銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿

《銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿我們采用詢問、觀察和檢查等方法，了解并記錄了S公司銷售與收款循環(huán)的主要控制流程，并已與財務(wù)經(jīng)理×××、銷售經(jīng)理×××確認(rèn)下列所述內(nèi)容。　　1.有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序　　S公司建立了下列職責(zé)分工政策和程序：　?。?）不相容職務(wù)相分離。主要包括：訂單的接受與賒銷的批準(zhǔn)、銷售合同的訂立與審批、銷售與運貨、實物資產(chǎn)保管與會計記錄、收款審批與執(zhí)行等職務(wù)相分離?！　。?）各相關(guān)部門之間相互控制并在其授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)，同一部門或個人不得處理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程?！　?.主要業(yè)務(wù)活動介紹　?。?）銷售　　1）新顧客　　如果是新顧客，他們需要先填寫“

2、顧客申請表”，銷售經(jīng)理×××將進行顧客背景調(diào)查，獲取包括信用評審機構(gòu)對顧客信用等級的評定報告等，填寫“新顧客基本情況表”，并附相關(guān)資料交至信用管理經(jīng)理×××審批?！　⌒庞霉芾斫?jīng)理×××在“新顧客基本情況表”上簽字注明是否同意賒銷。通常情況下，給予新顧客的信用額度不超過人民幣×××元；若高于該標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理×××審批?！　「鶕?jù)經(jīng)恰當(dāng)審批的新顧客基本情況表，信息管理員×××將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動建立新顧客檔案?！　⊥瓿缮鲜隽鞒毯?，新顧客即可與公司進行業(yè)務(wù)往來，向S公司發(fā)出采購訂單?！　τ谛骂櫩偷某醮斡唵?，不允許超過經(jīng)審批的信用額度。如新顧客能夠及時支付貨款，

3、信用良好，則可視同“現(xiàn)有顧客”進行交易?！　?）現(xiàn)有顧客　　收到現(xiàn)有顧客的采購訂單后，業(yè)務(wù)員×××將訂單金額與該顧客已被授權(quán)的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進行檢查，經(jīng)銷售經(jīng)理×××審批后，交至信用管理經(jīng)理×××復(fù)核。如果是超過信用額度的采購訂單，應(yīng)由總經(jīng)理×××審批?！　?）簽訂合同　　經(jīng)審批后，授權(quán)業(yè)務(wù)員×××與顧客正式簽訂銷售合同。　　信息管理員×××負(fù)責(zé)將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入Y系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的銷售訂單（此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)）。每周，信息管理員×××核對本周內(nèi)生成的銷售訂單，對任何不連續(xù)編號的情況將進行檢查?！　∶恐?，應(yīng)收賬款記賬

4、員×××匯總本周內(nèi)所有簽訂的銷售合同，并與銷售訂單核對，編制銷售信息報告。如有不符，應(yīng)收賬款記賬×××將通知信息管理員×××，與其共同調(diào)查該事項。　　業(yè)務(wù)員×××根據(jù)系統(tǒng)顯示的“待處理”銷售訂單信息，與技術(shù)經(jīng)理×××、生產(chǎn)經(jīng)理×××、財務(wù)經(jīng)理×××分別確認(rèn)技術(shù)、生產(chǎn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及收款結(jié)匯方式，由生產(chǎn)計劃經(jīng)理×××制訂生產(chǎn)通知單。如果顧客以信用證方式付款，則在收到信用證后開始投入生產(chǎn)；如果采用預(yù)收貨款方式，則在收到30%的貨款后投入生產(chǎn)?！　￠_始生產(chǎn)后，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單狀態(tài)即由“待處理”自動更改為“在產(chǎn)”?！　注：生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制活動記錄于生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的審計工作底稿（S

5、CL）。]　　（2）記錄應(yīng)收賬款　　1）記錄應(yīng)收賬款　　產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫后，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單狀態(tài)由“在產(chǎn)”自動更改為“已完工”?！　⌒畔⒐芾韱T×××根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已完工”銷售訂單信息和銷售合同約定的交貨日期，開具連續(xù)編號的銷售發(fā)票（出口發(fā)票一式六聯(lián)發(fā)票），交銷售經(jīng)理×××審核，發(fā)票存根聯(lián)由銷售部留存，其他聯(lián)次分別用于報關(guān)、稅務(wù)核銷、外匯核銷以及財務(wù)記賬等?！　箨P(guān)部單證員×××收到銷售發(fā)票后辦理報關(guān)手續(xù)，辦妥后通知業(yè)務(wù)員×××在系統(tǒng)內(nèi)填寫出運通知單，確定裝船時間。出運通知單單的編號在業(yè)務(wù)員×××輸入銷售訂單編號后自動生成。根據(jù)系統(tǒng)的設(shè)置，如輸入錯誤的銷售訂單編號，則

6、無法生成相對應(yīng)的出運通知單?！　∵\輸經(jīng)理×××根據(jù)系統(tǒng)顯示的出運通知信息，安排組織發(fā)運。　　倉儲經(jīng)理×××安排組織成品出庫?！　〈\公司在貨船離岸后,開出貨運提單，通知S公司貨物離岸時間。　　信息管理員×××將商品離岸信息輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單狀態(tài)由“已完工”自動更改為“已離岸”?！　?yīng)收賬款記賬員×××根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已離岸”銷售訂單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關(guān)單、貨運提單等進行核對。如所有單證核對一致，應(yīng)收賬款記賬員×××編制銷售確認(rèn)會計憑證，后附有關(guān)單證，交會計主管×××復(fù)核?！　∪艉藢o誤，會計主管×××在發(fā)票上加蓋“相符”印戳，應(yīng)收賬款記賬員×××據(jù)此

7、確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)，并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)內(nèi)的采購訂單狀態(tài)即由“已離岸”自動更改為“已處理”?！　∪绻谀┥唐芬呀?jīng)發(fā)出但尚未離岸，則應(yīng)收賬款記賬員×××根據(jù)出庫單等單證記錄應(yīng)收賬款，并于下月初沖回，當(dāng)系統(tǒng)顯示“已離岸”銷售訂單信息時，記錄銷售收入實現(xiàn)?！　鴥?nèi)銷售除無需辦理出口報關(guān)手續(xù)外，其他與出口銷售流程基本一致。以下控制流程記錄中將不再涉及國內(nèi)銷售。　　[注：產(chǎn)成品發(fā)運環(huán)節(jié)控制活動記錄于生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的審計工作底稿（SCL）。]　　2）銷售退回、折扣與折讓　　S公司銷售業(yè)務(wù)系以出口銷售為主，與顧客簽訂的銷售合同中規(guī)定不允許退貨，若發(fā)生質(zhì)量糾