商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

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1、[摘要]隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與完善，金融市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定與促進(jìn)作用越來越大，在這之中，商業(yè)銀行占有極其重要的地位，商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制關(guān)系到整個(gè)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，同時(shí)也是金融市場(chǎng)健康發(fā)展的保障。商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)，以經(jīng)營貨幣信貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性特點(diǎn)，一旦經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)損失，不僅會(huì)導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，還會(huì)對(duì)整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)造成強(qiáng)烈的破壞。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是一個(gè)系統(tǒng)的工程，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也多種多樣。本文著重從內(nèi)控以及會(huì)計(jì)方面對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防

2、范與控制進(jìn)行剖析并研究，落足于我國獨(dú)有的環(huán)境下，提出對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制相應(yīng)的建議。[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)；防范與控制目錄一、商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)介紹1（一）商業(yè)銀行的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)1（二）商業(yè)銀行的主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1（三）商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)2（四）商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要形式2二、商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的現(xiàn)狀3（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控現(xiàn)狀措施介紹3（二）外部對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管4三、銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中存在的問題5（一）我國商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的環(huán)境制約51.商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)與原則之間關(guān)系的協(xié)調(diào)不

3、夠52.市場(chǎng)競(jìng)爭激烈導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大5（二）商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)措施不到位51.風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱52.相應(yīng)的技術(shù)措施缺失5（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控體制問題61.缺少嚴(yán)格有效的內(nèi)控管理制度62.商業(yè)銀行中會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管工作缺失6（四）公允價(jià)值的計(jì)量模式問題6（五）缺乏對(duì)客戶信用情況的調(diào)查7四、加強(qiáng)防范與控制銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的設(shè)想7（一）加強(qiáng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范與控制理念71.銀行本身要明確風(fēng)險(xiǎn)理念問題72.銀行本身要樹立經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)觀念7（二）建立嚴(yán)格有效的內(nèi)控制度8（三）發(fā)揮商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的監(jiān)督監(jiān)管作用8（四）

4、加強(qiáng)由體制變動(dòng)而引發(fā)的獎(jiǎng)懲機(jī)制的建設(shè)9（五）加強(qiáng)信息披露與社會(huì)監(jiān)管的作用10參考文獻(xiàn)11一、商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)介紹商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指在在商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的過程中，由于種種不確定因素的存在，使實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而發(fā)生蒙受損失或獲取額外收益的可能性，或者可以說為：風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)果中存在的變化。銀行業(yè)作為經(jīng)營貨幣的企業(yè)與生俱來就規(guī)定了其風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，與其說銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，更不如說是為了獲得利潤而經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的組織。所以風(fēng)險(xiǎn)和利潤對(duì)銀行來講是不可分割，同為一體的。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行的各種經(jīng)營項(xiàng)目和各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)

5、節(jié)中。不論是信貸、儲(chǔ)蓄，還是投資，不論是票據(jù)交換，還是賬務(wù)處理，都不可避免地存在這樣或那樣的風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)由“造成損害的可能性”轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的損害，甚至是嚴(yán)重的損害，如貸出的資金控制不好無法如期收回本息，儲(chǔ)戶擠提造成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，支付差錯(cuò)或收入假票、假幣造成損失等。即使是庫存資金，也會(huì)因?yàn)槔?、匯率等的變動(dòng)而造成損失。對(duì)商業(yè)銀行來說，沒有風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)是不存在的，沒有風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)也是不存在的。（一）商業(yè)銀行的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣信用的企業(yè)，然而隨著時(shí)代的發(fā)展，金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)也日趨

6、多元化。我國商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：吸收公眾存款，發(fā)放貸款；辦理國內(nèi)外結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)、發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、兌付、承銷政府債券，買賣政府債券；從事同業(yè)拆借；買賣、代理買賣外匯；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；代理收付款及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。按照規(guī)定，商業(yè)銀行不得從事政府債券以外的證券業(yè)務(wù)和非銀行金融業(yè)務(wù)。盡管各國商業(yè)銀行的組織形式、名稱、經(jīng)營內(nèi)容和重點(diǎn)各異，但就其經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)來說，一般均分為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)以及表外業(yè)務(wù)。隨著銀行業(yè)國際化的發(fā)展，國內(nèi)這些業(yè)務(wù)還可以延伸為國際業(yè)務(wù)。（二）商業(yè)銀行的主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)：

7、信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于客戶的違約行為而形成的一種風(fēng)險(xiǎn)，違約的原因可能是主觀上的，即客戶在有能力的情況下故意違約，也可能是客觀上的，即因?yàn)樨?cái)務(wù)狀況的惡化而無法履約。毋庸置疑，信用風(fēng)險(xiǎn)是我國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，典型的證據(jù)就是我國國有商業(yè)銀行高居不下的不良資產(chǎn)率。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指在市場(chǎng)上進(jìn)行交易時(shí)，由于交易結(jié)束時(shí)價(jià)格與交易開始時(shí)價(jià)格不同而形成的一種風(fēng)險(xiǎn)。比如商業(yè)銀行期初發(fā)行了一筆貸款，貸款利率為固定的利率5%，貸款發(fā)放三個(gè)月后由于利率上浮，半年期的利率都已經(jīng)超過了5%，那么對(duì)于商業(yè)銀行來說，這筆貸款的收益就達(dá)不

8、到預(yù)期估計(jì)收益。除股票、利率、匯率和商品價(jià)格的波動(dòng)帶來的不利影響外，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還包括融券成本風(fēng)險(xiǎn)、股息風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不完善導(dǎo)致經(jīng)營發(fā)生錯(cuò)誤而形成的風(fēng)險(xiǎn)。一般將其分為技術(shù)層次和組織層次兩個(gè)方面。技術(shù)上的操作風(fēng)險(xiǎn)是指信息系統(tǒng)不能提供完整的風(fēng)險(xiǎn)防范信息（即信息不對(duì)稱）造成的，組織層次上的風(fēng)險(xiǎn)則是由于制度上的原因?qū)е嘛L(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任不清造成的。在目前情況下技術(shù)上的