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《探析集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問(wèn)題及改進(jìn)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、探析集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問(wèn)題及改進(jìn) 內(nèi)部控制的思想最早產(chǎn)生于18世紀(jì)，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的理念始于工業(yè)革命時(shí)期，隨著內(nèi)部控制理念的不斷發(fā)展與完善，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)已經(jīng)成為西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家在企業(yè)治理中的一項(xiàng)重要手段，伴隨著企業(yè)管理的日趨完善，內(nèi)部控制的研究與實(shí)踐也逐漸完善。新中國(guó)成立至今，經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展歷程，改革開(kāi)放三十多年的發(fā)展促進(jìn)了我國(guó)交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善更是為交通運(yùn)輸企業(yè)帶來(lái)了全新的變化。在快速發(fā)展時(shí)期，交通運(yùn)輸企業(yè)逐漸以獨(dú)立的身份進(jìn)行各種道路運(yùn)輸?shù)慕?jīng)營(yíng)與管理，并且規(guī)模逐漸擴(kuò)大。由于交通運(yùn)輸企業(yè)屬于資本密集型產(chǎn)業(yè)，需要企業(yè)投入大量的
2、資金，并投資的回收期較長(zhǎng)，這就為交通運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理帶來(lái)了諸多不確定性因素和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在日新月異的變化中，交通運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜化，企業(yè)自身規(guī)模的壯大，管理層逐漸對(duì)內(nèi)部控制予以了高度重視。但是，我國(guó)企業(yè)也是在近幾年才開(kāi)始樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、樹(shù)立內(nèi)部控制理念，目前，我國(guó)交通運(yùn)輸行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)明顯滯后于企業(yè)的發(fā)展。 一、集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問(wèn)題 ?。ㄒ唬﹪?guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制環(huán)境缺乏完善 現(xiàn)代企業(yè)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體，其生存與發(fā)展受到市場(chǎng)環(huán)境的影響與制約，因此，國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善一定要盡快適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，立足于企業(yè)的發(fā)展，不斷探
3、尋存在于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的環(huán)境問(wèn)題。由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起步較晚，還尚不成熟，因此，缺乏對(duì)企業(yè)的約束，也很難實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督與促進(jìn)。例如：我國(guó)國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)存在一股獨(dú)大的問(wèn)題；國(guó)有企業(yè)集團(tuán)由于在改革開(kāi)放中是由政府的推動(dòng)而形成的，并非企業(yè)通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制形成，一些不必要的重組、兼并、收購(gòu)等導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的管理層級(jí)多，管理效率低；官僚主義思想嚴(yán)重，企業(yè)文化建設(shè)落后。 ?。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度匱乏 如前所述，我國(guó)很多國(guó)有企業(yè)集團(tuán)是在國(guó)企改革的大潮中、在政府的行政管理安排與推動(dòng)下形成的，在復(fù)雜的背景下，很多國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制能力弱，例如：有的國(guó)有企業(yè)雖然建立
4、并制定了一系列內(nèi)部控制體系，并以法律法規(guī)的形勢(shì)進(jìn)行了規(guī)范，但是在實(shí)際工作中出現(xiàn)了諸多問(wèn)題，如：內(nèi)部控制執(zhí)行意識(shí)差、缺乏內(nèi)部控制實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)與能力等，內(nèi)部控制成為個(gè)別管理層實(shí)現(xiàn)個(gè)人政績(jī)的一種手段。 ?。ㄈ﹥?nèi)部信息溝通落后 信息交流與溝通是內(nèi)部控制中的重要因素，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞有助于企業(yè)員工取得內(nèi)部控制執(zhí)行與管理所需要的信息，更是有效保證內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果的重要手段。雖然我國(guó)很多企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)將計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、現(xiàn)代信息技術(shù)運(yùn)用到信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方面，但是在內(nèi)部控制實(shí)施的管理工具與管理手段上還無(wú)法同國(guó)外先進(jìn)相提并論，之間的差距不言而喻。例如：我國(guó)有的集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控
5、制信息系統(tǒng)基本都是簡(jiǎn)單模仿、沿襲國(guó)外的技術(shù)，缺乏自主創(chuàng)新性?！ 《⑼晟莆覈?guó)國(guó)有集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制制度的對(duì)策 ?。ㄒ唬I(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境 針對(duì)目前我國(guó)國(guó)有集團(tuán)公司內(nèi)部控制環(huán)境方面的問(wèn)題，建議我國(guó)集團(tuán)企業(yè)應(yīng)在法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制的執(zhí)行狀況、企業(yè)文化建設(shè)等方面來(lái)完善，建立完善的企業(yè)管理制度，積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的沖擊，在堅(jiān)持基本原則的基礎(chǔ)上，勇于探索和創(chuàng)新，找出相應(yīng)的解決問(wèn)題的方法，在良好的內(nèi)部控制環(huán)境的支撐下，保障并促進(jìn)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的高效、安全運(yùn)行。例如：針對(duì)國(guó)有企業(yè)一直存在的一股獨(dú)大的情況，在保證國(guó)有資產(chǎn)安全完整的前提下積極推動(dòng)股權(quán)多元化的實(shí)現(xiàn)，這不僅能夠提升
6、國(guó)有企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)效率，更能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)現(xiàn)。 ?。ǘ┩晟苾?nèi)部控制制度、提高內(nèi)部控制執(zhí)行力 這就要求集團(tuán)企業(yè)必須不斷完善現(xiàn)有的內(nèi)控制度，在相關(guān)法律法規(guī)的要求下，借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，再認(rèn)真對(duì)照本企業(yè)的具體情況，建立符合企業(yè)實(shí)際的、能夠有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系，例如：針對(duì)集團(tuán)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的監(jiān)測(cè)與控制，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。另外，為了保證集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制與實(shí)施，必須切實(shí)落實(shí)內(nèi)部控制制度?！ 。ㄈ┙⒂行У钠髽I(yè)信息溝通機(jī)制 不論是企業(yè)內(nèi)部還是企業(yè)外部，信息的溝通極為重要。因
7、此，集團(tuán)企業(yè)必須加強(qiáng)信息化建設(shè)的力度和步伐，加快信息溝通的速度，提高內(nèi)部控制與管理的效率，為集團(tuán)企業(yè)的管理決策提供有力的支持和服務(wù)。例如：企業(yè)可以充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、現(xiàn)代信息技術(shù)的重要功能，對(duì)相關(guān)部門人員進(jìn)行培訓(xùn)，在提高他們信息技術(shù)水平的同時(shí)充分發(fā)揮信息系統(tǒng)的作用?！ 】傊?，隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，很多企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)意識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要作用，它對(duì)于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)與管理效率、優(yōu)化企業(yè)的資源配置、增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、提升企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感等方面有著極為重要的作用。因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)在新形勢(shì)下緊跟時(shí)代發(fā)展
