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《erp系統(tǒng)集成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理研究 》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、ERP系統(tǒng)集成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理研究企業(yè)資源計(jì)劃（EnterpriseResourcesPlanning，簡(jiǎn)稱ERP）的基本思想是將企業(yè)的運(yùn)營流程看作一個(gè)緊密連接的供應(yīng)鏈，包括供應(yīng)商、制造工廠、分銷網(wǎng)絡(luò)和客戶等，其目標(biāo)是充分協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)外部資源，確立企業(yè)全面競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。ERP系統(tǒng)是個(gè)較完整的集成化管理信息系統(tǒng)，包括分銷、制造、財(cái)務(wù)、質(zhì)量控制、售后服務(wù)、人力資源、運(yùn)輸管理等子系統(tǒng)。在ERP系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)子系統(tǒng)與其它子系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系，如分銷、制造子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過信息集成，可直接傳入財(cái)務(wù)子系統(tǒng)。本文將對(duì)ERP系統(tǒng)的集成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，包括采購集成
2、、銷售集成、庫存集成及生產(chǎn)集成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，分別做些討論。一、財(cái)務(wù)子系統(tǒng)的模塊結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)包括總賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金管理、工資核算、成本管理及財(cái)務(wù)報(bào)表八大模塊?？傎~模塊是財(cái)務(wù)子系統(tǒng)的核心部分，它支撐和統(tǒng)帥著其它各部分?？傎~與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金管理、工資核算、成本管理各個(gè)模塊之間，通過記賬憑證相聯(lián)系?？傎~模塊的主要功能包括：維護(hù)總賬科目、維護(hù)分賬科目、維護(hù)憑證類型、維護(hù)財(cái)務(wù)集成參數(shù)、憑證輸入、憑證過賬、各種憑證及賬的查詢與打印等。應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)、工資核算、成本核算等業(yè)務(wù)在相應(yīng)模塊
3、中處理，并自動(dòng)生成記賬憑證傳入總賬模塊。采購、銷售、生產(chǎn)、庫存與財(cái)務(wù)集成的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)已維護(hù)好的財(cái)務(wù)集成參數(shù)，由系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證傳入總賬模塊，其它未集成的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)則在總賬模塊中輸入。二、財(cái)務(wù)集成參數(shù)設(shè)置財(cái)務(wù)集成是指在采購、銷售、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)的處理過程中，系統(tǒng)自動(dòng)采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)選擇總賬科目和分賬科目，自動(dòng)生成記賬憑證。要實(shí)現(xiàn)采購、銷售、庫存、生產(chǎn)與財(cái)務(wù)的集成，必須事先設(shè)置好財(cái)務(wù)集成參數(shù)。財(cái)務(wù)集成參數(shù)主要有兩大類，一類是總賬科目，另一類是分賬科目。一般情況下，可以根據(jù)業(yè)務(wù)來源（如采購、銷售、生產(chǎn)）、財(cái)務(wù)事務(wù)處理類型（如發(fā)料、收貨、結(jié)
4、轉(zhuǎn)成本差異）、倉庫、物料組、物料、成本價(jià)構(gòu)成等項(xiàng)目的組合來設(shè)置總賬科目；稅金科目可以根據(jù)稅務(wù)代碼及業(yè)務(wù)來源來設(shè)置，例如，采購材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額與銷售產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額，盡管兩者的稅務(wù)代碼相同（都是增值稅），但前者的業(yè)務(wù)來源是采購，后者的業(yè)務(wù)來源是銷售，系統(tǒng)可以根據(jù)業(yè)務(wù)來源將兩者區(qū)別開來。為了滿足核算的需要，可以將企業(yè)的客戶和供應(yīng)商分成不同的財(cái)務(wù)客戶組和財(cái)務(wù)供應(yīng)商組，應(yīng)收應(yīng)付及預(yù)收預(yù)付款總賬科目可以根據(jù)財(cái)務(wù)客戶組和財(cái)務(wù)供應(yīng)商組進(jìn)行設(shè)置?？傎~是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行總括核算，分賬可以對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算。分賬與明細(xì)賬相似，但又不同于明細(xì)賬，因
5、為一個(gè)明細(xì)賬隸屬于某一個(gè)確定的總賬，而分賬與總賬之間沒有這種對(duì)應(yīng)關(guān)系，正因?yàn)檫@樣，所以分賬不能單獨(dú)使用，只有和總賬相結(jié)合使用才有意義。例如，企業(yè)有一個(gè)產(chǎn)品分賬“桌子”，當(dāng)分賬“桌子”與產(chǎn)品銷售收入總賬科目結(jié)合使用，則可以反映企業(yè)銷售桌子所取得的收入；當(dāng)分賬“桌子”與產(chǎn)品銷售成本總賬科目結(jié)合使用，則可以反映企業(yè)銷售桌子的銷售成本。這里使用分賬而不使用明細(xì)賬是出于財(cái)務(wù)集成的需要，因?yàn)榉仲~比明細(xì)賬更靈活，這樣可以大大減少設(shè)置財(cái)務(wù)集成參數(shù)的工作量。企業(yè)可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算的需要建立部門、物料（原材料、半成品、產(chǎn)成品等統(tǒng)稱為物料）、成本價(jià)構(gòu)成、員工等
6、分賬。對(duì)于每一類分賬，要建立集成要素與分賬之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。以物料分賬為例，我們選擇物料作為集成要素，為了讓系統(tǒng)自動(dòng)選擇分賬，必須在物料代碼與物料分賬代碼之間建立起對(duì)應(yīng)關(guān)系。對(duì)應(yīng)關(guān)系分兩種類型，一種是按要素設(shè)置對(duì)應(yīng)關(guān)系，如一個(gè)物料代碼對(duì)應(yīng)于一個(gè)物料分賬代碼；另一種是按范圍設(shè)置對(duì)應(yīng)關(guān)系，如一定范圍內(nèi)的物料代碼對(duì)應(yīng)于一個(gè)物料分賬代碼。三、采購集成采購訂單在MRP（物料需求計(jì)劃）中由系統(tǒng)自動(dòng)生成，也可以人工維護(hù)。采購訂單的處理步驟包括打印采購訂單、打印收貨票據(jù)、維護(hù)收貨、打印索賠單、維護(hù)審批程序、打印退貨單、打印存儲(chǔ)清單、打印采購發(fā)票、處理已交
7、貨的采購訂單。其中，維護(hù)收貨、處理已交貨的采購訂單為必選步驟，其它步驟為可選步驟。企業(yè)的采購業(yè)務(wù)可能是先收到商品，也可能是先收到發(fā)票，也可能兩者同時(shí)到達(dá)，不論哪一種情況，采購業(yè)務(wù)均分三步進(jìn)行記錄。第一步，在維護(hù)收貨且采購物料入庫時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成物料入庫記賬憑證，記錄存貨增加。在打印退貨單時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成紅字記賬憑證（用負(fù)數(shù)表示紅字）。第二步，收到采購發(fā)票后，在應(yīng)付賬款模塊中進(jìn)行采購發(fā)票登記，采購發(fā)票經(jīng)審核后，自動(dòng)生成記賬憑證，記錄應(yīng)付賬款。第三步，將前面兩筆分錄的中間科目進(jìn)行對(duì)沖，差額記錄材料成本差異。現(xiàn)舉例說明如下：某公司購買原材料1
8、00件，采購訂單單價(jià)為46.8元（含稅），增值稅稅率為17％，該原材料的單位標(biāo)準(zhǔn)成本為40元（為了核算生產(chǎn)成本，原材料的單位標(biāo)準(zhǔn)成本為不含稅價(jià)格）。（1）在采購訂單維護(hù)收貨且原材料入庫時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)收貨數(shù)量和
