財(cái)務(wù)稽核工作

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1、財(cái)務(wù)稽核工作[財(cái)務(wù)稽核工作]財(cái)務(wù)稽核工作第一章總則第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，規(guī)范會(huì)計(jì)核算秩序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法，財(cái)務(wù)稽核工作。第二條財(cái)務(wù)稽核工作實(shí)行分層負(fù)責(zé)制，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)，分管副處長(zhǎng)分工負(fù)責(zé)，日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)人主持開展。第二章稽核人員的職責(zé)與權(quán)限第三條稽核人員須具有良好的職業(yè)道德，能熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真履行稽核責(zé)任，堅(jiān)持原則，客觀公正。第四條會(huì)計(jì)審核和復(fù)核人員是日常結(jié)算業(yè)務(wù)稽核工作的主體，負(fù)責(zé)日常審查和監(jiān)督。審核

2、、復(fù)核、出納崗位不得由一人兼任，出納人員不得兼任稽核崗位。各職能科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室所分管的業(yè)務(wù)承擔(dān)稽核責(zé)任;兼職稽核人員由財(cái)務(wù)處根據(jù)工作需要配備。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在組織、指導(dǎo)日常財(cái)務(wù)稽核工作過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格督查各項(xiàng)稽核工作開展情況，并應(yīng)采取合理有效的方式，實(shí)施必要的稽核程序，不斷促進(jìn)稽核工作質(zhì)量和水平的提高。第五條稽核人員對(duì)所審簽的相關(guān)憑證的合法性、充分性和手續(xù)完備性負(fù)責(zé)，對(duì)所審簽的賬簿、報(bào)表、專題稽核報(bào)告等會(huì)計(jì)資料的客觀性、公允性負(fù)責(zé)。第六條稽核人員稽核過(guò)程中，有權(quán)檢查、查閱各類相關(guān)文件記錄、會(huì)計(jì)資料、計(jì)劃、預(yù)算、合同等，有權(quán)檢查、清點(diǎn)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資。發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)或其他有

3、關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)要求相關(guān)人員及時(shí)糾正;相關(guān)人員執(zhí)意不予糾正或其它重大事項(xiàng),及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第三章稽核工作的內(nèi)容與要求第七條對(duì)原始憑證的稽核：(一)審核原始憑證是否真實(shí)、合法，各項(xiàng)要素是否齊全、規(guī)范、正確，驗(yàn)收、證明、審批等手續(xù)是否完備，各項(xiàng)開支是否符合有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。(二)審核原始憑證取得是否及時(shí)。(三)審核經(jīng)辦人所提供的原始憑證是否能夠充分有效地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)和全貌。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人予以糾正;原始憑證不充分的，應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充證據(jù);發(fā)現(xiàn)弄虛作假或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第八條對(duì)記賬憑證的稽核：(一)審核記賬憑證是否客觀明晰地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

4、的實(shí)質(zhì)和全貌，各項(xiàng)要素填寫是否齊全。(二)審核記賬憑證是否符合記賬規(guī)則，會(huì)計(jì)科目、項(xiàng)目使用是否正確，差錯(cuò)更正方法是否規(guī)范，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)稽核工作》(..)。(三)檢查系統(tǒng)中是否存在尚未確認(rèn)的前期記賬憑證，及時(shí)查明未確認(rèn)的原因，并視情況予以確認(rèn)或更正。(四)賬務(wù)處理流程每一環(huán)節(jié)結(jié)束后，相關(guān)會(huì)計(jì)人員是否簽字或蓋章。對(duì)于不符合要求的記賬憑證，應(yīng)退回審核人員，按規(guī)定更正記賬憑證;對(duì)于結(jié)算錯(cuò)誤的，應(yīng)要求審核人員通知經(jīng)辦人退回多領(lǐng)款項(xiàng)或補(bǔ)領(lǐng)少付款項(xiàng);對(duì)于不應(yīng)予以報(bào)銷等存在問(wèn)題的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)要求審核人員追回款項(xiàng)，審核人員不能追回的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第九條對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的稽核：(一)檢查會(huì)計(jì)賬簿是否符合

5、國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定和學(xué)校管理需要;檢查賬簿要素是否齊全，所涉及的賬戶、項(xiàng)目有無(wú)遺漏，賬簿之間勾稽關(guān)系是否正確。不符合要求的，應(yīng)通知有關(guān)管理人員及時(shí)更正。(二)檢查各類賬簿是否按期打英整理、裝訂、歸檔。第十條對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的稽核：(一)檢查是否按照規(guī)定的報(bào)表種類、格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，是否按規(guī)定編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。(二)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表與賬簿記錄的一致性。(三)檢查編報(bào)審簽手續(xù)是否齊全。不符合要求的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)要求編報(bào)人員及時(shí)更正。第十一條對(duì)貨幣資金的稽核：(一)及時(shí)核查庫(kù)存現(xiàn)金，檢驗(yàn)賬款是否相符，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理;檢查現(xiàn)金出納人員是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理

6、有關(guān)規(guī)定，是否存在庫(kù)存現(xiàn)金超限額存放和白條抵庫(kù)、挪用***等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)要求出納人員糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。(二)核查銀行日記賬與銀行對(duì)賬單，是否按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。逐筆核查銀行未達(dá)賬項(xiàng)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)可靠，及時(shí)查明造成未達(dá)賬項(xiàng)的原因，并落實(shí)有關(guān)人員責(zé)任。(三)檢查銀行票據(jù)保管、登記、領(lǐng)用、簽發(fā)情況是否符合規(guī)定;核查各類存款的真實(shí)性，核查賬實(shí)是否相符，保管是否安全;檢查在途銀行票據(jù)的登記情況以及送達(dá)后是否及時(shí)附入有關(guān)記賬憑證。(四)檢查支票、印鑒是否分開保管與使用;保險(xiǎn)柜鑰匙﹑密碼的保管是否妥善;網(wǎng)上支付申請(qǐng)、審核確認(rèn)等操作密鑰是否分開保管與使用。(五

7、)檢查貸款的申請(qǐng)和歸還是否符合經(jīng)濟(jì)性原則;檢查貸款是否按申請(qǐng)的用途使用。(六)檢查暫存、暫付等往來(lái)款項(xiàng)清理是否及時(shí)。未按規(guī)定執(zhí)行的，應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第十二條對(duì)教育收費(fèi)的稽核：(一)檢查教育收費(fèi)是否規(guī)范，立項(xiàng)、變更報(bào)批或備案是否及時(shí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否存在自立項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、自行提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等行為。(二)檢查教育收費(fèi)公示是否及時(shí)有效，公示內(nèi)容是否完整。(三)檢查各種服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)是否