清產(chǎn)核資專項審計報告模版

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1、清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告天職京專字[200×]第××號XXX公司：我們接受委托，對XXXX公司（以下簡稱“XX公司”）截止200X年12月31日進行清產(chǎn)核資工作申報的資產(chǎn)損失進行專項財務(wù)審計。XX公司對提供的會計資料以及申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們對所出具的清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告和企業(yè)申報的損失及掛賬經(jīng)濟鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》及國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)規(guī)定的要求進行的。在資產(chǎn)損失審計過程中，我們結(jié)合XX公司的實際情況，實施了包括詢問、審閱、函證、監(jiān)盤和核查資產(chǎn)損失依據(jù)

2、等我們認為必要的審計程序，情況說明如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍指南：主要應(yīng)包括以下要點：（一）企業(yè)簡況包括XX公司成立的時間、地點、營業(yè)執(zhí)照號碼、注冊地點、注冊資本、法人代表、經(jīng)營范圍及組織機構(gòu)等情況（二）清產(chǎn)核資范圍1.列入清產(chǎn)核資工作范圍的子企業(yè)的戶數(shù)、名稱、執(zhí)行的原會計制度序號企業(yè)名稱執(zhí)行的原會計制度2.不列入清產(chǎn)核資工作范圍，直接以企業(yè)賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的子公司情況序號企業(yè)名稱執(zhí)行的會計制度不列入清產(chǎn)核資工作范圍的原因二、清產(chǎn)核資依據(jù)（一）法規(guī)政策依據(jù)指南：XX公司進行清產(chǎn)核資工作的法規(guī)政策依據(jù)為：1．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2003年9月9日頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)

3、核資辦法》（國資委令第1號）。2．2003年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的通知》（國資評價[2003]72號）；3．2003年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》（國資評價[2003]72號）；4．2003年9月18日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)定的通知》（國資評價[2003]72號）；（二）企業(yè)工作依據(jù)指南：XX公司依據(jù)以上法規(guī)要求，結(jié)合公司實際情況制訂了清產(chǎn)核資工作規(guī)程及資產(chǎn)損失認定及預(yù)計損失認定標(biāo)準(zhǔn)，安排執(zhí)行清產(chǎn)核資的具體工作：1．X

4、XX公司清產(chǎn)核資工作操作辦法/工作規(guī)程2．XXX公司清產(chǎn)核資資產(chǎn)損失認定標(biāo)準(zhǔn)具體標(biāo)準(zhǔn)：3．XXX公司清產(chǎn)核資預(yù)計損失認定標(biāo)準(zhǔn)具體標(biāo)準(zhǔn)：三、清產(chǎn)核資過程及實施情況（一）工作基準(zhǔn)日XX公司清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日是200X年12月31日（二）工作起止日期XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期間進行了清產(chǎn)核資工作（三）企業(yè)清產(chǎn)核資工作具體實施情況指南：應(yīng)包括以下方面1．清產(chǎn)核資的組織工作（1）XX公司各級單位成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資工作小組，其中集團公司清查領(lǐng)導(dǎo)小組組長由公司總裁/董事長/總經(jīng)理擔(dān)任。（2）為確保清產(chǎn)核資工作順利實施，按時完成清查任務(wù)，XX公司各級單位建立每周“清查

5、工作例會”/XX制度。（3）建立清產(chǎn)核資分工協(xié)作制度。XX公司各級清產(chǎn)核資單位由財務(wù)部門牽頭，專業(yè)部門各自負責(zé)與本專業(yè)相關(guān)的清產(chǎn)核資工作，并與其他部門協(xié)調(diào)一致。2．清產(chǎn)核資工作程序（1）前期準(zhǔn)備階段XX公司在該階段的主要工作是：確定清產(chǎn)核資總體方案、擬訂清產(chǎn)核資工作實施方案和操作規(guī)程，明確重大事項的清查方法、界定的原則；確定各項清產(chǎn)核資和預(yù)計損失的原則和證據(jù)要求；確定參加清產(chǎn)核資的會計師事務(wù)所；召開清產(chǎn)核資工作布置會，培訓(xùn)清產(chǎn)核資工作人員。（2）清產(chǎn)核資單位自查填表、會計師事務(wù)所復(fù)核審計階段XX公司在該階段的主要工作是：XX清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資計劃和操作方案，對清產(chǎn)核資范圍內(nèi)

6、的全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資規(guī)程要求填制清產(chǎn)核資明細表。在此期間，我所對清產(chǎn)核資范圍內(nèi)企業(yè)進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。同時，我所派出人員對企業(yè)各項內(nèi)控制度進行測試，協(xié)助企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，并對清產(chǎn)核資的結(jié)果進行核實。（3）清產(chǎn)核資結(jié)果匯總XX公司在該階段的主要工作是：匯總清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)的清產(chǎn)核資報表，核實匯總報表結(jié)果，檢查工作中是否存在重大遺漏，并根據(jù)匯總情況，對清產(chǎn)核資結(jié)果進行統(tǒng)一調(diào)整、修改和完善。我所復(fù)核確認后，編制XX清產(chǎn)核資專項審計報告。四、清產(chǎn)核資專項審計情況（一）企業(yè)的會計責(zé)任和中介機構(gòu)的審計責(zé)任：指南：1．企業(yè)的會計責(zé)任：對企業(yè)提供的會計資料以及

7、申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任；2．中介機構(gòu)的審計責(zé)任：對所出具的清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告和企業(yè)申報的損失及掛賬經(jīng)濟鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。（二）企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失掛賬情況指南：截止200X年12月31日，XX公司資產(chǎn)總額為XXXXX元，此次清產(chǎn)核資中共清查出資產(chǎn)損失XXXX元，清查出的資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額XXX%。其中按原制度清查出資產(chǎn)損失XXXX元，主要包括流動資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)損失、長期投資損失、無形