(fù)責(zé)原則公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計由公司審計部組織實施。國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計由公司審計部組織實施，也可以委托外部獨立審計機(jī)構(gòu)實施。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項目責(zé)任的人員的離任審計由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計意見報公司審計部備案。第六條人員實施離任審計工作時應(yīng)成立審計小組，審計小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具

4、備與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計事項。審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計人員認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計人員回避。審計人員是否回避，由審計部門主管和被審計人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司秘密。第七條工作職權(quán)實施離任審計的人員具有下列職權(quán)：（一）檢查會計報表、帳簿、憑證、資金和財產(chǎn)。（二）經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；（三）參

5、加有關(guān)的會議；（四）對審計中的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（五）對嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；（六）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計結(jié)論的落實情況；（八）根據(jù)離任審計工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。第三章離任審計的內(nèi)容及審計分工第八條審計內(nèi)容（一）對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)

6、第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計的內(nèi)容包括：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實情況：（1）對財、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（2）財務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法合規(guī)性；（3）債權(quán)債務(wù)的真實性及重大合同的執(zhí)行情況；（4）有無嚴(yán)重?fù)p失浪費和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）；（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4）其它需移交的內(nèi)容。3、離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；4、其它需要審計的事項。（二）對其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項目合作責(zé)

7、任的人員進(jìn)行的離任審計的內(nèi)容包括：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項目責(zé)任的落實情況：（1）任職期間涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費或其它損害公司利益的行為。（2）任職期間涉及的各項經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；（3）對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項目和技術(shù)合作等。2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）；（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：