視野軟件全面預(yù)算管理內(nèi)涵與案例分析

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1、視野軟件：全面預(yù)算管理內(nèi)涵與案例分析一、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵1.含義：全面預(yù)算是一系列預(yù)算構(gòu)成的體系,是企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和資源狀況,運用系統(tǒng)方法編制的企業(yè)整體經(jīng)營、資本、財務(wù)等一系列業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和行動計劃。全面預(yù)算是業(yè)務(wù)計劃價值化、數(shù)量化的表述和安排,是業(yè)務(wù)計劃的數(shù)學(xué)化分解,是解決“如何做好正確的事”的問題,它提供了一個衡量實際業(yè)績的基準(zhǔn)點。2.全面預(yù)算“三大”特點一是內(nèi)容全面。預(yù)算涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個層面,不僅有與日常生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和費用預(yù)算,還有與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的資本預(yù)算。　　二是參與編

2、制的人員全面。企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和各部門具體預(yù)算的編制都要求領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)人員全面參與,不僅有財務(wù)人員,還有計劃人員、生產(chǎn)人員、技術(shù)人員和管理層等大部分人員。三是預(yù)算的全程性。全面預(yù)算不能僅停留在預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定、預(yù)算的編制,更重要的是通過預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控、分析與控制、考核與評價,真正發(fā)揮全面預(yù)算對經(jīng)營活動的指導(dǎo)和管理作用。3.全面預(yù)算管理方法：　　全面預(yù)算是集營業(yè)(業(yè)務(wù))預(yù)算、資本(投資)預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算、工資性支出預(yù)算以及管理費用預(yù)算等于一體的綜合性預(yù)算體系,預(yù)算內(nèi)容涉及業(yè)務(wù)、資金、財務(wù)、信息、人力資源、管理等方面。　　企業(yè)全

3、面預(yù)算一般包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大類。其中經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算主要為一年內(nèi)的短期預(yù)算,如年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算;資本預(yù)算主要為預(yù)算期在一年以上的長期預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算,是關(guān)于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的預(yù)算,是與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)緊密結(jié)合的。具體包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。資本預(yù)算是對企業(yè)投資和籌資的預(yù)算,包括長期投資預(yù)算和長期籌資預(yù)算。資本預(yù)算因為其重要性和特殊性,又稱為專門決策預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是企業(yè)的綜合性預(yù)算,包括現(xiàn)金流量預(yù)算、利潤表預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。全面預(yù)算的內(nèi)容決定了全面預(yù)算管理是由預(yù)算總

4、目標(biāo)的確定、預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算指標(biāo)核定標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算編制程序、預(yù)算控制程序、預(yù)算調(diào)整程序和預(yù)算考核制度等組成。全面預(yù)算管理的環(huán)節(jié)主要包括:一是確定預(yù)算總目標(biāo),決策層通過調(diào)研決策企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo),應(yīng)包括資產(chǎn)投資規(guī)模、年收入的實現(xiàn)、利潤實現(xiàn)等;二是預(yù)算編制,是以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù),對預(yù)算總目標(biāo)進行分解、具體量化,并下達給預(yù)算執(zhí)行者的過程,是預(yù)算管理的起點,是基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的環(huán)節(jié);三是預(yù)算執(zhí)行,是強化責(zé)任意識,調(diào)動各級預(yù)算責(zé)任人的積極性、創(chuàng)造性,并調(diào)動各項經(jīng)濟資源通過人的主動性努力完成預(yù)算目標(biāo),是預(yù)算的具體實施、控制的核心環(huán)節(jié);四是預(yù)算調(diào)

5、控,是預(yù)算執(zhí)行過程中的日常控制職能,包括各項預(yù)算目標(biāo)、各級預(yù)算組織的預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整乃至預(yù)算監(jiān)控和仲裁;五是預(yù)算考評,通過預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)之間的預(yù)算差異分析,掌握進度和狀況,及時糾偏補漏,兌現(xiàn)獎懲,為下一步預(yù)算調(diào)整,加強全面預(yù)算管理的科學(xué)性奠定基礎(chǔ)。二、視野全面預(yù)算管理軟件全面預(yù)算管理系統(tǒng)（Comprehensivebudgetmanagementinformationsystem，CBMIS）主要解決的是“預(yù)算目標(biāo)制定下發(fā)”、“預(yù)算編制審批”、“預(yù)算控制”、“預(yù)算追加”、“預(yù)算調(diào)整”的過程動態(tài)管理。預(yù)算管理系統(tǒng)側(cè)重于

6、資源的安排與使用，可單獨實施成系統(tǒng)，也可與“全面計劃管理”、“全面績效管理”組合實施，提高全面預(yù)算管理的有效性。該產(chǎn)品的作用是：（1）理順全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程。首先要對客戶的全面預(yù)算管理流程進行系統(tǒng)梳理，在規(guī)范客戶全面預(yù)算管理流程的基礎(chǔ)上進行系統(tǒng)設(shè)計和實施。（2）量身打造，高度契合客戶的預(yù)算管理需求。在業(yè)務(wù)梳理的基礎(chǔ)上對軟件功能進行調(diào)整，為客戶量身設(shè)計最為適合的預(yù)算管理軟件，滿足客戶“全面預(yù)算管理”需求。（3）實現(xiàn)預(yù)算管理的“全過程”管理。做到預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算追加、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析及預(yù)算考核的全過程管理，提高預(yù)算管理

7、的質(zhì)量和效率。（4）有效整合財務(wù)系統(tǒng)、ERP等系統(tǒng)，消除信息孤島。通過與業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效整合與實時連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)整合，消除信息孤島，實現(xiàn)高效的數(shù)據(jù)共享。（5）系統(tǒng)的權(quán)限管理，提高預(yù)算管理的“全員參與”程度和系統(tǒng)安全性。通過合理的權(quán)限管理，針對不同部門、不同層級、的人員制定不同的管理權(quán)限，提高了各部門、各人員的參與程度，同時也加強了系統(tǒng)的安全性。（6）多數(shù)據(jù)庫管理，方便“集團—子公司”多級預(yù)算管理。針對集團化公司可以采用多數(shù)據(jù)庫管理，各數(shù)據(jù)庫之間實時連接，既可以滿足各公司的預(yù)算管理實際，同時也可以滿足集團預(yù)算管理的統(tǒng)一要求?！∪?、煤

8、炭企業(yè)實施全面預(yù)算管理的作用　　(一)實施全面預(yù)算管理可以為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供計劃　　煤炭企業(yè)作為一個有機的生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng),是由若干個子系統(tǒng)(職能部門)構(gòu)成的,為了實現(xiàn)企業(yè)整體的經(jīng)營目標(biāo),就必須按照目標(biāo)一致的原則明確各職能部門的具體工作目標(biāo)。為了確定目標(biāo)是否達到,就需要有度量手段