論深化通信企業(yè)資金收支兩條線的管理模式

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1、論深化通信企業(yè)資金收支兩條線的管理模式摘要:“收支兩條線”的管理模式一方面可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金的集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率;另一方面可以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng),提高企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量和水平。本文通過對收支兩條線管理模式在通信企業(yè)中應(yīng)用的分析,揭示了構(gòu)建通信企業(yè)收支兩條線的原則和注意問題,同時期望能對其他類似企業(yè)有所啟示?！　￡P(guān)鍵詞:收支兩條線;管理模式;通信企業(yè)　　收支兩條線本是政府為了加強(qiáng)財政管理和整頓財政秩序?qū)ω斦Y金采取的一種管理模式。當(dāng)前,許多大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式,通信

2、企業(yè)也不例外。收支兩條線管理模式最突出的特點(diǎn)就是對企業(yè)范圍內(nèi)的資金進(jìn)行集中管理,減少資金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。　　企業(yè)構(gòu)建“收支兩條線”　　論深化通信企業(yè)資金收支兩條線的管理模式摘要:“收支兩條線”的管理模式一方面可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金的集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率;另一方面可以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng),提高企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量和水平。本文通過對收支兩條線管理模式在通信企業(yè)中應(yīng)用的分析,揭示了構(gòu)建通信企業(yè)收支兩條線的原則和注意問題,同時期望能對其他類似企業(yè)有所啟示?！　￡P(guān)鍵詞:收支兩條線;管理

3、模式;通信企業(yè)　　收支兩條線本是政府為了加強(qiáng)財政管理和整頓財政秩序?qū)ω斦Y金采取的一種管理模式。當(dāng)前,許多大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式,通信企業(yè)也不例外。收支兩條線管理模式最突出的特點(diǎn)就是對企業(yè)范圍內(nèi)的資金進(jìn)行集中管理,減少資金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率?！　∑髽I(yè)構(gòu)建“收支兩條線”的資金管理模式有幾個基本原則:其一是明確劃分收入資金和支出資金的流動,嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支;其二是確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠,并能實(shí)行有效的集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn);其三是圍繞企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),制定

4、合理的預(yù)算安排,保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營所必需的最佳現(xiàn)金余額。根據(jù)以上原則,通信企業(yè)“收支兩條線”要求實(shí)行收、支分戶管理,在當(dāng)?shù)劂y行分別設(shè)立收入賬戶及支出賬戶,相互之間不得進(jìn)行資金調(diào)撥。收入賬戶包括收入歸集賬戶及一般收入賬戶:收入歸集賬戶用于對外收款,定期對內(nèi)歸集收入及向上級公司上繳資金;一般收入賬戶用于對外收款及定期對收入歸集賬戶劃撥資金。支出賬戶包括運(yùn)營性支出賬戶、資本性支出賬戶及其他必須設(shè)立的支出專戶。省通信公司對各市分公司實(shí)行收支兩條線管理,即收入資金全額上繳,支出資金按預(yù)算核撥。市分公司對下屬縣分公司實(shí)行報賬制管理?！　榇_保資金

5、運(yùn)轉(zhuǎn)的有序、高效,省通信公司擬最終實(shí)現(xiàn)“自動型零余額”的收支兩條線管理模式,即收入賬戶資金自動清零上劃,支出賬戶資金實(shí)行“限額控制、日間透支、日終清算、零余額”管理。由省公司統(tǒng)一與銀行簽定零余額帳戶協(xié)定,對每個分公司規(guī)定支出限額。每天分公司起始余額為零,可在支出限額的基礎(chǔ)上要求銀行支付,銀行辦理支付后,分公司銀行帳戶為負(fù)數(shù),銀行對每天的支出總額進(jìn)行合計,每天與省公司進(jìn)行核銷,省公司撥付相應(yīng)的資金到開戶銀行指定帳戶,分公司銀行帳戶保持零余額。而且各個銀行對于當(dāng)天清算的資金不按貸款處理,省公司不夠資金進(jìn)行清算時銀行才計貸款利息。實(shí)行零余

6、額帳戶管理可以實(shí)現(xiàn)兩個目的:最大限度地將資金保留在省公司帳戶上,可保障省公司有最大量的資金沉淀,實(shí)現(xiàn)資金的良性周轉(zhuǎn)?！白詣有土阌囝~”收支兩條線管理模式規(guī)定:1、收入歸集專戶設(shè)置:省、地市及縣三級公司分別開設(shè)收入歸集專戶,各級分公司可以選擇在中、農(nóng)、工、建中的一家或多家開設(shè)收入歸集專戶,但一級公司在一家銀行僅限開設(shè)一個收入歸集專戶。如下一級公司在中、農(nóng)、工、建開立了收入歸集專戶,上級公司須在同行開立收入歸集專戶。2、出透支專戶設(shè)置:省公司經(jīng)營性支出透支戶已在某行開立,相應(yīng)地,為實(shí)現(xiàn)資金透支功能,各市公司經(jīng)營性支出透支戶必須在同行開立,

7、支出透支賬戶必須專戶使用,嚴(yán)禁串用?？h分公司原則上僅限保留一個支出賬戶,不設(shè)透支功能,由地市公司直接撥款。收入賬戶資金的歸集要求各級公司的中、農(nóng)、工、建所有收入賬戶的資金均在每個工作日自動定時歸集至本級公司的同行收入歸集專戶,再自動歸集至上一級公司的同行收入歸集專戶;其他銀行的收入賬戶根據(jù)資金的存量和劃撥資金的成本等因素考慮劃撥頻次,原則上其他收入戶最少一周向本級公司收入歸集賬戶劃撥一次收入。支出賬戶資金的透支管理要求省公司定期核定下級公司的支出賬戶透支限額,各支出透支專戶只支不收,日間零余額透支,日終逐級自動清算。通信企業(yè)在落實(shí)收

8、支兩條線資金管理模式過程中,應(yīng)該注意以下問題:　　1、加強(qiáng)銀行帳戶的管理。省公司對各分公司的銀行賬戶進(jìn)行管理和監(jiān)督,各分級公司所有銀行賬戶的開立、變更、撤銷均需省公司審批后上報集團(tuán)公司審批,集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可辦理,未經(jīng)集團(tuán)公司審批開立