關(guān)于股票發(fā)行工作若干問題的補(bǔ)充通知

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1、關(guān)于股票發(fā)行工作若干問題的補(bǔ)充通知[關(guān)于股票發(fā)行工作若干問題的補(bǔ)充通知]各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，深圳、大連、青島、廈門、寧波等城市人民政府，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，國務(wù)院有關(guān)部門：　　為了進(jìn)一步做好股票發(fā)行工作，現(xiàn)將有關(guān)問題補(bǔ)充通知如下：　　一、關(guān)于B股、H股企業(yè)發(fā)行A股的問題　　為了給股份公司規(guī)范運(yùn)作創(chuàng)造有利條件，原則上發(fā)行B股或H股的企業(yè)不再發(fā)行A股，發(fā)行A股的企業(yè)不再發(fā)行B股或H股，關(guān)于股票發(fā)行工作若干問題的補(bǔ)充通知。特殊情況除外?！　《?、關(guān)于同一集團(tuán)原則上不得設(shè)多個上市公司的問題　　為了便于股份公司規(guī)范運(yùn)作，避免同業(yè)競爭和過多的關(guān)聯(lián)交易，克服上市公司低水平重復(fù)建設(shè)現(xiàn)象，同一集團(tuán)內(nèi)原

2、則上不得設(shè)立多個上市公司?！　∪?、關(guān)于主營業(yè)務(wù)突出的界定標(biāo)準(zhǔn)問題　　為了保證上市公司的質(zhì)量，各地、各部門推選的企業(yè)必須主營業(yè)務(wù)突出。主營業(yè)務(wù)突出的具體標(biāo)準(zhǔn)是公司主營業(yè)務(wù)（指某一類業(yè)務(wù)）收入占其總收入的比例不低于70％，主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例不低于70％?！　∷摹㈥P(guān)于資產(chǎn)評估及評估結(jié)果確認(rèn)問題　　為了簡化程序，企業(yè)資產(chǎn)評估結(jié)果在預(yù)選階段暫不要求確認(rèn)，待準(zhǔn)備正式申報(bào)材料時(shí)，再辦理資產(chǎn)評估結(jié)果的確認(rèn)手續(xù)。被兼并企業(yè)被兼并時(shí)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，因此，企業(yè)申報(bào)材料中可以不提供被兼并企業(yè)的資產(chǎn)評估報(bào)告，經(jīng)濟(jì)學(xué)論文《關(guān)于股票發(fā)行工作若干問題的補(bǔ)充通知》(..)?！　∥?、關(guān)于募集資金的使用

3、問題　　為了保證募股資金的合理使用，原則上不允許將募股資金用于收購本公司發(fā)起人的資產(chǎn)，以防止上市公司主要發(fā)起人通過向上市公司出售不良資產(chǎn)來套取募股資金，侵犯中小股東利益?！　×?、關(guān)于報(bào)送預(yù)選企業(yè)的問題　　為了維護(hù)預(yù)選企業(yè)審核工作的正常秩序，地方政府或部門已出文報(bào)送我會審核的預(yù)選企業(yè)，除經(jīng)審核不符合發(fā)行上市條件的以外，不得再出文撤回或更換?！　∑?、關(guān)于兼并虧損企業(yè)的方式問題　　為了規(guī)范優(yōu)勢國有企業(yè)通過改制上市兼并有發(fā)展前途但目前還虧損企業(yè)的行為，達(dá)到以強(qiáng)帶弱、共同發(fā)展的目的，兼并虧損企業(yè)可以采用下列三種方式：　?。ㄒ唬┏袚?dān)債務(wù)式兼并。根據(jù)虧損企業(yè)的具體情況，可以分別選用直接承債兼并法、集團(tuán)接

4、收重整后承債兼并法和按破產(chǎn)程序重整后承債兼并法。這種兼并方式的主要特征是股份公司接管虧損企業(yè)的經(jīng)營性資產(chǎn)與接管的負(fù)債額相等，因此又稱為零凈資產(chǎn)兼并法。　?。ǘ┛毓墒郊娌ⅰＳ晒煞莨九c虧損企業(yè)共同出資組建由股份公司控股的有限責(zé)任公司?！　。ㄈ┪展煞菔郊娌?。股份公司公開募股后，將虧損企業(yè)的經(jīng)營性凈資產(chǎn)注入股份公司，按股份公司公開募股后的每股凈資產(chǎn)折為股本?！　“恕㈥P(guān)于新股發(fā)行定價(jià)方法問題　　為了使新股發(fā)行定價(jià)更為公正、合理，促進(jìn)一級市場的健康發(fā)展，新股發(fā)行定價(jià)將改用如下計(jì)算方法：發(fā)行當(dāng)年預(yù)測利潤股票發(fā)行價(jià)格＝－－－－－－－－－－－×市盈率發(fā)行當(dāng)年加權(quán)平均股本數(shù)發(fā)行當(dāng)年預(yù)測利潤&

5、nb[1][2]關(guān)于股票發(fā)行工作若干問題的補(bǔ)充通知2　　第2篇WTO與企業(yè)財(cái)務(wù)管理　　〖預(yù)覽〗一、入世后財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變遷對財(cái)務(wù)管理的影響　　任何企業(yè)的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)管理都是在一定環(huán)境和條件下展開的，人世后企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變遷必定會對企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生極大的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：　　（一）金融市場變化的影響。加入WTO之后，根據(jù)《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》的基本要求及與有關(guān)WTO成員國達(dá)成的雙邊協(xié)議，我國將逐步放松外資金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)人的范圍和區(qū)域限制。越來越多的外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入我國，必將使我國金融市場發(fā)生全面而深遠(yuǎn)的變化，呈現(xiàn)出一些新的特征，從而對企業(yè)籌資投資產(chǎn)生極大的影響。第一，金融市場規(guī)模的

6、擴(kuò)大、資金供給的增加和金融工具的不斷創(chuàng)新，為我國企業(yè)籌資、投資和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供了多種可供選擇的組合方式。第二，金融創(chuàng)新豐富了金融工具品種，拓展了金融服務(wù)范圍，但同時(shí)也派生出利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)等新的風(fēng)險(xiǎn)，使金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)將成為人世后企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的最重要課題之一。第三，國內(nèi)外金融市場競爭的加劇，促使我國金融機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐進(jìn)一步加快，金融機(jī)構(gòu)自律性管理將進(jìn)一步加強(qiáng)，國家對金融市場的監(jiān)管也將進(jìn)一步規(guī)范，必將便金融市場配置資源的功能得以更加有效地發(fā)揮。這樣，無論什么性質(zhì)的企業(yè)在金融市場都將處于公平競爭的地位，只能憑借其良好的經(jīng)濟(jì)效益、看好的市場前景與持續(xù)高速的增

7、長而獲得資金，況且企業(yè)籌資有時(shí)還要……關(guān)于股票發(fā)行工作若干問題的補(bǔ)充通知3　　第3篇淺談利潤管理的合理性　　〖預(yù)覽〗由于現(xiàn)實(shí)不成熟的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境及人們對假賬的深惡痛絕，“利潤管理”被習(xí)慣上理解為非善意的利潤操縱。的確在現(xiàn)階段“利潤管理成為一個很消極的詞匯，但是凡事都有它的另一面，利潤管理也有它的合理性，就象納稅籌劃與偷稅一樣，雖然其目的都是為了節(jié)約稅費(fèi)支出，但其實(shí)現(xiàn)目的的手段截然不同：前者合法合理，是一種較高水平的理財(cái)行