資源描述：
《基于公司治理視角的農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究——以z市農(nóng)村商業(yè)銀行為例》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、基于公司治理視角的農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究——以Z市農(nóng)村商業(yè)銀行為例-->第1章緒論1.1研究背景、目的及意義1.1.1研究背景及研究目的近年來(lái)，隨著我國(guó)金融市場(chǎng)逐步放開(kāi)，利率市場(chǎng)化程度快速推進(jìn)，中央政府推出了一系列的舉措鼓勵(lì)銀巧業(yè)進(jìn)行金融創(chuàng)新，特別是近年來(lái)，銀監(jiān)會(huì)明確要求金融行業(yè)要鼓勵(lì)綠色消費(fèi)、中小微型企業(yè)的發(fā)展。與此同時(shí)，銀行業(yè)也積極適應(yīng)市場(chǎng)需求，加大金融創(chuàng)新為度，研究出了眾多的創(chuàng)新型金融工具來(lái)服務(wù)于農(nóng)戶，滿足中小企業(yè)的資金需求。但在改革過(guò)程中，我們必須認(rèn)識(shí)到現(xiàn)階段銀行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍的同質(zhì)化、競(jìng)爭(zhēng)程度的白熾化給銀行業(yè)帶來(lái)了系
2、統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)，給中小微村鎮(zhèn)銀行、區(qū)域性地方銀行帶來(lái)了巨大沖擊。面對(duì)如此的環(huán)境，農(nóng)村商業(yè)銀行力爭(zhēng)從傳統(tǒng)的以＂存貸利差＂為主的利息盈利模式向資產(chǎn)負(fù)債管理等中間業(yè)務(wù)收入比重不斷上升的創(chuàng)新型模式轉(zhuǎn)變，然而主營(yíng)業(yè)務(wù)方向的轉(zhuǎn)變勢(shì)必會(huì)給其經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，因此，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)，防范有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生就勢(shì)在必行。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止到2015年底，全國(guó)縣作為單位的農(nóng)村信用社共有1756家，農(nóng)村商業(yè)銀行10％家，農(nóng)村合作銀行236家；截至2016年3月末，農(nóng)村商業(yè)銀行涉農(nóng)貸款余額4.9萬(wàn)億元，較2007年増長(zhǎng)262％。其中縣域農(nóng)村商業(yè)銀行涉農(nóng)
3、貸款占各項(xiàng)貸款76％，高于農(nóng)村信用機(jī)構(gòu)13個(gè)百分點(diǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行新增存款一定比例用于當(dāng)?shù)刭J款考核達(dá)標(biāo)率77％，遠(yuǎn)高于農(nóng)村信用社（64.5％）?？h域營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量2.5萬(wàn)個(gè)，縣域網(wǎng)點(diǎn)密度髙于農(nóng)村信用社22％，共組建9715家新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村商業(yè)銀行各類貸款的本期余額約為12.45萬(wàn)億元，其增幅達(dá)到25％；農(nóng)村商業(yè)銀行資本充足率13％，撥各覆蓋率185.5％，資產(chǎn)收益率和股東權(quán)益回報(bào)率分別達(dá)到1.1％、13.8％。雖然我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行在公司治理模式轉(zhuǎn)型期間在資產(chǎn)規(guī)模、放貸規(guī)模、獲利水平等層面有了較大的提升，然而其在資產(chǎn)監(jiān)管、
4、風(fēng)險(xiǎn)防控、制度建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)等方面有不少的缺陷。因此，研究農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的管理意義重大。.......................1.2研究框架及研究方法1.2.1研究框架本文在上述框架的前提下，充分運(yùn)用審計(jì)學(xué)相關(guān)知識(shí)，闡述了商業(yè)銀行公司治理與內(nèi)部審計(jì)的互動(dòng)關(guān)系，隨后闡述了Z市農(nóng)村商業(yè)銀行的基本情況并調(diào)查并分析了當(dāng)前Z市農(nóng)村商業(yè)銀斤內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及存在原因；然后對(duì)Z市農(nóng)村商業(yè)銀行情況進(jìn)行了介紹，包括存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、資產(chǎn)負(fù)債情況、金融服務(wù)效益等，隨后對(duì)Z市農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部口的組織機(jī)構(gòu)、
5、功能定位、考核評(píng)估、內(nèi)審人員素質(zhì)等進(jìn)行了客觀系統(tǒng)分析，通過(guò)對(duì)這些方面的描述可以有效的找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中功能不能有效發(fā)揮的原因。最后本文通過(guò)對(duì)前面提到的問(wèn)題分析，有針對(duì)性的提出了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理作用中的幾點(diǎn)建議，期望能有效的降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，完善農(nóng)商銀行的治理模式與治理結(jié)構(gòu)。.....................第2章農(nóng)商銀行公司治理與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論2.1農(nóng)商銀行公司治理相關(guān)概念綜述2.1.1公司治理的概念公司治理又稱為公司治理機(jī)制或治理體系。從狹義上講，公司治理體系實(shí)質(zhì)上是對(duì)組織的一種管控，即由企業(yè)或者組織
6、的實(shí)際控制人（股東）、董事會(huì)及管理層等構(gòu)成的組織體系與管理結(jié)構(gòu)。公司治理機(jī)構(gòu)之所以出現(xiàn)，根本上講是企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，二者的分離導(dǎo)致職業(yè)經(jīng)理人也就是經(jīng)營(yíng)者有可能違背所有權(quán)人（股東）的長(zhǎng)期利益，做出短視行為而追求任斯內(nèi)短期利益最大化，此時(shí)就需要一種治理機(jī)制或者體系使實(shí)際控制人能夠?qū)β殬I(yè)經(jīng)理人的行為進(jìn)行約束。這種機(jī)制就是公司治理機(jī)制或者結(jié)構(gòu)，它涉及激勵(lì)與約束、信息對(duì)稱、交易契約等方面。從廣義的角度上看，公司治理是組織所有權(quán)與剩余追索權(quán)的分配，也就是公司的組織框架、控制方式與利益格局的一系列法規(guī)、機(jī)構(gòu)、文化的安排。廣義上的治理
7、機(jī)制不僅局限于股東與管理者的關(guān)系，而且還包括供應(yīng)商、消費(fèi)者、政府等利益相關(guān)者。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)學(xué)家在談?wù)摴局卫斫Y(jié)構(gòu)時(shí)都是指廣義上的，其包含的內(nèi)容就是各方博弈后制定的一系列規(guī)章制度、管理方式等，即各方契約關(guān)系。契約包括正式契約與非正式契約，正式的契約顧名思義就是政府部門(mén).對(duì)外發(fā)布的合同法、勞動(dòng)法等，這些法規(guī)所有的組織必須遵循，而非正式契約是指企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際、企業(yè)文化、風(fēng)俗習(xí)慣等形成的非正式規(guī)定，這些契約并沒(méi)有明文規(guī)定，但實(shí)際上卻起到了重要作用。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)從制度層面對(duì)企業(yè)發(fā)展的目的、所有者與經(jīng)營(yíng)者如何制衡、風(fēng)險(xiǎn)如何防控、利益如何
8、分配等做出了說(shuō)明和安排。從目的上講，構(gòu)建完善的治理結(jié)構(gòu)能保證組織運(yùn)營(yíng)高效，實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)配置。從效果評(píng)價(jià)層面看，根據(jù)＂黑貓白貓論＂，只要能夠顯著提升公司的運(yùn)營(yíng)效率其企業(yè)治理機(jī)制就是合理的。總之，企業(yè)治理實(shí)際上就是對(duì)企業(yè)中各種契約關(guān)系進(jìn)行綜合處理的一系列制度安排。..............
