企業(yè)內(nèi)部控制制度完善探討

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1、企業(yè)內(nèi)部控制制度芫善探討隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)展，企皇內(nèi)部控制制度需要滿足的要求也越來(lái)越高。在國(guó)閃，各個(gè)頌域的專(zhuān)業(yè)人士也在思考怎樣才能使企血內(nèi)部控制制度更加完善，健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展起著決定性作川。而現(xiàn)階段，我國(guó)大部分企業(yè)管理人員所具備的內(nèi)部控制制度較為薄弱，且相應(yīng)的規(guī)章制度也不夠完善，企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的意識(shí)不夠充分。面對(duì)中國(guó)這個(gè)變化較快的市場(chǎng)，企業(yè)必須盡快完善內(nèi)部控制制度并提高相應(yīng)宣理人員的控制意識(shí)，才能適應(yīng)新環(huán)境。1企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要性?xún)?nèi)部控制指的是為了使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率得到提升，并確保企業(yè)A部資產(chǎn)的完整性，達(dá)到

2、企業(yè)管理所設(shè)定的目標(biāo)而采収的相應(yīng)措施與辦法。內(nèi)部控制主要由組織控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制和文件記錄控制三大部分構(gòu)成，組織控制川于解決由個(gè)人獨(dú)立承擔(dān)的發(fā)生可能性較高又容易被掩蓋過(guò)失的職位：授權(quán)批準(zhǔn)控制川于企業(yè)在處理經(jīng)題時(shí)，必須在企業(yè)最高管理者授權(quán)后方可實(shí)施的過(guò)程：文件記錄控制作為一種管理手段存在，這種手段可以充分確保企業(yè)的工作效率。目前，大部分企業(yè)管理者并沒(méi)有正確而充分地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，因此沒(méi)有針對(duì)內(nèi)部控制建立完善的制度，單薄意識(shí)這?一問(wèn)題己經(jīng)越來(lái)越深刻。因此，企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)具有十分重要的意義。1.1完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是建立與社

3、僉主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)企業(yè)的制度基礎(chǔ)隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的核心目標(biāo)已經(jīng)轉(zhuǎn)化為如何建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的現(xiàn)代企業(yè)制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善，是現(xiàn)代企業(yè)制度改革工作的關(guān)鍵內(nèi)容，在很大程度上可以推動(dòng)企業(yè)制度全面發(fā)展。與此同時(shí)，企業(yè)擁有一套完善科學(xué)的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，也能使企業(yè)的內(nèi)部控制制度責(zé)任制度得到強(qiáng)化。1.2完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是企業(yè)加強(qiáng)管理及提升經(jīng)濟(jì)效益的重要保障現(xiàn)階段，大部分企業(yè)對(duì)于內(nèi)部記工的職能劃分不清楚，很多企業(yè)員工都不清楚自己具體的職責(zé)和權(quán)限，導(dǎo)致責(zé)任意識(shí)淡薄，在工作開(kāi)展過(guò)程屮對(duì)自己的責(zé)任不夠重視，這種寬松的企業(yè)內(nèi)

4、部控制制度，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展具有嚴(yán)重的阻礙作用。2如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度要想從根本上完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，必須結(jié)合我國(guó)真實(shí)國(guó)情，并考慮我國(guó)目前正處在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)轉(zhuǎn)換過(guò)程屮。與此同時(shí)，我們還應(yīng)該充分意識(shí)到，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度與發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)內(nèi)部控制制度相比較的確存在較大的差距，正是這些差距的存在，冰有利于我國(guó)更有針對(duì)性地學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家在內(nèi)部控制制度建立過(guò)程屮的經(jīng)驗(yàn)，并繼續(xù)深入研究和學(xué)習(xí)。2.1完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，健全企業(yè)lAl部控制氛圍企業(yè)內(nèi)部的控制氛圍是企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的關(guān)鍵因素。因此，健全企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)該圍繞企業(yè)管理人員、企業(yè)基層員工和企

5、業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)責(zé)任三個(gè)角度著手進(jìn)行。首先應(yīng)提升企業(yè)管理人記對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的重視度，讓管理人記認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)發(fā)展具有怎樣的重要性。其次應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的培訓(xùn)，圍繞企業(yè)文化、企業(yè)制度和相關(guān)法律法規(guī)對(duì)記工進(jìn)行魏直，讓記工認(rèn)識(shí)到一套健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)自身職業(yè)生涯發(fā)展具有重要的關(guān)系。最后應(yīng)健全企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)責(zé)任制度，為了進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)責(zé)任制度，我國(guó)企業(yè)可以學(xué)習(xí)一些國(guó)外企業(yè)在內(nèi)部成立董事會(huì)。董事會(huì)成記由企業(yè)內(nèi)部和外部?jī)刹糠謽?gòu)成，外部主成員主要是由外部聘請(qǐng)獨(dú)立的董事，在建立董事會(huì)的同時(shí)，必須明確規(guī)定董事會(huì)的內(nèi)部管理人記及各人負(fù)分工，

6、進(jìn)而形成企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督制度。2.2完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，健全企業(yè)內(nèi)部控制體系企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善，對(duì)于企業(yè)A部控制制度的建立和完善有著十分重要的意義。企業(yè)內(nèi)部控制體系通常由事前控制體系、事屮控制體系和事后控制體系三個(gè)部分構(gòu)成，事前控制系統(tǒng)是指在對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)工作進(jìn)行處理時(shí)，構(gòu)建以授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄與審核為屮心的五大階段，對(duì)員工在企業(yè)內(nèi)部屮的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行建立并明確，讓每位員工意識(shí)到自己的責(zé)任和義務(wù)，避免所有工作都由一人承擔(dān)的現(xiàn)象發(fā)生，并健全工作機(jī)制與流程，明確各個(gè)流程屮員工所充當(dāng)?shù)慕巧?。事屮控制系統(tǒng)是指在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)處理過(guò)程屮，對(duì)每個(gè)崗位及員

7、工開(kāi)展監(jiān)督和評(píng)價(jià)的過(guò)程，該控制系統(tǒng)開(kāi)展的目的在于確保企業(yè)口常事務(wù)能夠按規(guī)律運(yùn)行，避免運(yùn)行脫離軌道，保障企業(yè)內(nèi)部控制制度的良好有序進(jìn)行。事后控制系統(tǒng)主要包含審核與紀(jì)律檢查兩大部分，由相關(guān)部門(mén)對(duì)企業(yè)屮各個(gè)頌域的職能不能進(jìn)行口常檢查與監(jiān)督，事后控制系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的日常維護(hù)具有十分關(guān)鍵的作用。2.3完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督是確保企業(yè)內(nèi)部控制制度按要求進(jìn)行的基本保障，它可以有效促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部和外部的同步發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施主要是依靠?jī)煞N方式來(lái)完成，一種方式為內(nèi)部審核，另一種方式為企業(yè)對(duì)自身的自我

8、評(píng)價(jià)。內(nèi)部審核作為企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程屮的一大重要環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善具有十分重要的意