南大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)

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1、作業(yè)名稱：高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第1次作業(yè)作業(yè)總分：100??通過分?jǐn)?shù)：60起止時(shí)間：2015-4-10至2015-5-1123:59:00標(biāo)準(zhǔn)題總分：100詳細(xì)信息：題號(hào):1??題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）??本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司自2011年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2011年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬(wàn)元，2012年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采

2、用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25％。甲公司2012年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。A、0B、75C、69.38D、150正確答案:A題號(hào):2??題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）??本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲股份有限公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。2011年3月20日，該公司自銀行購(gòu)入140萬(wàn)美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價(jià)為1美元＝6.84元人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.80元人民幣。2011年3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.81元人

3、民幣。甲股份有限公司購(gòu)入的該140萬(wàn)美元于2011年3月所產(chǎn)生的匯兌損失為（）萬(wàn)元人民幣。A、1.4B、2.8C、4.2D、5.6正確答案:C題號(hào):3??題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）??本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:A外商投資企業(yè)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務(wù)，期初即期匯率為1美元＝6.78元人民幣。本期收到外商作為投資而投入的設(shè)備一臺(tái)，投資各方確認(rèn)價(jià)值為45萬(wàn)美元，交易發(fā)生日的即期匯率為1美元＝6.60元人民幣，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4.5萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅11.25萬(wàn)元人民幣，安裝調(diào)試費(fèi)6.75萬(wàn)元人民幣，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則該設(shè)備

4、的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元人民幣。A、303.75B、316.35C、319.5D、327.6正確答案:C題號(hào):4??題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）??本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:M股份有限公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。1月10日銷售價(jià)款為40萬(wàn)美元的產(chǎn)品一批，貨款尚未收到，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.80元人民幣。1月31日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.88元人民幣。2月28日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.85元人民幣，貨款將于3月3日收回。該外幣債權(quán)在2月份發(fā)生的匯兌收益為（）萬(wàn)元人民幣。A、0.20B、0.30C

5、、1.2D、－1.2正確答案:D題號(hào):5??題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）??本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司的記賬本位幣為人民幣。2012年12月5日以每股2美元的價(jià)格購(gòu)入5000股乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)日匯率為1美元＝7.6元人民幣，款項(xiàng)已經(jīng)支付，2012年12月31日，當(dāng)月購(gòu)入的乙公司股票市價(jià)變?yōu)槊抗?.1美元，當(dāng)日匯率為1美元＝7.4元人民幣，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響，則甲公司期末應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（）元人民幣。A、400B、1700C、2300D、5000正確答案:B題號(hào):6??題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中

6、選擇唯一正確答案）??本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司2010年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債－－產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為40萬(wàn)元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用20萬(wàn)元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用30萬(wàn)元，稅法規(guī)定因產(chǎn)品質(zhì)量保證而計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，可在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。不考慮其他因素，則2011年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。A、0B、20C、30D、50正確答案:A題號(hào):7??題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）??本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:某企業(yè)2011年度的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入

7、10萬(wàn)元；全年實(shí)發(fā)工資為370萬(wàn)元，假設(shè)均為合理的職工薪酬，企業(yè)所得稅稅率為25％。稅法規(guī)定，國(guó)庫(kù)券利息收入免稅，企業(yè)發(fā)生的合理的職工薪酬可在稅前扣除。不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、340B、247.5C、252.5D、162.5正確答案:B題號(hào):8??題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）??本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:2010年12月31日，A公司“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為100萬(wàn)元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬(wàn)元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用110萬(wàn)元，稅法規(guī)定相

8、關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除。2011年12月31日，下列說法中正確的是（）。A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為120萬(wàn)元B、可抵扣暫時(shí)性差異